3.1. Trỡnh tự hạch toỏn:
- Hàng thỏng, tớnh tiền lương, tiền cụng và cỏc khoản phụ cấp cú tớnh chất tiền lương và cỏc khoản tiền thưởng phải trả cho cụng nhõn viờn, kế toỏn ghi:
Nợ TK 627_lương phải trả cho cụng nhõn viờn xớ nghiệp: Nợ TK 642_chi phớ quản lý doanh nghiệp
Cú TK 334_phải trả cụng nhõn viờn
VD: Bảng 1.2. Tớnh lương phải trả cho bộ phận sản xuất chung và bộ phận quản lý doanh nghiệp là:
Nợ TK 622: 36 875 651 Nợ TK 6421: 20 600 000
Cú TK 334: 57 475 654 Cỏc khoản thưởng phải trả cụng nhõn viờn:
Nợ TK 4312_quỹ khen thưởng phỳc lợi Cú TK 334_phải trả cụng nhõn viờn
VD: Xớ nghiệp thưởng cho cụng nhõn cú thành tớch từ quỹ khen thưởng là:
Cú TK 334: 450 000
-Cỏc khoản BHXH trả cho người lao động: Nợ TK 338_phải trả, phải nộp khỏc
Cú TK 334_phải trả cụng nhõn viờn - Cỏc khoản khấu trừ lương của người lao động:
Nợ TK 334_phải trả cụng nhõn viờn Cú TK 3335_thuế TN cỏ nhõn Cú TK 338_phải trả, phải nộp khỏc Cú TK 141_tạm ứng
-Thanh toỏn tiền lương, thưởng:
Nợ Tk 334_phải trả cụng nhõn viờn Cú TK 111_tiền mặt
Cú TK 112_tiền gửi ngõn hàng VD:Bảng 1.2, thanh toỏn lương thỏng 4/2010 P. KHKT
Nợ TK 334: 21 379 500 Cú TK 1111: 21 379 500
-Hàng thỏng, trớch BHXH, BHYT, KPCĐ theo quy định
Nợ TK642_chi phớ quản lý doanh nghiệp Nợ TK 334_phải trả cụng nhõn viờn
Cú TK 338_phải trả, phải nộp khỏc
VD: trớch BHXH theo quy định của khối sản xuất và khối quản lý là: Nợ TK 6271:18 787 950
Nợ TK 6421:16 771 050 Cú TK 338: 35 559 000
-Cỏc khoản trợ cấp BHXH trả
Nợ TK111_ tiền mặt
Cú TK 3383_Bảo hiểm xó hội VD: Bảng 1.4.Thanh túan kinh phớ trợ cấp:
Nợ TK 111: 1 900 000 Cú TK 3383: 1 900 000
-Đối với cỏc khoản nộp trớch theo lương:
Nợ TK 338_phải trả phải nộp Cú TK 111_Tiền mặt
VD: Bảng 1.4. Thanh toỏn lương BHXH trả thay lương là: Nợ TK 338: 22 895 700
Cú TK 1111: 22 895 700
-Cỏc khoản trợ cấp chi trả cho người lao động Nợ TK 338_phải trả phải nộp (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Cú TK 334_phải trả cụng nhõn viờn
-Chi tiền liờn quan đến Kinh phớ cụng đoàn
Nợ TK 3382_kinh phớ cụng đoỏn Cú TK 111_tiền mặt
Cú TK 112_Tiền gửi ngõn hàng VD: Bảng 1.4. Chuyển 0.2% KPCĐ lờn Liờn Đoàn quận là:
Nợ TK 3382:3 105 000 Cú TK 1121: 3 105 000