CHƯƠNG II: PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG KINH DOANH
2.4 PHÂN TÍCH KẾT QUẢ TÀI CHÍNH
- Chi phí: là số tiền phải trả để thực hiện các hoạt động kinh tế như phát điện, mua bán điện năng, hay các khoản phải chi bằng tiền khác của Điện lực Lục Ngạn
TC = TCmđ + TCkdd
Trong đó:
+ TC: tổng chi phí (tỷ đồng)
+ TCmđ: tổng chi phí mua điện (tỷ đồng)
+ TCkdd: tổng chi phí kinh doanh điện (tỷ đồng)
- Doanh thu: là chỉ số đánh giá hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh tại Điện lực Đông Hưng.
- Doanh thu bao gồm: tiền điện; tiên mua bán công suất phản kháng; doanh thu tài chính (lãi tiền gửi ngân hàng)
TR = ∑(Qi × Pi)
doanh nghiệp, là phần chênh lệch giữa tổng doanh thu và tổng chi phí.
π = TR - TC Trong đó:
+ π: lợi nhuận sau thuế (tỷ đồng) + TR: doanh thu (tỷ đồng)
+TC: tổng chi phí (tỷ đồng)
Bảng 2.14: Bảng phân tích kết quả tài chính của Điện lực Lục Ngạn giai đoạn 2013- 2015
Chỉ tiêu
Doanh thu (tỷ đồng)
Tổng chi phí (tỷ đồng)
Lợi nhuận (tỷ đồng) Năm
2013
101,69 97,32 4,37 0,0429 0,0449
Năm 2014
131,21 123,78 7,43 0,0566 0,0600
Năm 2015
167,24 155,26 11,98 0,0716 0.0772
(Nguồn: Phòng tài chính kế toán Điện lực Lục Ngạn ) Trong đó:
+ ROS: tỷ số lợi nhuận trên doanh thu (%) + ROC: tỷ số lợi nhuận trên chi phí (%) + π: lợi nhuận sau thuế (tỷ đồng)
+ TR: doanh thu (tỷ đồng)
Mối quan hệ giữa doanh thu- lợi nhuận- chi phí
2.4.1 Tỷ suất giữa lợi nhuận trên doanh thu
Chỉ tiêu tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu phản ánh kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của Điện lực, cho thấy cứ trong một đồng doanh thu thì sẽ mang lại bao
nghĩa là lợi nhuận càng lớn. Tỷ số mang giá trị âm nghĩa là công ty kinh doanh thua lỗ.
Dựa vào bảng 2.14 ta thấy tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu trong giai đoạn năm 2013 – 2015 của Điện lực Lục Ngạn có xu hướng tăng lên đều hàng năm. Năm 2013 cứ trong một đồng doanh thu thu về thì sẽ mang lại 0,0429 đồng lợi nhuận.
Năm 2015, khi trong một đồng doanh thu công ty thu về đã mang về 0,0716 đồng lợi nhuận. Điều này chứng tỏ hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp đạt hiệu quả rất tốt, chi phí cho hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp hợp lý. Tỷ số tính toán này của Điện lực Lục Ngạn chưa năm nào mang giá trị âm điều này chứng tỏ điện lực kinh doanh luôn có lãi qua các năm; tỷ số càng lớn nghĩa là lợi nhuận càng lớn. Số liệu thực tế đã chứng minh năm 2013 Điện lực Lục Ngạn lợi nhuận thu về với số tiền là 4,37 tỷ đồng sau 2 năm – năm 2015 lợi nhuận thu về 11,98 tỷ đồng (tăng 2,74 lần so với năm 2013).
.
2.4.2 Tỷ suất giữa lợi nhuận trên chi phí
Là chỉ tiêu tương đối phản ánh quan hệ tỷ lệ giữa tổng lợi nhuận và tổng chi phí kinh doanh trong kỳ.
Chỉ tiêu này phản ánh cứ một đồng chi phí bỏ ra thì thu được bao nhiêu đồng lợi nhuận, chỉ tiêu này càng lớn thì chứng tỏ với một mức chi phí thấp cũng cho phép mang lại lợi nhuận cao cho hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp.
Từ bảng 2.4 ta thấy tỷ suất lợi nhuận trên chi phí trong giai đoạn năm 2013 – 2015 của Điện lực Lục Ngạn cũng có xu hướng tăng lên. Năm 2013 công ty bỏ ra một đồng chi phí sẽ thu về 0,0449 đồng lợi nhuận. Năm 2015, khi bỏ ra một đồng chi phí công ty thu về 0,0772 đồng lợi nhuận. Tỷ suất này mỗi năm càng lớn thì chứng tỏ với một mức chi phí công ty bỏ ra thấp thì lợi nhuận công ty ngày một tăng lên. Những lý do khiến cho chi phí công ty giảm:
- Chi phí cho người lao động giảm: trong những năm gần đây cơ cấu nguồn lao động của Điện lực không có sự thay đổi nhiều hoặc giảm điều này là do chính sách tinh giảm biên chế hàng năm và chính sách không nhận thêm người cả nhân viên hợp đồng cũng như biên chế mà sử dụng nguồn lao động sẵn có mà Điện lực Đông Hưng vẫn hoàn thành chỉ tiêu kinh doanh Công ty điện lực Bắc Giang đặt ra. Thêm vào đó
chữa bảo trì bảo dưỡng hệ thống lưới điện truyền tải, kế hoạch thay công tơ định kì hàng năm cho các hộ tiêu dùng. Để tiết kiệm chi phí công ty đã thực hiện việc kiểm tra các thiết bị đo đếm điện năng ở các hộ dân, công tơ nào hỏng hóc, chập cháy, không thể sửa chữa để tái sử dụng hoặc đã quá hạn sử dụng mới thay còn các công tơ vẫn đang hoạt động tốt thì sẽ vẫn tiếp tục sử dụng, cùng với đó là tăng cường nhân viên các đội quản lý điện thường xuyên kiểm tra hàng tháng để đảm bảo các thiết bị sử dụng an toàn, hiệu quả mà vẫn tiết kiệm được chi phí.
cấu, chức năng và nhiệm vụ, kết quả hoạt động trong giai đoạn 2013 – 2015. Em đã dùng phương pháp so sánh và thay thế liên hoàn để phân tích, đánh giá các chỉ tiêu như điện đầu nguồn, điện thương phẩm, tổn thất điện năng, giá bán điện bình quân. Từ đó em đã có được kiến thức rõ ràng và cụ thể hơn trong lĩnh vực hoạt động kinh doanh điện năng của một Điện lực. Qua việc phân tích em thấy rằng Điện lực Lục Ngạn đã có những thành tích như sau:
- Cán bộ công nhân viên có xu hướng tăng qua các năm, đồng thời trình độ chuyên môn cũng tăng theo. Nhân viên ngành điện được đào tạo về an toàn cũng như kiến thức để hoàn thành tốt nhiệm vụ được giao, đảm bảo an toàn điện cho mình và cho khách hàng.
- Sản lượng điện năng thương phẩm cao năm sau cao hơn năm trước thể hiện những nỗ lực kinh doanh hiệu quả của công ty.
- Tỷ lệ tổn thất vẫn còn cao và biến động qua các năm từ 2013-2014 tỷ lệ tổn thất điện năng giảm nhưng từ năm 2014- 2015 tỷ lệ tổn thất điện năng lại tăng cao.
- Giá bán bình quân cũng được nâng cao dần theo các năm.
- Doanh thu tại điện lực tăng đều qua các năm
- Qua việc phân tích tài chính của Điện lực cho thấy hiệu quả kinh doanh điện năng tại đây rất tốt, tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu và tỷ suất lợi nhuận trên chi phí tăng đều qua các năm.
Như vậy từ những thực trạng phân tích được ở chương II làm cơ sở, sang chương III em sẽ đề xuất một số giải pháp để nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh của công ty Điện lực Lục Ngạn .