4.3. PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH LỢI NHUẬN
4.3.1. Phân tích chung về lợi nhuận của công ty qua 3 năm
Qua hình 3 ta thấy, tổng lợi nhuận của công ty có sự tăng trưởng qua các năm. Năm 2010 lợi nhuận tăng thêm so với năm 2009 một lượng là 20.399.071 ngàn đồng, tương đương 113,82%. Năm 2011, lợi nhuận tăng thêm 277.712 ngàn đồng, tương đương 0,72%, tăng ít hơn so với năm 2010. Điều đó cho thấy sự nổ lực của công ty trong quá trình tìm kiếm thị trường tiêu thụ sản phẩm để gia tăng doanh thu và lợi nhuận của công ty.
Hình 2 – Biểu đồ biểu diễn tổng lợi nhuận sau thuế của công ty qua 3 năm
4.3.1.1. Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh
Qua bảng 11 ta thấy doanh thu thuần năm 2010 so với năm 2009 tăng thêm 59,01%, với mức tuyệt đối là 237.201.901 ngàn đồng, và năm 2011 doanh thu thuần giảm 1.343.349 ngàn đồng, tương đương 0,21%. Dù giá bán tăng nhưng quy mô sản lượng của công ty vẫn được giữ vững, đây là dấu hiệu tốt cho thấy việc kinh doanh của công ty vẫn phát triển.
Tốc độ gia tăng của doanh thu thuần và giá vốn hàng bán trong năm 2010 của công ty có tỉ lệ tương đương nhau (doanh thu thuần tăng 59,01%, giá vốn hàng bán tăng 60,52%). Trong năm 2010 giá nguyên liệu đầu vào của công ty có sự gia tăng đáng kể, lợi nhuận của công ty tăng lên chủ yếu là do giá bán tăng.
Đến năm 2011 so với năm 2010, giá vốn hàng bán có sự sụt giảm thấp hơn tốc độ sụt giảm doanh thu thuần (-1,06% so với -0,21%). Điều này cho thấy có sự gia tăng của giá nguyên liệu đầu vào làm tăng giá vốn hàng bán nhưng lợi nhuận của công ty trong năm vẫn tăng lên.
Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh là khoản chênh lệch giữa lãi gộp với chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp. Năm 2010, ta thấy chi phí bán hàng giảm một lượng là 3.564.810 ngàn đồng (chiếm 20,34%), chi phí quản lý doanh nghiệp tăng một lượng là 6.363.282 ngàn đồng (chiếm 42,73%) so với năm 2009, trong khi đó lãi gộp tăng 27.354.847 ngàn đồng, làm lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh năm 2010 tăng 24.556.374 ngàn đồng, tương đương 107,42%.
Đến năm 2011, chi phí bán hàng tăng một lượng là 1.905.533 ngàn đồng (chiếm 13,65%), chi phí quản lý doanh nghiệp tăng một lượng là 409.304 ngàn đồng (chiếm 1,93%) so với năm 2010, trong khi đó lãi gộp tăng 4.562.620 ngàn đồng, làm lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh năm 2011 tăng 2.247.782 ngàn đồng (chiếm 4,74%).
Tóm lại, lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh có sự tăng đều qua các năm nhưng vẫn chiếm tỉ trọng lớn trong tổng lợi nhuận của công ty. Công ty đã đầu tư thêm nhiều máy móc hiện đại để làm tăng sản lượng và chất lượng sản phẩm, đồng thời kí thêm nhiều hợp đồng với khách hàng làm tăng thêm nguồn lợi nhuận của công ty.
GVHD: Võ Thị Ánh Nguyệt -65- SVTH: Lê Đức Thuận
Bảng 11- CHI TIẾT LỢI NHUẬN CỦA CÔNG TY QUA 3 NĂM
Đvt : 1000 đồng
CHÊNH LỆCH 2010/2009 CHÊNH LỆCH 2011/2010 CHỈ TIÊU NĂM 2009 NĂM 2010 NĂM 2011 Số tuyệt đối Số tương đối (%) Số tuyệt đối Số tương đối (%)
Doanh thu thuần 402.001.206 639.203.108 637.859.760 237.201.903 0,59 (1.343.349) (0,00)
Giá vốn hàng bán 346.720.359 556.567.414 550.661.445 209.847.055 0,61 (5.905.969) (0,01)
Chi phí bán hàng 17.528.411 13.963.601 15.869.135 (3.564.810) (0,20) 1.905.533 0,14
Chi phí quản lý doanh nghiệp 14.891.974 21.255.257 21.664.561 6.363.282 0,43 409.304 0,02
Lợi nhuận từ hoạt động doanh 22.860.461 47.416.836 49.664.619 24.556.375 1,07 2.247.782 0,05
Doanh thu hoạt động tài chính 1.845.753 1.658.678 2.987.633 (187.075) (0,10) 1.328.954 0,80
Chi phí hoạt động tài chính 4.485.295 2.449.830 5.893.070 (2.035.466) (0,45) 3.443.241 1,41
Lợi nhuận hoạt động tài chính (2.639.542) (791.151) (2.905.438) 1.848.391 (0,70) (2.114.286) 2,67
Thu nhập khác 305.962 888.790 1.735.173 582.828 1,90 846.383 0,95
Chi phí khác 8.255 0 635.993 (8.255) (1,00) 635.993 0,00
Lợi nhuận khác 297.707 888.790 1.099.180 591.083 1,99 210.390 0,24
Nguồn: Phòng Kế toán tài chính của công ty
4.3.1.2. Lợi nhuận hoạt động tài chính
Lợi nhuận từ hoạt động tài chính của công ty chủ yếu là lợi nhuận từ việc thu lãi tiền gửi ngân hàng, ngoài ra còn có thêm khoản chênh lệch tỉ giá vào cuối năm, lãi đầu tư trái phiếu, kỳ phiếu và khoản lãi nợ phải thu quá hạn thanh toán. Từ bảng phân tích cho thấy qua 3 năm hoạt động tài chính của công ty đều không mang lại lợi nhuận mà luôn thua lỗ.
Qua bảng 12 ta thấy, doanh thu từ hoạt động tài chính năm 2010 so với năm 2009 giảm 187.075 ngàn đồng tương đương với 10,14%. Đến năm 2011, doanh thu tài chính tăng với tỉ lệ 80,12% tương đương với 1.328.954 ngàn đồng so với năm 2010.
Chi phí tài chính năm 2010 so với năm 2009 giảm 2.035.466 ngàn đồng tương đương 45,38% và năm 2011 chi phí tài chính tăng 3.443.241 ngàn đồng tăng 140,55% so với năm 2010. Nguyên nhân chi phí hoạt động tài chính giảm năm 2010 là do công ty cổ phần hóa do đó nhận được một khoản đóng góp vốn từ các cổ đông vì vậy mà năm này khoản vay ngân hàng đã giảm xuống đáng kể. Tuy nhiên năm 2011, chi phí hoạt động tài chính tăng là do công ty sử dụng nợ nhiều từ việc vay ngân hàng để phục vụ cho hoạt động sản xuất và kinh doanh hàng hóa. Do đó chi phí trả lãi vay tăng, chi phí lãi vay càng cao càng mang lại nhiều lợi ích cho công ty từ lá chắn thuế. Vì vậy đã dẫn đến lợi nhuận từ hoạt động tài chính của công ty luôn biến động. Năm 2010, lỗ từ hoạt động tài chính giảm 1.848.391 ngàn đồng (chiếm 70,03%) so với năm 2009 và đến năm 2011 tiếp tục tăng 2.114.286 ngàn đồng (chiếm 267,24%).
4.3.1.3. Lợi nhuận khác
Lợi nhuận khác là khoản chênh lệch từ thu nhập khác với chi phí khác. Thu nhập từ hoạt động khác của công ty chủ yếu là thu nhập từ thanh lý tài sản, xử lý hàng thừa trong kiểm kê, chiết khấu thương mại…
Từ bảng 12 cho thấy, lợi nhuận từ hoạt động này của công ty luôn tăng qua các năm. Năm 2010 so với năm 2009, thu nhập này tăng 582.828 ngàn đồng, tương đương với 190,49%, tốc độ giảm chi phí khác năm 2010 so với 2009 là 100% tương đương 8.255 ngàn đồng nhưng tốc độ giảm chi phí chậm hơn tốc độ tăng thu nhập nên đã làm cho lợi nhuận từ hoạt động khác năm 2010 tăng 591.083 ngàn đồng, tương đương với 198,55% so với 2009.
Năm 2011 so với năm 2010, thu nhập từ hoạt động khác tiếp tục tăng 846.383 ngàn đồng tương đương với 95,23% và chi phí khác năm 2011 tăng 635.993 ngàn đồng nên đã làm cho lợi nhuận năm 2011 tăng 210.390 ngàn đồng, tương đương 23,67%.
Nhìn chung hiệu quả hoạt động kinh doanh của công ty qua 3 năm đạt hiệu quả tương đối cao, biểu hiện là lợi nhuận sau thuế qua các năm. Tuy nhiên sự gia tăng này chưa đồng đều giữa các khoản mục lợi nhuận, lợi nhuận của công
ty chủ yếu là do hoạt động kinh doanh đem lại. Qua phân tích chúng ta thấy rằng công ty cần có biện pháp làm hạn chế lỗ từ hoạt động tài chính, làm giảm đi gánh nặng chung cho toàn công ty.