CHƯƠNG 1 CƠ SỞ L LUẬN VỀ PHÁT TRIỂN CHO VAY DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI
1.3. PHÁT TRIỂN CHO VAY DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI
1.3.2. Các chỉ tiêu đánh giá phát triển cho vay doanh nghiệp nhỏ và vừa tại Ngân hàng thương mại
1.3.2.1. Các chỉ tiêu định tính
Đây là nhóm chỉ tiêu đánh giá hiệu quả cho vay trên cơ sở pháp lý; việc tuân thủ các quy chế, quy trình nghiệp vụ của NHTM; việc thực hiện theo đúng cam kết trong hợp đồng tín dụng:
a) Chấp hành các quy định pháp lý: Phát triển cho vay có hiệu quả nếu chấp hành đúng pháp luật của Nhà nước, các quy chế cho vay, các văn bản chỉ đạo của Chính phủ và NHNN và các văn bản quy phạm pháp luật khác có liên quan, luôn tuân thủ quy chế cho vay, quy trình nghiệp vụ cho vay của từng NHTM. Từ những đặc điểm riêng có của mình, hầu hết các NH đều nghiên cứu và đƣa ra các quy chế cho vay phù hợp nhất. Cụ thể là các NH lập ra sổ tay tín dụng, trong đó đƣa ra các khái niệm, quy định, quy trình và các hướng dẫn cụ thể dành cho các cán bộ NH. Các quy định trong quy trình cho
vay được áp dụng cụ thể cho từng trường hợp xin vay ở mỗi NHTM là nhằm thực hiện việc cho vay có hiệu quả. Do vậy, việc tuân thủ những quy trình là một điều kiện quan trọng, tiền đề của một khoản cho vay có hiệu quả.
b) Thực hiện đúng cam kết trong hợp đồng cho vay: Khi tiến hành phát triển cho vay, NH và khách hàng sẽ lập nên một hợp đồng tín dụng (HĐTD).
Trong HĐTD sẽ quy định chi tiết về các yếu tố quan trọng nhƣ thời hạn vay, mục đích sử dụng vốn vay, số tiền vay, phương thức hoàn trả gốc, trả lãi ... và đƣợc thể hiện ở dạng những cam kết. Một khoản vay đƣợc coi là có hiệu quả khi nó đƣợc thực hiện đúng những cam kết đã kí trong hợp đồng tín dụng.
Các nhóm chỉ tiêu định tính trên đây đã có thể phản ánh một phần của hiệu quả cho vay. Đây là những chỉ tiêu gần nhƣ bắt buộc phải có để một khoản cho vay đƣợc coi là có hiệu quả. Tuy vậy, muốn xem xét cụ thể, cẩn thận và toàn diện thì chúng ta cần phải xét đến các chỉ tiêu định lƣợng.
1.3.2.2. Các chỉ tiêu định lƣợng
Nhóm chỉ tiêu định lƣợng phản ánh mặt chất lƣợng của khoản vay, thông qua việc phân tích các chỉ tiêu, tính toán và so sánh. DNNVV c ng là một trong các loại hình doanh nghiệp nên việc đánh giá hiệu quả cho vay DNNVV c ng sẽ căn cứ vào các chỉ tiêu nhƣ khi đánh giá hiệu quả cho vay DN. Có nhiều chỉ tiêu phản ánh hiệu quả cho vay, luận văn đƣa ra các chỉ tiêu về hiệu quả cho vay gồm:
a) Chỉ tiêu Tỷ lệ dƣ nợ cho vay doanh nghiệp nhỏ và vừa
Tổng dƣ nợ là một chỉ tiêu phản ánh khối lƣợng tiền NH cấp cho nền kinh tế tại thời điểm. Tổng dƣ nợ thấp chứng tỏ hoạt động của NH yếu kém, không có khả năng mở rộng, khả năng tiếp thị NH kém, trình độ cán bộ thấp.
Mặc dù vậy, không có nghĩa là chỉ tiêu này càng cao thì hiệu quả cho vay càng cao bởi vì đằng sau những khoản tín dụng đó còn những rủi ro tín dụng mà NH phải gánh chịu.
Chỉ tiêu tổng dƣ nợ phản ánh quy mô cho vay của NH, uy tín của NH đối với DN. Tổng dư nợ cao và tăng trưởng qua từng thời kỳ cho thấy NH đã tạo đƣợc uy tín đối với khách hàng, đã và đang mở rộng thị phần và có khả năng tiếp thị khách hàng tốt. Đồng thời, tổng dƣ nợ của NH tăng đồng nghĩa với việc mang lại nhiều thu nhập cho NH.
Cơ cấu dƣ nợ phản ánh tỷ trọng của các loại dƣ nợ trong tổng dƣ nợ.
NH thường đánh giá cơ cấu dư nợ theo thời hạn (ngắn hạn, trung hạn và dài hạn), cơ cấu dƣ nợ theo ngành nghề, cơ cấu dƣ nợ theo thành phần kinh tế (DN nhà nước, DN tư nhân, cá nhân...). Phân tích cơ cấu dư nợ sẽ giúp NH biết đƣợc NH cần đẩy mạnh cho vay theo loại hình nào để cân đối với thực lực của NH. Cơ cấu dƣ nợ khi so sánh với cơ cấu nguồn huy động sẽ cho biết rủi ro của loại hình cho vay nào là nhiều nhất. Cơ cấu dƣ nợ của mỗi NH phụ thuộc vào nhiều yếu tố đặc biệt phụ thuộc vào cơ cấu nguồn vốn huy động, định hướng hoạt động kinh doanh của NH.
Khi đánh giá chỉ tiêu dƣ nợ cho vay DNNVV, luận văn phân tích dƣ nợ cho vay DNNVV trong tổng dƣ nợ, đánh giá cơ cấu dƣ nợ cho vay DNNVV theo thời hạn, so sánh với các loại hình DN khác để cho thấy quy mô NH đầu tƣ cho vay loại hình DNNVV là cao hay thấp, NH đang tập trung cho vay theo thời hạn nào và chất lƣợng khoản vay ra sao.
b) Chỉ tiêu số lƣợng Khách hàng Doanh nghiệp nhỏ và vừa
Chỉ tiêu số lượng khách hàng DNNVV, tốc độ tăng trưởng số lượng khách hàng DNNVV, tỷ lệ DNNVV vay vốn trên tổng số lƣợng khách hàng DNNVV cho biết thị phần và khả năng tăng trưởng của ngân hàng.
c) Chỉ tiêu Tỷ lệ nợ xấu cho vay doanh nghiệp nhỏ và vừa
Theo Thông tƣ 09/2014/TT-NHNN ngày 18/3/2014 về việc sửa đổi bổ sung một số Điều của Thông tƣ 02/2013/TT-NHNN ngày 21/01/2013 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước quy định về phân loại tài sản có, mức trích,
phương pháp trích lập dự phòng rủi ro và việc sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro trong hoạt động, để đảm bảo quản lý chặt chẽ, các khoản nợ trong hệ thống NHTM Việt Nam đƣợc phân loại theo thời gian và đƣợc phân chia theo thời hạn thành 5 nhóm sau: Nhóm 1: Nợ trong hạn và nợ quá hạn dưới 10 ngày (Nợ đủ tiêu chuẩn); Nhóm 2: Nợ quá hạn từ 10 ngày đến 90 ngày (Nợ cần chú ý); Nhóm 3: Nợ quá hạn từ 91 đến 180 ngày (Nợ dưới tiêu chuẩn); Nhóm 4:
Nợ quá hạn từ 181 đến 360 ngày (Nợ nghi ngờ); Nhóm 5: Nợ quán hạn trên 360 ngày (Nợ có khả năng mất vốn).
Nợ xấu là những khoản nợ quá hạn trên 90 ngày (Nợ xấu từ nhóm 3 đến nhóm 5). Nợ xấu còn bao gồm cả những khoản nợ chƣa đến hạn nhƣng đã phát hiện khoản vay không có khả năng trả nợ.
Chỉ tiêu này phát sinh từ mối quan hệ tín dụng không hoàn hảo khi người đi vay không thực hiện đƣợc nghĩa vụ trả nợ của mình cho NH đúng thời hạn.
Về cơ bản, nó là kết quả của sự không sẵn lòng trả nợ của khách hàng vay vốn, hoặc không có khả năng thực hiện hợp đồng để giảm bớt dƣ nợ hay toàn bộ khoản vay như đã thoả thuận, cá biệt có cả âm mưu chiếm dụng vốn của NH. Nợ xấu luôn xuất hiện ở bất cứ nơi đâu có hoạt động vay mƣợn diễn ra.
Nợ xấu đƣợc tính theo công thức sau:
Tỷ lệ nợ xấu cho vay
DNNVV = Nợ xấu cho vay DNNVV
x 100%
Tổng dƣ nợ DNNVV
Chỉ tiêu này cho biết trong tổng dƣ nợ cho vay của NH thì có bao nhiêu
% là nợ xấu. Tỷ lệ nợ xấu càng thấp càng tốt. Tỷ lệ nợ xấu tỷ lệ nghịch với hiệu quả cho vay của NH. Tỷ lệ nợ xấu cao tương đương với khả năng mất vốn NH lớn và do đó hiệu quả phát triển cho vay thấp và ngƣợc lại.
Tỷ lệ nợ xấu là một chỉ tiêu quan trọng để đánh giá độ an toàn tín dụng c ng nhƣ đánh giá hiệu quả tín dụng của ngân hàng. Một khi ngân hàng có quá nhiều khoản nợ xấu, tỷ lệ nợ xấu ở mức cao, ngân hàng sẽ có nguy cơ
không thu hồi được nợ vay, dẫn đến khả năng mất vốn... qua đó ảnh hưởng tới khả năng thanh toán và hiệu quả kinh doanh của ngân hàng. Thực tế cho thấy, các doanh nghiệp trong quá trình hoạt động SXKD đôi lúc không thể tránh khỏi những rủi ro trong kinh doanh, những rủi ro đó có thể mang tính chủ quan hay khách quan từ phía doanh nghiệp nhƣng đều gây nên tình trạng không trả đƣợc nợ hoặc không trả đƣợc nợ đúng hạn cho ngân hàng. Do đó, để đánh giá chất lƣợng tín dụng đồng thời dự phòng xử lý các rủi ro tín dụng phát sinh, các ngân hàng thường chấp nhận một tỷ lệ nợ xấu nhất định được coi là giới hạn an toàn. Theo quy định hiện nay của Ngân hàng Nhà nước cho phép nợ xấu của các ngân hàng thương mại không được vượt quá 3%, nghĩa là trong 100 đồng vốn ngân hàng bỏ ra cho vay thì nợ xấu tối đa chỉ đƣợc phép là 3 đồng.
Thực tế rủi ro trong kinh doanh là không thể tránh khỏi nên NH thường chấp nhận một tỷ lệ nợ xấu nhất định đƣợc coi nhƣ là một giới hạn an toàn.
Khi tỷ lệ này vƣợt quá giới hạn cho phép đó thì nó thể hiện sự yếu kém của phát triển cho vay.
d) Chỉ tiêu tỷ lệ khách hàng doanh nghiệp nhỏ và vừa có dƣ nợ xấu Tỷ lệ KHDNNVV
có nợ xấu (%) = Tổng số KHDNNVV có dƣ nợ xấu
x 100%
Tổng số KHDNNVV có dƣ nợ
Chỉ tiêu này cho biết cứ 100 khách hàng vay vốn thì có bao nhiêu khách hàng có dƣ nợ xấu. Nếu tỷ lệ này cao, phản ánh chính sách cho vay của NH là không hiệu quả. Ngoài ra nếu chỉ tiêu này thấp hơn chỉ tiêu nợ xấu, cho thấy nợ xấu tập trung vào những khách hàng lớn; ngƣợc lại, nếu chỉ tiêu này cao hơn chỉ tiêu nợ xấu” thì nợ xấu tập trung vào những khách hàng nhỏ.
Chỉ tiêu này phản ánh số lƣợng khách hàng của NH qua các thời kỳ, cho họ thấy khả năng thu hút khách hàng của NH trong thời gian qua. Khách hàng là DNNVV của một NH thường lớn nhưng dư nợ cho vay một món vay
không bằng KH là DN lớn. Khi xem xét quy mô KH, luận văn đánh giá qua việc kết hợp đánh giá chất lƣợng khoản vay và số lƣợng KH.
e) Chỉ tiêu trích lập quỹ dự phòng rủi ro doanh nghiệp nhỏ và vừa Mức trích lập dự phòng rủi ro tín dụng trong hoạt động ngân hàng đƣợc quy định tại Điều 12 Thông tƣ 11/2021/TT-NHNN quy định về phân loại tài sản có, mức trích, phương pháp trích lập dự phòng rủi ro và việc sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro trong hoạt động của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài do Thống đốc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam ban hành, theo đó:
Đối với dự phòng cụ thể:
- Mức trích lập dự phòng cụ thể: là số tiền dự phòng cụ thể phải trích đối với từng khách hàng đƣợc tính theo công thức
, trong đó:
R: Tổng số tiền dự phòng cụ thể phải trích của từng khách hàng;
: là tổng số tiền dự phòng cụ thể của từng khách hàng từ số dƣ nợ thứ 1 đến thứ n.
Ri: là số tiền dự phòng cụ thể phải trích của từng khách hàng đối với số dƣ nợ gốc của khoản nợ thứ i. Ri đƣợc xác định theo công thức:
Ri = (Ai - Ci) x r; Trong đó:
Ai: Số dƣ nợ gốc thứ i;
Ci: giá trị khấu trừ của tài sản bảo đảm, tài sản cho thuê tài chính (sau đây gọi chung là tài sản bảo đảm) của khoản nợ thứ i;
r: tỷ lệ trích lập dự phòng cụ thể theo nhóm đƣợc quy định tại khoản 2 Điều này.
Trường hợp Ci > Ai thì Ri được tính bằng 0.
- Tỷ lệ trích lập dự phòng cụ thể đối với từng nhóm nợ là Nhóm 1: 0%;
Nhóm 2: 5%; Nhóm 3: 20%; Nhóm 4: 50%; Nhóm 5: 100%.
- Tài sản bảo đảm để khấu trừ khi tính số tiền dự phòng cụ thể phải đáp ứng đầy đủ các điều kiện tại điểm 3, 4, 5, 6 Điều 12 thông tƣ Số: 02/2013/TT-NHNN.
Đối với dự phòng chung:
Mức trích lập dự phòng chung: là số tiền đƣợc xác định bằng 0,75% tổng số dƣ các khoản nợ từ nhóm 1 đến nhóm 4, trừ các khoản tiền gửi (trừ tiền gửi thanh toán) và khoản cho vay, mua có kỳ hạn giấy tờ có giá.
f) Chỉ tiêu NIM bình quân cho vay doanh nghiệp nhỏ và vừa
Mức độ sinh lời từ phát triển cho vay và tỷ lệ lợi nhuận thu đƣợc từ hoạt động này trong tổng lợi nhuận của NH là một trong những chỉ tiêu quan trọng phản ánh hiệu quả cho vay đối với DN. Khi xem xét phát triển cho vay của một NH có hiệu quả hay không người ta thường xem xét trước tiên đến chỉ tiêu thu nhập lãi thuần (NIM):
Tỷ lệ thu nhập lãi thuần (NIM) = Thu nhập lãi thuần
x 100 Tài sản sinh lãi
Trong đó:
- Thu nhập lãi thuần là chênh lệch giữa “thu nhập lãi và thu nhập tương tự” và “chi phí lãi và chi phí tương tự” được lấy trên bảng Kết quả hoạt động kinh doanh.
- Tài sản sinh lãi = Tiền gửi tại NHNNVN + Tiền gửi lại các TCTC khác + Chứng khoán đầu tƣ + Cho vay khách hàng; các số này đƣợc lấy trên bảng cân đối tài chính (I, II, III, IV).
Chỉ số này tính theo năm hoặc tổng 4 quý liên tiếp (Tài sản sinh lãi là Trung bình cộng của số đầu năm và cuối năm hoặc là trung bình cộng của số (x) quý).
Chỉ tiêu này phản ánh tốc độ tăng trưởng thu từ lãi so với tốc độ tăng chi phí. Chỉ tiêu này càng cao phản ánh NH đã tối đa hóa các nguồn thu từ lãi và giảm thiểu Chi phí trả lãi
Ngân hàng là trung gian tài chính đặc biệt quan trọng, hoạt động mang lại lợi ích không những cho bản thân tổ chức mà còn đóng vai trò hết sức to lớn, có sức ảnh hưởng đến nền kinh tế. Một trong những hoạt động chủ yếu của ngân hàng đó là huy động tiền gửi nhàn rỗi từ trong dân cƣ và nền kinh tế, sau đó cho các tổ chức, cá nhân có nhu cầu về vốn vay lại. Chênh lệch lợi nhuận thuần từ hoạt động này sẽ đƣợc phản ánh vào tỷ lệ thu nhập lãi thuần.
Tỷ lệ thu nhập lãi thuần là thước đo quan trọng để phản ánh tính hiệu quả c ng nhƣ khả năng sinh lợi của ngân hàng. Rủi ro tín dụng ngân hàng ảnh hưởng đến tỷ lệ thu nhập lãi cận biên, Rủi ro tín dụng càng tăng thì tỷ lệ thu nhập lãi cận biên của các ngân hàng tăng. Do đó, để nâng cao tỷ lệ thu nhập lãi thuần, các ngân hàng cần phải hạn chế rủi ro ở mức thấp nhất để đảm bảo chất lƣợng tín dụng cho ngân hàng, đồng thời đảm bảo hiệu quả quản lý chi phí hoạt động một cách tốt nhất nhƣ cơ cấu, sắp xếp lại các bộ phận chức năng kinh doanh, quản trị, điều hành. Đồng thời, sắp xếp, bố trí hợp lý cán bộ và phát triển đội ng cán bộ quản lý và kinh doanh có trình độ cao, ý thức trách nhiệm và đạo đức nghề nghiệp tốt.