CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG HIỆU QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG TRUNG THÀNH BẮC NINH
2.2. Thực trạng hiệu quả kinh doanh của Công ty Cổ phần xây dựng Trung Thành Bắc Ninh
2.2.1. Khái quát chung về kết quả kinh doanh
Công ty Cổ phần xây dựng Trung Thành Bắc Ninh đã trải qua hơn 10 năm hoạt động nhưng vẫn có những khó khăn nhất định trong hoạt động kinh doanh đặc biệt trong bối cảnh đại dịch covid đã ảnh hưởng rất lớn đến không chỉ công ty nói riêng mà còn ảnh hưởng đến ngành xây dựng nói chung. Để có cái nhìn bao quát về tình hình hoạt động của công ty trong bối cảnh dịch bệnh vừa qua, ta cần tìm hiểu kĩ hơn về báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh trong vòng 3 năm vừa qua.
42
Bảng 2.2: Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty Cổ phần xây dựng Trung Thành Bắc Ninh từ năm 2019-2021
Đơn vị: VNĐ
Chỉ tiêu 2019 2020 2021 Chênh lệch 2020-2019 Chênh lệch 2021-2020
Số tiền ±% Số tiền ±%
1. Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ
32.440.337.274 19.914.682.011 5.887.124.546 (12.525.655.263) (38,61%) (14.027.557.465) (70,44%)
2. Các khoản giảm trừ doanh thu
0 0 0 0 0 0 0
3. Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ
32.440.337.274 19.914.682.011 5.887.124.546 (12.525.655.263) (38,61%) (14.027.557.465) (70,44%)
4. Giá vốn hàng bán
31.062.968.926 17.209.600.000 4.304.982.000 (13.853.368.926) (44,60%) (12.904.618.000) (74.98%) 5. Lợi nhuận gộp
về bán hàng và cung cấp dịch vụ
1.377.368.348 2.705.082.011 1.582.142.546 1.327.713.663 96,39% (1.122.939.465) (41.51%)
6. Doanh thu tài chính
0 284.729 127.821 284.729 0 (156.908) (55.11%)
7. Chi phí tài chính
0 0 0 0 0 0 0
43
8. Chi phí quản lý kinh doanh
1.139.884.204 2.298.540.351 1.929.980.237 1.158.656.147 101,65% (368.560.114) (16.03%) 9. Lợi nhuận
thuần từ hoạt động kinh doanh
237.484.144 406.826.389 (347.709.870) 169.342.245 71,31% (754.536.259) (185.47%)
10. Thu nhập khác
0 0 0 0 0 0 0
11. Chi phí khác 0 0 0 0 0 0 0
12. Lợi nhuận khác
0 0 0 0 0 0 0
13. Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế
237.484.144 406.826.389 (347.709.870) 169.342.245 71,31% (754.536.259) (185.47%)
14. Chi phí thuế TNDN
47.696.829 23.131.460 0 (24.565.369) (51,50%) (23.131.460) (100%)
15. Lợi nhuận sau thuế TNDN
189.787.315 383.694.929 (347.709.870) 193.907.614 102,17% (731.404.799) (190,62%) Nguồn: Báo cáo kết quả HĐKD của Công ty Cổ phần xây dựng Trung Thành Bắc Ninh cung cấp
44
Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ
Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ của Công ty cổ phần Trung Thành Bắc Ninh chịu ảnh hưởng nặng nề bởi tình trạng dịch bệnh. Năm 2019 doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ của công ty đạt 32.440.337.274 đồng, nhưng sang đến năm 2020 do dịch bệnh bắt đầu xuất hiện tại Việt Nam thì doanh thu của công ty bị ảnh hưởng nặng nề và giảm xuống còn 19.914.682.011 đồng, giảm 12.525.655.263 đồng (tương đương giảm 38,61%) so với năm 2019. Sang đến năm 2021, do tình trạng dịch bùng phát mạnh không chỉ ở thế giới nói chung ở Việt Nam nói riêng, nó đã làm ảnh hưởng rất lớn đối với nền kinh tế trên toàn cầu và nền kinh tế Việt Nam cũng bị ảnh hưởng nghiêm trọng. Đặc biệt là với ngành xây dựng với đặc thù ngành là làm việc ngoài trời thì đã bị trì trệ, trì hoãn lại các công việc để ưu tiên thực hiện theo các kế hoạch phòng chống dịch bệnh của Đảng và nhà nước. Tưởng chừng năm 2020 đã là mức giảm thấp nhất của công ty trong trong thời gian hoạt động nhưng sang đến năm 2021 công ty doanh thu đạt được là 5.887.124.546 đồng, giảm 14,027,557,465 đồng (tương đương 70,44%) so với năm 2020.
Năm 2021 là một năm đặc biệt khó khăn không chỉ của ngành xây dựng mà còn của cả nước. Trong năm 2021, Công ty Cổ phần xây dựng Trung Thành Bắc Ninh mặc dù đã cố gắng hạn chế khắc phục những điều kiện khó khăn của tình hình dịch bệnh nhưng cũng không thể tránh khỏi tình trạng giảm sút daonh thu. Lý do lớn nhất là bởi tâm lý của khách hàng không tốt do bị ảnh hưởng bởi dịch bệnh làm cho nhu cầu về xây dựng của họ giảm đáng kể. Bên cạnh đó thì có một thời gian tỉnh Bắc Ninh cũng ra các chỉ thị ngừng các hoạt động kinh doanh không thiết yếu để chống dịch trên địa bàn tỉnh. Đó là nguyên nhân chính dẫn tới tình trạng nguồn thu của công ty bị suy giảm nghiêm trọng.
Tuy nhiên, đó cũng là những thử thách mà công ty phải vượt qua nên công ty cần phải có những biện pháp để cải thiện về doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ đồng thời là đặt ra các chính sách kinh doanh phù hợp hơn vào năm 2022 để nâng cao doanh số bán hàng.
Các khoản giảm trừ doanh thu
Trong 3 năm gần nhất 2019, 2020, 2021 công ty không phát sinh khoản này. Điều này cho thấy rằng công ty không áp dụng các chính sách khuyến mại, giảm giá hay khấu trừ cho khách hàng. Bên cạnh đó cũng phản ánh tình trạng chất lượng của các công trình, kiến trúc… do công ty cung cấp đến cho khách hàng có chất lượng tốt, đạt tiêu chuẩn và phù hợp với nhu cầu sử dụng cũng như là nhu cầu thẩm mỹ của khách hàng. Đó cũng là điều công ty nên phát huy để tiếp tục tạo niềm tin đối với các khách hàng cũ và có thể là dần dần tiếp cận với những nguồn khách hàng đa dạng hơn trong tương lai.
Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ
Do công ty không phát sinh các khoản giảm trừ doanh thu nên doanh thu thuần cũng chính bằng doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ.
45
Giá vốn hàng bán
Giá vốn hàng bán của công ty trong 3 năm gần đây có chiều hướng giảm mạnh. Năm 2019 giá vốn hàng bán là 31.062.968.926 đồng, năm 2020 giá vốn hàng bán là 17.209.600.000 đồng. So với năm 2019, chỉ tiêu giá vốn hàng bán của năm 2020 giảm 13.853.368.926 đồng, tương đương giảm 44,60%. Sang đến năm 2021, giá vốn hàng bán là 4.304.982.000 đồng, giảm 12.904.618.000 đồng, tương đương giảm 74.98%
so với năm 2020. Tốc độ giảm của giá vốn hàng bán cao hơn so với tốc độ giảm của doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ. Sự giảm đi của giá vốn hàng bán là do số lượng các công trình của công ty bị giảm đi cũng như là sự trì trệ của các công trình còn tồn tại. Mặc dù giảm nhưng chi phí giá vốn hàng bán của công ty vẫn ở mức khá cao, ảnh hưởng tới lợi nhuận của công ty.
Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ
Năm 2020, công ty có mức lợi nhuận tăng cao so với năm 2019. Năm 2020 lợi nhuận gộp của công ty đạt được là 2.705.082.011 đồng, tăng 1.327.713.663 đồng so với năm 2019 (lợi nhuận gộp năm 2019 là 1.377.368.348 đồng) mức tăng tương đương tới 96,39%. Tốc độ tăng trưởng của lợi nhuận gộp thì cao hơn so với tốc độ tăng trưởng của doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ và giá vốn hàng bán. Điều này cho thấy công ty đã có công tác quản lý giá vốn hàng bán tốt và đang ngày càng hoàn thiện hơn về công tác quản lý chi phí giá vốn.
Năm 2021, do ảnh hưởng của tình hình dịch bệnh, nên lợi nhuận gộp cũng bị ảnh hưởng. Lợi nhuận gộp của năm 2021 đạt được là 1.582.142.546 đồng, giảm so với năm 2020 là 1.122.939.465 đồng, mức giảm tương đương 41.51%. Mức giảm của lợi nhuận gộp năm 2021 thì thấp hơn mức giảm của doanh thu và giá vốn. Tuy nhiên nó cũng là một mức giảm khá cao và công ty cần phải nâng cao chất lượng công tác quản lý trong những năm tiếp theo.
Doanh thu tài chính
Năm 2019 thì công ty không phát sinh doanh thu tài chính.
Năm 2020, doanh thu tài chính của công ty đạt 284.729 đồng. Năm 2021, doanh thu tài chính đạt được là 127.821 đồng, giảm 156.908 đồng tường đương với mức giảm là 55.11%.
Doanh thu hoạt động của công ty không cao do công ty không nhận được nhiều chiết khấu thanh toán từ các nhà cung cấp dịch vụ cũng như các nhà cung cấp nguyên vật liệu. Đó cũng là điều dễ hiểu vì trong tình hình dịch bệnh thì khoản tiền chiết khấu thanh toán cũng bị hạn chế hơn.
Chi phí tài chính
Trong 3 năm 2019, 2020, 2021 công ty không phát sinh khoản chi phí tài chính. Điều này cho thấy công ty không thực hiện khoản vay nào trong 3 năm qua.
46
Chí phí quản lý kinh doanh
Chi phí quản lý kinh doanh bao gồm các chi phí quản lý doanh nghiệp, chi phí bán hàng, chi phí quảng cáo, chi phí công nhân viên,…
Năm 2019 mức chi phí quản lý kinh doanh mà công ty phải chi trả là 1.139.884.204 đồng. Sang đến năm 2020 thì mức chi phí quản lí kinh doanh cao hơn, cụ thể số tiền mà công ty phải bỏ ra trong năm đó cho khoản mục này là 2.298.540.351 đồng, tăng 1.158.656.147 đồng, tương đương tăng 101,65%. Chi phí tăng nhiều như vậy trong năm 2020 do công ty đã đẩy mạnh các chi phí quảng cáo, truyền thông trên các trang web như mạng xã hội faceboook, các trang của ngành xây dựng. Mức tăng trưởng của chi phí quản lý kinh doanh tăng rất nhiều so với doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ. Điều này phản ánh rằng, công tác quản lý chi phí của công ty chưa đạt hiệu quả như đúng với kế hoạch đã đề ra. Mặc dù đã đẩy mạnh công tác truyền thông, quảng bá công ty nhưng vẫn chưa mang lại kết quả như mong muốn là thu hút được nhiều khách hàng hợp tác với công ty. Đồng thời bên cạnh đó, chi phí tiền lương của công nhân viên cũng chưa thực sự tốt. Nhiều nhân viên chưa làm việc đúng với các khả năng và mức lương được chi trả, công tác quản lí văn phòng cũng chưa được quản lý một cách chặt chẽ, chưa kiểm soát được nguồn chi phí phát sinh nhiều của công ty.
Năm 2020, chi phí quản lý của doanh nghiệp là 1.929.980.237 đồng , giảm 368.560.114 đồng, tương đương với mức giảm là 16.03%. Nhận thấy được những thiếu sót của năm 2020, công ty đã cải thiện được công tác quản lý chi phí kinh doanh.
Tuy nhiên, công ty vẫn cần nhận định và chỉ ra các biện pháp tốt hơn nữa để giúp cho công ty có thể giảm bớt được mức chi phí nhưng bên cạnh đó thì doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ phải tăng lên.
Thu nhập khác, chi phí khác và lợi nhuận khác
Trong 3 năm gần đây thì công ty không phát sinh khoản thu nhập khác và chi phí khác nào. Chính vì thế nên lợi nhuận khác của công ty trong 3 năm gần đây cũng không phát sinh.
Lợi nhuận trước thuế và lợi nhuận sau thuế
Lợi nhuận là một chỉ tiêu khách quan đánh giá về tình hình hoạt động, khả năng “kiếm tiền” của doanh nghiệp.
Năm 2019, 237.484.144 đồng và 189.787.315 đồng là số tiền lợi nhuận trước và sau thuế mà công ty đạt được. Năm 2020, số tiền của 2 chỉ tiêu đó lần lượt là 406.826.389 đồng, 383.694.929 đồng, tăng so với năm 2019 là 169.342.245 đồng (tăng tương đương 71,31%) và 193.907.614 đồng (tăng tương đương 102,17%). Năm 2020 công ty đã có được bước phát triển tốt trong khoản lợi nhuận của công ty.
Năm 2021, do tình hình khó khăn chung, công ty làm ăn thua lỗ, lợi nhuận của năm này đạt giá trị âm với con số cụ thể là -347.709.870 đồng giảm sút trầm trọng so với năm 2020.
47
Tuy nhiên nhìn vào bảng 1.3 ta có thể dễ dàng nhận thấy thì so với doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ thì lợi nhuận chỉ chiếm một con số nhỏ trong số doanh thu thu được. Điều đó cho thấy rằng, công tác quản lý chi phí của doanh nghiệp chưa thực sự hiệu quả, đặc biệt là trong chi phí giá vốn hàng bán và chi phí quản lý kinh doanh. Công ty cần đưa ra các biện pháp để khắc phục tình trạng này để trong tương lai lợi nhuận của công ty sẽ cao hơn.