CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG HIỆU QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG TRUNG THÀNH BẮC NINH
2.2. Thực trạng hiệu quả kinh doanh của Công ty Cổ phần xây dựng Trung Thành Bắc Ninh
2.2.2. Khái quát về tình hình tài sản và nguồn vốn
Để có thể có cái nhìn khách quan về tình hình tài sản và nguồn vốn của công ty, chúng ta có thể theo dõi vào bảng dưới đây:
48
Bảng 2.3: Bảng cân đối kế toán của Công ty Cổ phần Trung Thành Bắc Ninh từ năm 2019-2021
Đơn vị: VNĐ
Chỉ tiêu Năm Chênh lêch năm
2020-2019
Chênh lệch năm 2021-2020
2019 2020 2021 Số tiền ±% Số tiền ±%
A. TÀI SẢN I. Tài sản ngắn hạn
10.795.584.796 25.624.440.893 28.513.684.452 14.828.856.097 137,36% 2.889.243.559 11.28%
1. Tiền và các khoản tương đương tiền
5.110.877.725 54.111.570 71.899.826 (5.056.766.155) (98,94%) 17.788.256 32.87%
2. Các khoản phải thu ngắn hạn
1.569.069.723 4.026.058.717 3.907.247.717 2.456.988.994 156,59% (118.811.000) (2.95%) 3. Hàng tồn kho 3.987.264.402 21.544.197.509 24.468.972.301 17.556.933.107 440,33% 2.924.774.792 13.58%
4. Tài sản ngắn hạn khác
128.372.946 73.097 65.564.608 (128.299.849) (99,94%) 65.491.511 89595.35%
II. Tài sản dài hạn 1.952.850.855 1.639.187.043 1.325.523.231 (313.663.812) (16,06%) (313.663.812) (19.14%) 1. Các khoản phải
thu dài hạn
0 0 0 0 0 0 0
2. Tài sản cố định 1.952.850.855 1.639.187.043 1.325.523.231 (313.663.812) (16,06%) (313.663.812) (19.14%)
49
3. Bất động sản đầu tư
0 0 0 0 0 0 0
4. Các khoản đầu tư TCDH
0 0 0 0 0 0 0
5.Tài sản dài hạn khác
0 0 0 0 0 0 0
TỔNG TÀI SẢN 12.748.435.651 27.263.627.936 29.839.207.683 14.515.192.285 113,86% 2.575.579.747 9.45%
B. NGUỒN VỐN
I. Nợ phải trả 7.240.915.441 21.663.581.888 24.579.932.067 14.422.666.447 199,18% 2.916.350.179 13.46%
1. Nợ ngắn hạn 7.240.915.441 21.663.581.888 24.579.932.067 14.422.666.447 199,18% 2.916.350.179 13.46%
a. Phải trả người bán
6.139.556.794 4.635.441.066 6.773.316.717 (1.504.115.728) (24,50%) 2.137.875.651 46.12%
b. Thuế và các khoản phải nộp cho nhà nước
47.696.829 23.331.460 0 (24.365.369) (51,08%) (23.331.460) (100.00%)
c. Phải trả khác 53.661.818 4.809.362 6.615.350 (48.852.456) 91,04% 1.805.988 37.55%
d. Vay và thuê nợ tài chính
17.000.000.000 17.000.000.000 17.800.000.000 0 0 800.000.000 4.71%
50
II. Vốn chủ sở hữu
5.507.520.210 5.600.046.048 5.259.275.616 92,525,838 1.68% (340,770,432) (6.09%) 1. Vốn góp của
chủ sở hữu
5.000.0.00.000 5.000.000.000 5.000.000.000 0 0 0 0
2. Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối
507.520.210 600.046.048 259.275.616 92.525.838 18,23% (340.770.432) (56.79%)
TỔNG NGUỒN VỐN
12.748.435.651 27.263.627.936 29.839.207.683 14.515.192.285 113,86% 2.575.579.747 9.45%
Nguồn: Bảng CĐKT do Công ty Cổ phần xây dựng Trung Thành Bắc Ninh cung cấp
51
Về phần tài sản
Tổng tài sản của Công ty Cổ phần xây dựng Trung Thành Bắc Ninh từ năm 2019- 2021 có xu hướng tăng. Năm 2019, tổng tài sản của công ty đạt 12.748.435.651 đồng.
Năm 2020, tổng tài sản của công ty đạt 27.263.627.936 đồng, tăng 14.515.192.285 đồng, mức tăng 113,86%. Sang đến năm 2021, chỉ tiêu này còn tăng thêm 2.575.579.747 đồng tương đương với 9.45% so với năm 2020.
Biểu đồ 2.1: Cơ cấu tài sản của Công ty Cổ phần xây dựng Trung Thành Bắc Ninh từ 2019-2021
Nguồn: Tính từ bảng CĐKT công ty cung cấp Dựa vào bảng cơ cấu tài sản, chúng ta có thể thấy rằng tài sản ngắn hạn đang chiếm phần lớn trong tổng tài sản so với tài sản dài hạn của công ty. Trong 3 năm qua, tỷ trọng của tài sản ngắn hạn tăng lên trong khi đó thì tỷ trọng của tài sản dài hạn giảm đi. Điều này cho thấy công ty đang chưa có ý định gia tăng về các tài sản cố định để phục vụ cho công việc do những trang thiết bị trước đó vẫn sử dụng tốt đồng thời số lượng các tài sản cố định đã phù hợp với nhu cầu của công ty.
* Tài sản ngắn hạn
Tài sản ngắn hạn của công ty có xu hướng tăng dần. Năm 2019, tài sản ngắn hạn của công ty là 10.795.584.796 đồng chiếm 84,68% tổng tài sản. Năm 2020, tài sản ngắn hạn của công ty là 25.624.440.893 đồng tăng 14.828.856.097 đồng so với năm 2019 và chiếm 93,99% tổng tài sản của năm. Qua đến năm 2021, tổng tài sản của công ty tăng 2.889.243.559 đồng so với năm 2020, mức tăng tương ứng11.28% và chiếm tới 95,56% tổng tài sản cuối năm.
93.9 9%
6.01
%
2020
95.56%
4.44%
2021
TSNH TSDH 84.68%
15.32
%
2019
52
Đơn vị:%
Biểu đồ 2.2: Cơ cấu tài sản ngắn hạn của Công ty xây dựng Trung Thành Bắc Ninh từ 2019-2021
Nguồn: Tính từ bảng CĐKT công ty cung cấp Tiền và các khoản tương đương tiền: Năm 2019, khoản này chiếm tới 47,4% tổng tài sản ngắn hạn. Khoản này năm 2019 của công ty là 5.110.877.725 đồng. Nhưng đến năm 2020, tiền và các khoản đương đương tiền của công ty là 54.111.570, giảm sâu so với năm 2019 là 5.056.766.155 đồng, tương đương với mức giảm 98,94% và chỉ có chiếm 0,2112% tổng tài sản ngắn hạn. Qua đến năm 2021, thì công ty nắm giữ 71.899.826 đồng, tăng 17.788.256 đồng so với năm 2020. Tuy nhiên, nó cũng chiếm phần rất nhỏ trong cơ cấu tài sản ngắn hạn, cụ thể chỉ có chiếm 0,25% cơ cấu. Công ty đang có kế hoạch đầu tư kinh doanh vào các dự án xây dựng, dự án các công trình,… nên 2 năm gần đây công ty đã không còn nắm giữ nhiều tiền và các khoản tương đương tiền. Điều này cũng cho thấy rằng công ty đang cố gắng tận dựng các cơ hội đầu tư để nâng cao doanh thu. Tuy nhiên công ty cũng nên cần xem xét lại khoản này vì nếu nắm giữ ít tiền và tương đương tiền thì khi có những cái biến động xảy ra đối với công ty thì sẽ khó xoay sở hơn. Do đó công ty cần cân nhắc và xem lại các quyết định để có thể đảm bảo được khả năng thanh toán, sự biến động cũng như là tận dụng các thời cơ để đầu tư sinh lời.
Các khoản phải thu: Năm 2019, trong cơ cấu tài sản ngắn hạn thì khoản phải thu chiếm 14,5%, cụ thể là 1.569.069.723 đồng. Năm 2020, số tiền của khoản phải thu là 4.026.058.717 đồng, tăng 2.456.988.994 đồng so với năm 2019 và chiếm tỷ trọng là 15,7118%. Năm 2021, số tiền của khoản này lại giảm 118.811.000 đồng, tương đương với mức giảm 2.95% và chiếm tỷ trọng là 13,7% tổng tài sản ngắn hạn. Tỷ lệ của các khoản phải thu trong 3 năm gần đây chiếm từ 13%-15% tổng tài sản. Năm 2019 đến
2019 2020 2021
Tài sản khác 1.20 0.0003 0.23
Hàng tồn kho 36.90 84.0767 85.82
Các khoản phải thu 14.50 15.7118 13.7
Tiền và khoản tương đương tiền 47.40 0.2112 0.25
53
năm 2020 thì các khoản phải thu tăng lên do bị ảnh hưởng của tình hình dịch bệnh nên công ty áp dụng các chính sách nới lỏng các khoản phải thu của khách hàng nhằm khuyến khích nhu cầu xây dựng của khách hàng. Năm 2021 các khoản phải thu này giàm so với năm 2020, nhưng giảm không đáng kể do công ty vẫn đang thực hiện chính sách nới lỏng các khoản phải thu. Tuy nhiên công ty vẫn luôn theo dõi chi tiết các khoản phải thu này.
Hàng tồn kho: Là chỉ tiêu chiếm tỷ trọng cao nhất trong cơ cấu tài sản ngắn hạn. Năm 2019, giá trị của hàng tồn kho là 3.987.264.402 đồng tương ứng 36,90% tổng tài sản ngắn hạn. Năm 2020, giá trị của hàng tồn kho là 21.544.197.509 đồng, tăng 17.556.933.107 đồng so với năm 2019, chiếm 84,0767% của tài sản ngắn hạn. Năm 2021, giá trị của hàng tồn kho lại tiếp tục tăng lên là 24.468.972.301 đồng, tăng 2.924.774.792 đồng tương đương với mức tăng 13.58% so với năm 2020 và chiếm tỷ trọng 85,82% của tài sản ngắn hạn. Hàng tồn kho của công ty trong 2 năm vừa qua tăng cao do tình hình dịch bệnh diễn biến phức tạp làm cho các công trình bị trì trệ dẫn tới các nguyên vật liệu cũng được đưa ra sử dụng trong các công trình chậm hơn.
Do đó, trong năm nay với mức tình hình dịch bệnh đã được kiểm soát, công ty cần phải đẩy nhanh các tiến trình xây dựng đồng thời phải tìm kiếm các nguồn khách hàng mới để đẩy mạnh các hàng tồn kho còn sót lại.
Tài sản khác: Năm 2019, tài sản khác chiếm 1,2% tài sản ngắn hạn với số tiền là 128.372.946 đồng. Năm 2020, tài sản khác giảm sâu còn 73.097 đồng, giảm 128.299.849 đồng so với năm 2019, chiếm tỷ trọng rất nhỏ. Năm 2021, con số này được tăng lên là 65.564.608 đồng, chiếm 0,23% tài sản ngắn hạn. Tài sản khác chiếm tỷ trọng rất nhỏ trong cơ cấu tài sản ngắn hạn.
* Tài sản dài hạn
Nhìn vào bảng 1.5 chúng ta dễ dàng thấy được, tài sản dài hạn chiếm tỷ trọng nhỏ hơn rất nhiều so với tài sản ngắn hạn và đang có xu hướng giảm dần. Năm 2019, tài sản dài hạn chiếm 15,52% tổng tài sản. Năm 2020 thì con số này giảm xuống còn 6,01%. Và đến năm 2021, tài sản dài hạn chỉ còn chiếm 4,44% tổng tài sản.
Tài sản cố định là tài sản dài hạn duy nhất trong 3 năm vừa qua. Năm 2020, giảm 313.663.812 đồng (giảm 16,06%) so với năm 2019, con số này tiếp tục lại giảm xuống còn 1.325.523.231 đồng vào năm 2021, tương đương với mức giảm 19,14% so với năm 2020. Là công ty chuyên về lĩnh vực xây dựng nên công ty không có nhiều tài sản cố định như các công ty sản xuất. Nhưng điều này không ảnh hưởng nhiều đến tình hình cũng như kết quả hoạt động của công ty
Nguồn vốn
Cũng giống như tài sản, nguồn vốn cũng tăng trưởng mạnh vào năm 2020 và tăng trưởng nhẹ vào năm 2021
54
Đơn vị: %
Biểu đồ 2.3: Cơ cấu nguồn vốn của Công ty Cổ phần Trung Thành Bắc Ninh từ 2019-2021
Nguồn: Tính từ bảng CĐKT công ty cung cấp
* Nợ phải trả
Nợ phải trả chiếm tỷ trọng cao trong cơ cấu nguồn vốn. Năm 2019, nợ phải trả của công ty là 7.240.915.441 đồng. Năm 2020, số tiền nợ phải trả là 21.663.581.888 đồng tăng 14.422.666.447 đồng so với năm 2019 và chiếm tỷ trọng 79,46% nguồn vốn.
Qua đến năm 2021, số tiền này lại tăng thêm 2.916.350.179 đồng (tăng 13,46%) so với năm 2020 và chiếm tỷ trọng cao lên đến 82,37% cơ cấu của nguồn vốn.
- Phải trả người bán năm 2020 giảm so với năm 2019 là 1.504.115.728 đồng (giảm 24,5%). Tuy nhiên sang đến năm 2021, khoản nợ này lại tăng thêm 2.137.875.651 đồng (tăng 46,12%). Do là công ty chưa thanh toán được các khoản phải thu với khách hàng, đồng thời lượng hàng tồn kho còn tồn đọng nhiều nên công ty chưa có đủ khả năng để chi trả cho người bán.
- Số tiền thuế phải nộp cho nhà nước vào năm 2019 và 2020 lần lượt là 47.696.829 đồng và 23.331.460 đồng. Sang đến năm 2021, do công ty làm ăn thua lỗ nên đã không phải nộp thuế cho nhà nước.
- Phải trả khác của 3 năm qua có xu hướng giảm dần. Năm 2019 số tiền của khoản này là 53.661.818 đồng, năm 2020 giảm xuống còn 4.809.362 đồng, có xu hướng giảm mạnh so với năm 2019. Năm 2021 tốc độ giảm xuống chậm hơn, số tiền giảm so với năm 2020 là 1.805.988 tương đương với mức giảm 37,55%.
- Vay và thuê nợ tài chính chiếm số tiền lớn nhất. Năm 2019 và 2020 thì số tiền vay và thuê nợ tài chính là 17.000.000.000 đồng. Năm 2021, do tình hình kinh tế khó khăn chung, công ty quyết định vay thêm 800.000.000 để có thể trang trải và duy trì các hoạt động của công ty.
56,80%
43,2%
2019
79,46
% 20,54
%
2020
82,37%
17,63%
2021
Nợ phải trả Vốn chủ sở hữu
55
* Vốn chủ sở hữu
Dựa vào bảng 1.7 chúng ta thấy rằng 3 năm qua, thì vốn chủ sở hữu có xu hướng giảm dần. Năm 2019, vốn chủ sở hữu đạt 5,507,520,210 đồng chiếm 43,2% cơ cấu nguồn vốn. Năm 2020, tăng 92,525,838 đồng (tăng 1.68%) so với năm 2019. Năm 2021, thì số tiền vốn chủ sở hữu là 5.259.275.616 đồng giảm 340,770,432 so với năm 2020 và chiếm 17,63% nguồn vốn của công ty. Vốn góp của chủ sở hữu thì không tăng lên vẫn giữ nguyên như ngày công ty mới thành lập là 5.000.000.000 đồng. Sự biến động của vốn chủ sở hữu là do lợi nhuận sau thuế chưa phân phối. Năm 2020, công ty làm ăn có tiến triển hơn năm 2019 nên số tiền lợi nhuận sau thuế chưa phân phối cũng tăng lên 92.525.838 đồng so với 2019 (tăng 18,23%). Năm 2021, do công ty làm ăn không tốt, lợi nhuận sau thuế chưa phân phối đạt được là 229.275.616 đồng, giảm hơn 50% so với năm 2020. Đó là một điều đáng báo động và, công ty cần đưa ra các biện pháp khắc phục tình trạng giảm sút này và nâng cao hoạt động kinh doanh hơn.