Chương 2. THỰC TRẠNG HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH CỦA CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN MỘT THÀNH VIÊN 99, TỔNG CÔNG TY XÂY DỰNG TRƯỜNG SƠN
2.1. KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN MỘT THÀNH VIÊN 99
2.1.2. Cơ cấu bộ máy tổ chức
Là doanh nghiệp nhà nước Công ty TNHH một thành viên 99, Tổng Công ty Xây dựng Trường Sơn tổ chức quản lý theo một cấp từ trên xuống.
Đứng đầu là Giám đốc đơn vị lãnh đạo chung toàn bộ Công ty và chỉ đạo trực tiếp xuống các phòng, ban, đội xưởng. Giám đốc chịu trách nhiệm trước nhà nước về việc quản lý sử dụng nguồn vốn tài sản tình hình sản xuất kinh doanh ở đơn vị. Giúp việc cho Giám đốc là các phòng ban nghiệp vụ.
Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý
GIáM ĐốC
Phó Giám
§èc - BÝ thu Đảng uỷ
Phó Giám
§èc - PT Kế hoạch
Phó Giám §èc - PT Kü thuËt
Phó Giám §èc - PT Chung
Phòng Chính trị
Phòng Tài chính
Phòng KT - KH
Ban hËu cÇn Phòng
VËt tu Phòng
TCL§ - §S
Nhà xuởng 1
Xí nghiệp 5
§éi X©y lắp số 7
§éi X©y lắp số 9
§éi x©y lắp số 10 Xí nghiệp
11 a. Ban Giám đốc:
- Giám đốc Công ty: Là người đứng đầu lãnh đạo chung toàn bộ hoạt động của Công ty chỉ đạo trực tiếp các phòng, ban - đội sản xuất. Tìm kiếm việc làm cho toàn bộ Công ty.
- Phó Giám đốc kinh doanh: Giúp Giám đốc và phụ trách tình hình sản xuất kinh doanh trong Công ty. Tìm kiếm việc làm và thu hồi vốn khi các công trình nghiệm thu thanh toán với Chủ Đầu tƣ.
- Phó Giám đốc bí thƣ Đảng ủy: Lãnh đạo về công tác Đảng công tác chính trị trong Công ty kiêm thủ trưởng cơ quan Công ty bộ.
- Phó Giám đốc kỹ thuật: Kiêm trưởng phòng kỹ thuật – thi công giúp cho Giám đốc về chỉ đạo công tác kỹ thuật, chất lƣợng công trình, công tác an toàn lao động, chỉ đạo chung là chức năng của Phòng kỹ thuật thi công.
- Phó Giám đốc kế hoạch sản xuất: Kiêm Trưởng phòng Kế hoạch tổ chức Lao động. Quan hệ tìm kiếm việc làm điều phối công ăn việc làm với các đội, phụ trách về hạch toán cấp đội, chỉ đạo chung cả phòng, thu hồi vốn khi các công trình đƣợc nghiệm thu thanh toán.
b. Các phòng ban:
- Phòng Kế hoạch lao động tiền lương: Có chức năng nhiệm vụ lập dự án công trình lập kế hoạch lao động tiền lương, tổ chức quản lý, điều hành, bố trí lực lượng lao động trong các đội sản xuất, tham mưu về công tác tuyển dụng và đào tạo thợ, công nhân lành nghề, ký hợp đồng kinh tế nhận thầu công trình. Căn cứ nhiệm vụ chức năng đƣợc giao giúp cho Ban Giám đốc nắm chắc tình hình sản xuất qua các thời kỳ. Đồng thời nghiên cứu xây dựng các định mức kinh tế kỹ thuật, định mức lao động tiền lương để áp dụng trong Công ty.
- Phòng Quản lý thi công: Nghiên cứu thiết kế dự án các công trình, tổ chức kiểm tra giám sát chỉ đạo các đơn vị về công tác kỹ thuật, chất lƣợng thi công các công trình, công tác an toàn trong lao động sản xuất.
- Phòng Kế toán tài chính: Tham mưu về công tác kế hoạch tài chính, huy động vốn các công trình, quản lý sử dụng vốn có hiệu quả, hướng dẫn kiểm tra, thanh quyết toán, chi phí cấp đội, ghi chép phản ánh. Hạch toán chi
phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm, xác định kết quả sản xuất kinh doanh thanh toán với ngân sách, phân tích hoạt động kinh tế, lập báo cáo tài chính theo quy định.
- Phòng Vật tƣ xe máy: Lập kế hoạch cung cấp vật tƣ các công trình, tiếp nhận cung ứng vật tƣ, thiết bị thiết yếu với các công trình, quản lý và chỉ đạo công tác sửa chữa máy móc thiết bị toàn Công ty, kiểm tra định mức vật tƣ, bảo quản kho tàng công tác phòng chống cháy nổ, công tác tuyển dụng đội ngũ lái xe, lái máy và thợ sửa chữa, nắm tồn kho vật tƣ kịp thời và nhu cầu vật tƣ cho các công trình.
- Phòng Chính trị: Nắm và đào tạo tuyển dụng nguồn cán bộ, bố trí nhân sự chỉ huy, chỉ đạo công tác chính trị, công tác thanh niên, phụ nữ, đoàn, công tác thi đua phát động các phòng an toàn trong sản xuất, công tác tổ chức bảo vệ.
- Phòng Tổ chức lao động và đời sống: Chăm lo công tác đời sống doanh trại, nhà ở, nhà làm việc trong Công ty chỉ đạo công tác quân y, sức khoẻ, công tác quân trang. kho tàng và công tác hậu cần, bảo đảm các yếu tố sinh hoạt, điện nước, vệ sinh môi trường, tiếp khách,...Đây là cơ quan mang tính đặc thù của Quân đội.
2.1.3. Kết quả kinh doanh của Công ty TNHH một thành viên 99, Tổng Công ty Xây dựng Trường Sơn giai đoạn 2018-2020
Nền kinh tế trong nước sau thời gian khó khăn đã có dấu hiệu hồi phục trong năm 2018, tuy nhiên trong năm 2019, cả thế giới và nước ta đã bị ảnh hưởng nặng nề của dịch COVID-19, lại bước vào một thời kỳ khó khăn khác đối với các doanh nghiệp trong nước và trên thế giới, đặc biệt là các doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực xây dựng, xây lắp. Tình trạng “Đóng băng bất động sản” ảnh hưởng rất tiêu cực đến tình hình hoạt động của Công ty. Kết quả hoạt động SXKD của Công ty giai đoạn 2018-2020 thể hiện ở bảng 2.1.
Qua số liệu bảng 2.1 cho thấy:
- Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ: Năm 2019 giảm so với năm 2018 với mức giảm là 16.972.174.109 đồng, tương ứng với tỉ lệ giảm là 4.09%. Tuy nhiên, sang năm 2020 chỉ tiêu này có xu hướng tăng với mức tăng là 51.685.320.175 đồng, tương ứng với tỉ lệ tăng là 15,71%. Lý giải cho điều này là trong năm 2019 công ty gặp khó khăn trong việc tiêu thụ các căn hộ, bước sang năm 2020, nhờ sự thúc đẩy của thị trường sau dịch Covid 19 đợt 1 đã thúc đẩy việc bàn giao các căn hộ, là căn cứ để Công ty tăng khoản doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ. Đây là khoản mục chủ yếu tạo ra thu nhập của Công ty, luôn chiếm hơn 95% trong tổng các khoản doanh thu của Công ty.
- Doanh thu hoạt động tài chính: Chỉ tiêu này chiếm tỉ trọng rất nhỏ so với khoản doanh thu thuần (chiếm chƣa tới 0.2%) chủ yếu đến từ các khoản chiết khấu thanh toán của đối tác dành cho Công ty. Đối với chi phí tài chính chủ yếu đến từ khoản lãi vay, nếu bóc tách phần lãi vay thì phần chi phí tài chính khác cũng có tỉ lệ tương đối nhỏ tương đồng với khoản doanh thu từ hoạt động tài chính.
Đơn vị tính: Đồng
Chỉ tiêu 2020 2019 2018
2020/2019 2019/2018
Số tiền Tỉ lệ Số tiền Tỉ lệ
1.Doanh thu bán hàng và cung
cấp dịch vụ 380.751.831.401 329.066.511.226 346.038.685.335 51.685.320.175 15,71% -16.972.174.109 -4,90%
2.Các khoản giảm trừ doanh thu 21.874.337 680.080.095 -21.874.337 -100,00% -658.205.758 -96,78%
3.Doanh thu thuần bán hàng và
cung cấp dịch vụ 380.751.831.401 329.044.636.889 345.358.605.240 51.707.194.512 15,71% -16.313.968.351 -4,72%
4.Giá vốn hàng bán 363.125.761.899 308.919.276.307 328.233.138.161 54.206.485.592 17,55% -19.313.861.854 -5,88%
5.Lợi nhuận gộp về bán hàng và
cung cấp dịch vụ 17.626.069.502 20.125.360.582 17.125.467.079 -2.499.291.080 -12,42% 2.999.893.503 17,52%
6.Doanh thu từ HĐ tài chính 41.913.103 35.474.851 50.832.358 6.438.252 18,15% -15.357.507 -30,21%
7. Chi phí tài chính 3.523.413.500 9.328.022.704 8.271.749.424 -5.804.609.204 -62,23% 1.056.273.280 12,77%
Trong đó; Chi phí lãi vay 3.023.348.636 8.717.511.345 7.815.534.935 -5.694.162.709 -65,32% 901.976.410 11,54%
8. Chi phí bán hàng 0
9. Chi phí quản lý doanh nghiệp 11.133.370.346 9.662.141.680 7.722.183.082 1.471.228.666 15,23% 1.939.958.598 25,12%
10. Lợi nhuận thuần từ hoạt động
kinh doanh 3.011.198.759 1.170.671.049 1.182.366.931 1.840.527.710 157,22% -11.695.882 -0,99%
11. Thu nhập khác 224.181.819 2.472.384.643 1.746.672.728 -2.248.202.824 -90,93% 725.711.915 41,55%
12. Chi phí khác 1.120.230.389 1.086.340.467 1.623.471.159 33.889.922 3,12% -537.130.692 -33,09%
13. Lợi nhuận khác -896.048.570 1.386.044.176 123.201.569 -2.282.092.746 -164,65% 1.262.842.607 1025,02%
14. Tổng LNTT 2.115.150.189 2.556.715.225 1.305.568.500 -441.565.036 -17,27% 1.251.146.725 95,83%
15. Chi phí thuế TNDN hiện hành 567.469.938 585.275.931 446.795.947 -17.805.993 -3,04% 138.479.984 30,99%
16. LNST 1.547.680.251 1.971.439.294 858.772.553 -423.759.043 -21,49% 1.112.666.741 129,56%
(Nguồn: Tính toán của tác giả từ BCTC của Công ty TNHH một thành viên 99, Tổng Công ty Xây dựng Trường Sơn) [3]
- Giá vốn hàng bán: Chỉ tiêu này cũng có xu hướng giảm trong năm 2019 với số tiền giảm là 19.313.861.854 đồng, tương ứng mức giảm là 5,88%.
Trong năm 2020, chỉ tiêu này tăng 54.206.485.592 đồng, tương ứng với tỉ lệ tăng 17,55%. Điều này là dễ hiểu, vì giá vốn hàng bán có quan hệ mật thiết với doanh thu. Tuy nhiên trong năm 2019 tỉ lệ giảm cao hơn tỉ lệ giảm của doanh thu thuần, ngƣợc lại ở năm 2020 tỉ lệ tăng cao hơn tỉ lệ tăng của doanh thu thuần. Điều này sẽ cho hiệu quả trái chiều ở các chỉ tiêu lợi nhuận.
- Chi phí quản lý doanh nghiệp: Tăng mạnh trong năm 2019 với tỉ lệ tăng là 25,12%, tuy nhiên trong năm 2020 chỉ tiêu này cũng tăng nhƣng tỉ lệ tăng chỉ còn là 15,23%. Tuy nhiên vế số tuyệt đối về mức tăng trong năm 2020 và năm 2019 lần lƣợt là 1.471.228.666 đồng và 1.939.958.598 đồng, chiếm tỉ trọng rất nhỏ trong các khoản chi phí. Tuy nhiên Công ty cần có biện pháp giảm chi phí này.
- Lợi nhuận sau thuế: Chỉ tiêu này giảm mạnh trong năm 2020 mặc dù trong năm này chỉ tiêu doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ đƣợc ghi nhận tăng đến 51.685.320.175 đồng, tương ứng với tỉ lệ tăng là 15,71%.
Điều này là do trong năm 2020 giá vốn hàng bán của Công ty đƣợc ghi nhận với tỉ lệ tăng lên đến 17,55% và một phần nữa do trong năm 2020 phần lợi nhuận khác của Công ty ghi nhậm bị âm. Trong năm 2019, chỉ tiêu này tăng nhanh với tỉ lệ tăng hơn 100% điều này có đƣợc là do năm 2019 tuy giảm về doanh thu nhƣng Công ty đã xử lý tốt các khoản chi phí, làm cho chỉ tiêu lợi nhuận tăng.
Nhận xét: Trong giai đoạn 2018 – 2020, mặc dù nền kinh tế còn nhiều khó khăn nhƣng hoạt động kinh doanh của Công ty vẫn có hiệu quả. Tình hình kinh doanh của Công ty trong 3 năm qua là khá khả quan. Doanh thu thuần tăng cao làm cho lợi nhuận tăng lên, chứng tỏ Công ty đã chú trọng đến phát triển quy mô kinh doanh. Tuy nhiên, chi phí SXKD vẫn ở mức cao, đặc biệt là chi phí quản lý doanh nghiệp làm cho tốc độ tăng của lợi nhuận chƣa tương xứng với tốc độ tăng của doanh thu thuần. Ngoài ra, lợi nhuận sau thuế vẫn tăng vào năm 2019 nhưng lại bị giảm vào năm 2020 do ảnh hưởng của giá vốn hàng bán.
Để có đƣợc những nhận xét chính xác và cụ thể hơn về tình hình hiệu quả sử dụng VKD tại Công ty, cần phân tích cụ thể về thực trạng hiệu quả sử dụng VKD của Công ty trong các phần tiếp theo.