Công ty CP tư vấn và thiết kế xây dựng UQC Việt Nam trực thuộc tổng công ty mẹ nhưng là đơn vị hạch toán độc lập, tổ chức kế toán theo mô hình tập trung.
Toàn bộ công tác kế toán từ khâu thu nhận kiểm tra chứng từ, ghi chép sổ kế toán, hạch toán nghiệp vụ phục vụ cho nhu cầu quản lý sản xuất kinh doanh của
Chuyên đề thực tập cuối khóa
từng bộ phận đến khâu lập báo cáo nghiệp vụ và chuyển chứng từ cùng báo cáo về phòng kế toán để xử lý và tiến hành công tác kế toán.
Sơ đồ 8 : bộ máy kế toán của Công ty
Kế toán trưởng: Là người được đào tạo về chuyên ngành, có thâm niên công
tác và được bồi dưỡng chương trình kế toán trưởng.
-Tổ chức và điều hành hoạt động , hướng dẫn việc ghi chép và xử lý nghiệp vụ cho các kế toán viên đồng thời kiểm tra các hoạt động đó.
-Là người chịu trách nhiệm trực tiếp trước Công ty cũng như trước pháp luật về tính trung thực và chính xác của toàn bộ số liệu kế toán được báo cáo.
-Luôn phải cập nhật những thông tin mới nhất về chế độ kế toán được ban hành, trên cơ sở đó áp dụng theo đúng quy định...
Như vậy vai trò của kế toán trưởng trong bộ máy kế toán là vô cùng quan trọng, quyết định đến chất lượng của cả quá trình hoạt động của phòng kế toán.
Kế toán tiền mặt và tiền gửi: Theo dõi tiền mặt tại quỹ, lập các phiếu thu,
Kế toán trưởng
Kế toán tiền mặt
và tiền gửi
Kế toán vật tư
và TSCĐ Kế toán
công nợ
Kế toán tiền lương
Kế toán tổng
hợp
Chuyên đề thực tập cuối khóa
quan; Phụ trách việc theo dõi các khoản tiền gửi, tiền vay ngân hàng, viết uỷ nhiệm thu, uỷ nhiệm chi, sec chuyển khoản để thực hiện việc thanh toán với khách hàng và chủ nợ bằng chuyển khoản.
Kế toán vật tư và tài sản cố định: Theo dõi và hạch toán NLVL, CCDC, căn cứ vào phiếu nhập, phiếu xuất, bảng phân bổ vật tư và lập các bảng phân bổ NLVL, CCDC cho toàn công ty. Định kỳ kế toán kiểm kê hàng tồn kho, đối chiếu số liệu với thủ kho; Theo dõi sự biến động của TSCĐ: tình hình tăng, giảm, mua mới, thanh lý, sửa chữa..., lập bảng tính và phân bổ khấu hao TSCĐ của Công ty.
Kế toán công nợ: Chịu trách nhiệm theo dõi và hạch toán tình hình thanh toán khối lượng xây lắp hoàn thành với khách hàng, tình hình thanh toán với người bán, thanh toán các khoản lương, các khoản tạm ứng với CBCNV của toàn Công ty.
Kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương: Tính lương cho toàn thể CBCNV trong Công ty, căn cứ bảng chấm công, đơn nghỉ phép và các chứng từ khác; đồng thời tính và theo dõi các khoản trích theo lương.
Kế toán tổng hợp: Chịu trách nhiệm về công tác hạch toán tổng hợp của Công ty, là người giám sát và kiểm tra quá trình thu nhận, xử lý cũng như cung cấp thông tin cho các đối tượng liên quan. Ngoài ra, định kỳ kế toán tổng hợp phải lập các báo cáo tài chính và các báo cáo đột xuất khi có yêu cầu của nhà quản lý.
1.4.2 Các chính sách kế toán hiện đang áp dụng tại Công ty
Chế độ kế toán:Thông tư số 200/2014/TT –BTC ban hành ngày 22/12/2014.
Niên độ kế toán: trùng với năm tài chính, bắt đầu từ ngày 01/01 và kết thúc vào ngày 31/12 dương lịch.
Kỳ kế toán: tháng, quý, năm.
Đơn vị tiền tệ: VNĐ.
Hình thức sổ kế toán: Nhật ký chung
Chuyên đề thực tập cuối khóa
SƠ ĐỒ 9 : Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức Nhật ký chung
Ghi chú:
Ghi hàng ngày Ghi cuối kỳ
Đối chiếu, kiểm tra
Phương pháp tính thuế giá trị gia tăng: phương pháp khấu trừ.
Phương pháp khấu hao TSCĐ: Phương pháp khấu hao theo đường thẳng (thông tư số 203/2009/TT-BTC ngày 20/10/2009 của Bộ tài chính).
Phương pháp kế toán tổng hợp hàng tồn kho: Kê khai thường xuyên.
Chứng từ kế toán Nhật ký chung
Sổ chi tiết
Sổ cái
Bảng cân đối số phát sinh
Báo cáo tài chính
Bảng tổng hợp chi tiết
Chuyên đề thực tập cuối khóa
Phương pháp tính trị giá hàng xuất kho: giá thực tế.
CHƯƠNG 2
THỰC TẾ KẾ TOÁN CHI PHÍ SẢN XUẤT VÀ TÍNH GIÁ THÀNH SẢN PHẨM TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN TƯ VẤN VÀ THIẾT KẾ XÂY DỰNG