Chương 6: KẾ HOẠCH SẢN XUẤT
6.4. Kế hoạch sản xuất và tiêu thụ
Hiện tại, công ty hoạt động kinh doanh trong nhiều lĩnh vực, nhưng lĩnh vực hoạt động đem lại nguồn lợi nhuận chính cho công ty là trồng, khai thác và chế biến cao su.
Đối với hoạt động trồng và khai thác cao su, công ty cần quản lý chặt chẽ ngay từ khâu chọn giống và chăm sóc vườn cây ngay từ đầu để vườn cây có thể sinh trưởng tốt và cho chất lượng mủ tốt và năng suất cao. Quá trình khai thác vườn cây cao su cần được huấn luyện, đào tạo công nhân để công nhân có ý thức hơn trong việc bảo vệ và chăm sóc vườn cây, để cho ra sản lượng mủ nhiều và tốt nhất. Mới 4 tháng đầu năm trong năm 2015, số lượng công nhân đã nghỉ khoảng 163 người.
Trong khi đó, tỷ lệ nghỉ việc dao động từ 2,2 – 4,81% từ năm 2012 đến năm 2014.
Giả sử, tỷ lệ nghỉ việc của năm 2015 sẽ tăng 26% so với năm 2014, thì số lao động nghỉ việc trong năm 2015 sẽ khoảng 200 người. Do vậy, trong tháng 4 năm 2015,
công ty cần tuyển thêm 200 công nhân để bổ sung nguồn lao động bị thiếu này hoặc cần có chế độ cạo phù hợp với lực lượng lao động hiện có của công ty.
Bảng 6.1. Số lượng công nhân nghỉ việc của công ty từ năm 2012 đến năm 2014.
Năm 2012 2013 2014 4 tháng đầu năm 2015 Số lượng lao động thực tế làm 3.450 3.453 3.452 3.452
Số công nhân nghỉ việc (Người) 76 127 159 163
Tỷ lệ nghỉ việc (%) 2,20 3,68 4,61 5,79
Nguồn: Phòng tổ chức hành chính.
Đối với hoạt động sản xuất, công ty cần quản lý nghiêm ngặt ngay từ khâu kiểm tra chất lượng nguyên liệu đầu vào đến khâu tiêu thụ sản phẩm, nhằm tránh tình trạng sản phẩm không đạt yêu cầu và bị giảm giá trị đơn hàng như năm 2014 vừa qua. Về thiết bị sản xuất, thì dây chuyền sản xuất hiện tại của công ty vẫn đang hoạt động ổn định. Do vậy, trong những năm tới, công ty chưa có nhu cầu bổ sung hay thay thế.
Do ảnh hưởng của nền kinh tế, nên giá bán cao su năm 2015 và năm 2016 có xu hướng giảm nhẹ hơn so với năm 2014. Chính vì vậy, chi phí nhân công trực tiếp và chi phí sản xuất chung của năm 2015 sẽ bằng 90% năm 2014, và chi phí nhân công trực tiếp và chi phí sản xuất chung của năm 2016 sẽ bằng 95% năm 2015 (theo dự báo của ngành thì tình hình kinh tế ngành cao su năm 2016 sẽ có khả quan hơn năm 2015). Chi phí nguyên vật liệu sẽ tăng khoảng 0,3% trong năm 2015 và 2016.
Giả sử sản phẩm sản xuất trong năm sẽ tiêu thụ hết, lượng tồn kho của năm trước sẽ được dự trữ để đáp ứng đơn hàng cho đầu kỳ của các năm kế tiếp.
Bảng 6.2. Giá thành khai thác và chế biến dự kiến năm 2015 – 2016.
ĐVT: VNĐ
STT Chỉ tiêu Năm 2014 Năm 2015 Năm 2016
1 Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp
1.1 Nguyên liệu khai thác 400.886.285.983 388.070.581.043 387.512.918.371 1.2 Nguyên liệu thu mua 142.754.437.283 125.000.000.000 125.000.000.000 1.3 Nguyên liệu khai thác đầu kỳ 22.118.030.989 21.012.129.440 21.432.372.028 1.4 Nguyên liệu thu mua đầu kỳ 293.762.968 296.700.598 299.667.604 1.5 Nguyên liệu khai thác cuối kỳ 13.750.386.991 13.475.379.251 13.744.886.836 1.6 Nguyên liệu thu mua cuối kỳ 948.879.680 901.435.696 910.450.053 1.7 Nhiên liệu, động lực 19.667.105.111 20.060.447.213 20.461.656.157
1.8 Vật liệu phụ 0 0 0 2 Chi phí nhân công trực tiếp 8.478.177.380 8.054.268.511 7.973.725.826 3 Chi phí sản xuất chung 27.016.571.604 25.125.411.592 24.874.157.476 A Tổng chi phí chế biến
(1.7 + 1.8 +2 + 3) 55.161.854.095 53.240.127.316 53.309.539.459 B Tổng chi phí chế biến của đơn vị 55.161.854.095 53.240.127.316 53.309.539.459
Tổng chi phí chế biến sau khi trừ
chi phí gia công 53.580.505.283 52.526.866.971 52.553.347.819 C Chi phí chế biến cho 1 tấn SP 2.536.086 2.334.527 2.284.928 Chi phí gia công 1.581.348.812 713.260.345 756.191.641 D Tổng giá thành mủ sơ chế
(B+ 1.1+ 1.2+1.3+1.4-1.5-1.6) 606.515.104.647 573.242.723.449 572.899.160.573 1 Tổng giá thành mủ sơ chế do
đơn vị khai thác 453.240.636.649 437.174.821.443 435.942.838.110 2 Tổng giá thành mủ sơ chế mua
ngoài 153.274.467.998 136.067.902.006 136.956.322.464 Tổng giá thành mủ sơ chế sau
khi trừ chi phí gia công 604.933.755.835 572.529.463.104 572.142.968.933 Tổng giá thành mủ sơ chế do
đơn vị khai thác sau khi trừ gia công
451.659.287.837 436.461.561.098 435.186.646.469 Tổng giá thành mủ sơ chế mua
ngoài sau khi trừ gia công 153.274.467.998 136.067.902.006 136.956.322.464 E Sản lượng cao su chế biến
(E.1+E.2+E.3) 21.947 22.500 23.000
1 Sản lượng cao su chế biến do
đơn vị khai thác 16.721 17.500 17.500
2 Sản lượng cao su chế biến mua
ngoài 4.406,5 5.000 5.500
3 Sản lượng cao su chế biến gia
công 819,6 800 850
F Giá thành đơn vị sản phẩm
(D/(E.1+E.2)) 28.632.877 25.445.754 24.875.781
G Chi phí bán hàng 713.085 713.085 720.215
H Chi phí quản lý 2.119.533 2.034.752 2.055.099
I Giá thành của sản phẩm
(F+G+H) 31.465.495 28.193.591 27.651.096
Bảng 6.3. Kế hoạch sản xuất, tiêu thụ và doanh thu cao su năm 2015.
KẾ HOẠCH SẢN XUẤT, TIÊU THỤ, DOANH THU CAO SU NĂM 2015
MỦ CAO SU KHAI THÁC Đơn vị tính: Triệu đồng
STT Chủng loại mủ cao su
Tồn kho đầu năm (Tấn)
Sản xuất trong năm
(Tấn)
Tiêu thụ (Tấn) Giá bán bình quân Doanh thu
Tồn kho cuối kỳ
(Tấn) Tổng
số XK
trực tiếp Ủy thác XK
Nội tiêu
XK trực
tiếp UTXK Nội tiêu
Tổng số XK
trực tiếp Ủy thác XK
Nội tiêu
A Mủ khối 10.000 10.000 3.200 800 6.000 314.560 103.360 25.200 186.000
1 SVR CV60 1.600 1.600 900 700 50.770 29.070 21.700
2 SVR 3L 3.700 3.700 1.100 400 2.200 116.330 35.530 12.600 68.200
3 SVR 5 300 300 300 0 9.300
4 SVR 10 4.400 4.400 1.200 400 2.800 138.160 38.760 12.600 86.800
B Mủ latex
(QK) 6.000 6.000 3.200 300 2.500 190.310 103.360 9.450 77.500
Tổng 3.006 16.000 16.000 6.400 1.100 8.500 32,3 31,5 31 504.870 206.720 34.650 263.500 3.006
MỦ CAO SU THU MUA
STT Chủng loại mủ cao su
Tồn kho đầu năm (Tấn)
Thu mua trong năm
(Tấn)
Tiêu thụ (Tấn) Giá bán bình quân Doanh thu Tồn kho
cuối kỳ (Tấn) Tổng
số
XK trực tiếp
Ủy thác XK
Nội tiêu
XK trực
tiếp UTXK Nội
tiêu Tổng số XK trực tiếp
Ủy thác
XK Nội tiêu
Mủ khối 5.000 5.000 5.000 157.500 157.500
1 SVR CV60 500 500 500 15.750 15.750
2 SVR 3L 2.000 2.000 2.000 63.000 63.000
3 SVR 5 0 0 0 0
4 SVR 10 2.500 2.500 2.500 78.750 78.750
Tổng 98,63 5.000 5.000 5.000 31,5 157.500 157.500 98,63
Tương tự, kế hoạch sản xuất, tiêu thụ và doanh thu cao su năm 2016 sẽ được trình bày trong phụ lục 09.
Tóm tắt chương: Lập kế hoạch nguyên vật liệu, kế hoạch vận chuyển và kế hoạch sản xuất nhằm đáp ứng tốt nhu cầu của khách hàng một cách nhanh chóng.
Từ đó, có thể đề xuất một số giải pháp có thể làm giảm chi phí giá thành, gia tăng lợi nhuận và nâng cao chất lượng sản phẩm cho công ty, đồng thời làm tiền đề cho kế hoạch nhân sự và tài chính.