Chương 8: KẾ HOẠCH TÀI CHÍNH
8.2. Các báo cáo tài chính dự kiến
Dưới đây là báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh dự kiến cho năm 2015, năm 2016 (Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh năm 2014 sử dụng nguồn từ công ty Cổ phần cao su Đồng Phú).
Bảng 8.1. Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh dự kiến.
Chỉ tiêu Mã số Năm 2014 Năm 2015 Năm 2016
Doanh thu bán hàng và cung cấp
dịch vụ 1 909.721.267.382 781.000.000.000 828.750.000.000
Các khoản giảm trừ doanh thu 2 1.064.746.264 0 0
Doanh thu thuần về bán hàng và
cung cấp dịch vụ (10=01-02) 10 908.656.521.118 781.000.000.000 828.750.000.000 Giá vốn hàng bán 11 629.195.485.194 592.955.601.000 622.645.627.500 Lợi nhuận gộp về bán hàng và
cung cấp dịch vụ (20=10-11) 20 279.461.035.924 188.044.399.000 206.104.372.500 Doanh thu hoạt động tài chính 21 53.405.494.015 50.000.000.000 50.000.000.000 Chi phí tài chính 22 6.036.731.896 5.000.000.000 5.000.000.000 Trong đó: Chi phí lãi vay 23 3.870.935.888 2.500.000.000 2.500.000.000 Chi phí bán hàng 24 15.043.390.967 12.932.655.209 13.475.655.000 Chi phí quản lý doanh nghiệp 25 44.320.835.579 40.490.085.444 42.078.201.299 Lợi nhuận thuần từ hoạt động
kinh doanh (30=20+(21-22) - (24+25))
30 267.465.571.497 179.621.658.347 195.550.516.201 Thu nhập khác 31 9.817.345.893 11.715.000.000 12.431.250.000 Chi phí khác 32 5.519.088.950 1.562.000.000 1.657.500.000 Lợi nhuận khác (40=31-32) 40 4.298.256.943 10.153.000.000 10.773.750.000 Tổng lợi nhuận kế toán trước
thuế (50=30+40) 50 271.763.828.440 189.774.658.347 206.324.266.201 Chi phí thuế TNDN hiện hành 51 41.718.356.576 12.142.665.150 12.279.231.032
Chi phí thuế TNDN hoãn lại 52 (2.931.013) 0 0
Lợi nhuận sau thuế thu nhập
doanh nghiệp (60=50-51-52) 60 230.048.402.877 177.631.993.196 194.045.035.169
Lãi cơ bản trên cổ phiếu 70 5,733 4,104 4,513
Từ báo cáo trên chúng ta thấy từ lợi nhuận giảm từ năm 2012 đến nay. Đến năm 2014, lợi nhuận có phần giảm nhẹ hơn so với năm 2014 là 30,17%, do vẫn còn chịu ảnh hưởng của giá bán mủ cao su. Nhưng đến năm 2016, với dự báo mức giá cao su ổn định thì lợi nhuận của công ty bắt đầu tăng 8,72% so với năm 2015.
Chi phí quản lý doanh nghiệp và chí phí bán hàng được tính toán trong phần phụ lục 04 và phụ lục 05.
Bảng 8.2. Bảng cân đối kế toán dự kiến năm 2015 – 2016.
BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN
Đơn vị tính: VNĐ
CHỈ TIÊU Năm 2014 Năm 2015 Năm 2016
TÀI SẢN
A. Tài sản ngắn hạn 1.009.143.210.411 881.806.522.593 920.388.892.659 I. Tiền và các khoản tương đương tiền 583.339.601.847 498.853.728.928 523.796.415.375
1. Tiền 36.541.326.847 32.887.194.162 34.531.553.870
2. Các khoản đương đương tiền 546.798.275.000 465.966.534.766 489.264.861.504 II. Các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn 295.484.211.500 265.935.790.350 279.232.579.868 1. Đầu tư ngắn hạn 295.484.211.500 265.935.790.350 279.232.579.868 III. Các khoản phải thu 30.779.277.168 26.841.931.226 30.857.040.249 1. Phải thu của khách hàng 16.889.714.572 13.511.771.658 16.214.125.989 2. Trả trước cho người bán 128.642.954 135.075.102 128.321.347
3. Phải thu nội bộ ngắn hạn - - -
5. Các khoản phải thu khác 13.889.562.596 13.195.084.466 14.514.592.913
6. Dự phòng phải thu ngắn hạn khó đòi (128.642.954) - -
IV. Hàng tồn kho 92.264.663.444 83.008.621.556 79.012.722.694
1. Hàng tồn kho 92.412.541.163 83.171.287.047 79.012.722.694
2. Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (147.877.719) (162.665.491)
V. Tài sản ngắn hạn khác 7.275.456.452 7.166.450.533 7.490.134.474 1. Chi phí trả trước ngắn hạn 361.552.829 325.397.546 341.667.423
2. Thuế GTGT được khấu trừ - - -
3. Thuế và các khoản khác phải thu Nhà
nước 4.123.598.176 4.329.778.085 4.762.755.893
4. Tài sản ngắn hạn khác 2.790.305.447 2.511.274.902 2.385.711.157 B. Tài sản dài hạn 1.392.470.274.288 1.689.881.477.217 1.669.722.215.940 I. Các khoản phải thu dài hạn 11.709.695.318 12.295.180.084 11.065.662.076 4. Phải thu dài hạn khác 11.709.695.318 12.295.180.084 11.065.662.076 II. Tài sản cố định 547.037.715.814 855.335.698.614 815.471.317.619 1. Tài sản cố định hữu hình 405.164.564.616 377.632.410.097 360.174.934.033
Nguyên giá 746.784.548.115 754.252.393.596 761.794.917.532
Giá trị hao mòn luỹ kế (341.619.983.499) (376.619.983.499) (401.619.983.499) 2. Tài sản cố định vô hình 587.779.570 585.559.140 583.338.710
Nguyên giá 590.000.000 590.000.000 590.000.000
Giá trị hao mòn luỹ kế (2.220.430) (4.440.860) (6.661.290) 4. Chi phí xây dựng cơ bản dở dang 141.285.371.628 98.899.760.140 93.954.772.133
III. Bất động sản đầu tư - - -
IV. Các khoản đầu tư tài chính dài hạn 831.251.015.830 819.734.314.247 840.782.266.187 1. Đầu tư vào công ty con 686.084.000.000 689.084.000.000 699.084.000.000
2. Đầu tư vào công ty liên kết, liên doanh - - -
3. Đầu tư dài hạn khác 178.614.691.590 160.753.222.431 168.790.883.553 4. Dự phòng giảm giá đầu tư tài chính dài
hạn (33.447.675.760) (30.102.908.184) (27.092.617.366)
V. Tài sản dài hạn khác 2.471.847.326 2.516.284.273 2.402.970.059 1. Chi phí trả trước dài hạn 2.221.847.326 2.266.284.273 2.152.970.059
2. Tài sản thuế thu nhập hoãn lại - - -
3.Tài sản dài hạn khác 250.000.000 250.000.000 250.000.000
TỔNG CỘNG TÀI SẢN 2.401.613.484.699 2.571.687.999.810 2.590.111.108.599 NGUỒN VỐN
A. Nợ phải trả 238.499.518.705 210.614.240.052 232.659.442.852 I. Nợ ngắn hạn 238.499.518.705 195.765.240.052 222.810.442.852 1. Vay và nợ ngắn hạn 63.522.051.200 50.817.640.960 55.899.405.056
2. Phải trả cho người bán 184.717.512 188.411.862 207.253.048
3. Người mua trả tiền trước - - -
4. Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước 8.320.592.381 9.152.651.619 9.610.284.200 5. Phải trả người lao động 72.544.915.070 68.917.669.317 82.701.203.180
6. Chi phí phải trả 122.986.708 129.136.043 135.592.846
9. Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn
khác 11.566.680.515 10.410.012.464 12.492.014.956
10. Quỹ khen thưởng và phúc lợi 62.388.575.319 56.149.717.787 61.764.689.566 II. Nợ dài hạn 19.849.000.000 14.849.000.000 9.849.000.000
3. Phải trả dài hạn khác - - -
4. Vay và nợ dài hạn 19.849.000.000 14.849.000.000 9.849.000.000
5. Thuế thu nhập hoãn lại phải trả - - -
B. Nguồn vốn chủ sở hữu 2.163.113.965.994 2.361.073.759.758 2.357.451.665.747 I. Nguồn vốn chủ sở hữu 2.163.113.965.994 2.361.073.759.758 2.357.451.665.747 1. Vốn đầu tư của chủ sở hữu 430.000.000.000 430.000.000.000 430.000.000.000 2. Thặng dư vốn cổ phần 147.271.822.000 147.271.822.000 147.271.822.000 4. Cổ phiếu quỹ (126.980.054.347) (126.980.054.347) (126.980.054.347)
6. Chênh lệch tỷ giá hối đoái - - -
7. Quỹ đầu tư phát triển 779.770.211.328 829.770.211.328 847.270.211.328 8. Quỹ dự phòng tài chính 208.317.028.496 208.317.028.496 208.317.028.496
9. Quỹ khác thuộc vốn chủ sỡ hữu - - -
10. Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 724.734.958.517 872.694.752.281 851.572.658.270
11. Nguồn vốn đầu tư xây dựng cơ bản - - -
II. Nguồn kinh phí
1. Nguồn kinh phí - - -
2. Nguồn kinh phí đã hình thành TSCĐ - - -
TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN 2.401.613.484.699 2.571.687.999.810 2.590.111.108.599
Bảng 8.3. Báo cáo lưu chuyển tiền tệ dự kiến năm 2015 – 2016.
BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ Theo phương pháp trực tiếp
Đơn vị tính: VNĐ Mã
số Chỉ tiêu Năm 2014 Năm 2015 Năm 2016
I. Lưu chuyển tiền từ hoạt động sản xuất kinh doanh 01 1. Tiền thu từ bán hàng, cung cấp
dịch vụ và doanh thu khác 903.535.902.441 813.182.312.197 894.500.543.417 02 2. Tiền chi trả cho người cung cấp
hàng hoá dịch vụ (145.196.751.757) (130.677.076.581) (137.210.930.410) 03 3. Tiền chi trả cho người lao động (351.001.068.431) (315.900.961.588) (331.696.009.667) 04 4. Tiền chi trả lãi vay (4.247.443.847) (3.822.699.462) (4.013.834.435) 05 5. Tiền chi nộp thuế thu nhập
doanh nghiệp (8.071.636.340) (7.264.472.706) (7.627.696.341) 06 6. Tiền thu khác từ hoạt động kinh
doanh 45.335.446.635 40.801.901.972 44.882.092.169
07 7. Tiền chi khác cho hoạt động
sản xuất kinh doanh (100.842.244.540) (90.758.020.086) (95.295.921.090) 20 Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt
động SX-KD 339.512.204.161 305.560.983.745 363.538.243.641 II. Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư
21 1. Tiền chi mua sắm, xây dựng
TSCĐ và các TSDH khác (44.070.049.831) (22.035.024.916) (23.136.776.161) 22 2. Tiền thu thanh lý. nhượng bán
TSCĐ và các TSDH khác - - -
23 3. Tiền chi cho vay, mua các công
cụ nợ của đơn vị khác (1.102.153.614.232) (991.938.252.809) (1.041.535.165.449) 24 4. Tiền thu hồi cho vay. bán lại
các công cụ nợ của đơn vị khác 1.008.303.926.543 907.473.533.889 998.220.887.278 25 5. Tiền chi đầu tư góp vốn vào
đơn vị khác (85.018.500.000) (3.000.000.000) (18.037.661.122) 26 6. Tiền thu hồi đầu tư góp vốn vào
đơn vị khác - 17.861.469.159 -
27 7. Tiền thu lãi cho vay, cổ tức và
lợi nhuận được chia 53.389.271.787 42.711.417.430 40.575.846.558 30 Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt
động đầu tư (169.548.965.733) (48.926.857.247) (43.912.868.897) III. Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài chính
31 1. Tiền thu phát hành cổ phiếu,
nhận vốn góp của chủ sở hữu 5.632.939.200 - -
32 2. Tiền chi trả vốn góp chủ sở
hữu, mua lại cổ phiếu (86.815.754.599) - -
33 3. Tiền vay ngắn hạn, dài hạn
nhận được 374.600.000.000 337.140.000.000 417.491.682.717
34 4. Tiền chi trả nợ gốc vay (450.847.236.280) (528.995.243.912) (555.445.006.108) 36 6. Cổ tức, lợi nhuận đã trả cho chủ
sở hữu (165.900.529.300) (149.310.476.370) (156.776.000.189) 40 Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt
động tài chính (323.330.580.979) (341.165.720.282) (294.729.323.579) 50 Lưu chuyển tiền thuần trong
năm (153.367.342.551) (84.531.593.784) 24.896.051.165
60 Tiền và các khoản tương đương
tiền tồn đầu năm 736.656.143.436 583.339.601.847 498.853.728.928 61 Ảnh hưởng của thay đổi tỷ giá hối
đoái quy đổi ngoại tệ 50.800.962 45.720.865 46.635.282
70 Tiền và các khoản tương đương
tiền tồn cuối năm 583.339.601.847 498.853.728.928 523.796.415.375