Phần II: NỘI DUNG VÀ KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ KẾ TOÁN CHO VAY TRONG HOẠT ĐỘNG
CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM HOÀN THIỆN NGHIỆP VỤ KẾ TOÁN CHO VAY TẠI CHI NHÁNH NHNo & PTNT THỊ XÃ HƯƠNG THỦY-
3.1 Đánh giá nghiệp vụ kế toán cho vay tại chi nhánh NHNo & PTNT thị xã Hương Thủy
3.1 Đánh giá nghiệp vụ kế toán cho vay tại chi nhánh NHNo & PTNT thị xã Hương Thủy
3.1.1 Những kết quả đạt được
Thực hiện đường lối đổi mới của Đảng và Nhà nước đối với phát triển kinh tế, trong những năm gần đây NHNo & PTNT Hương Thủy cũng như các ngân hàng khác ngày càng phát triển và tạo được chỗ đứng vững chắc trên thị trường.
Hiện nay hệ thống NHNo nói chung và NHNo & PTNT Hương Thủy nói riêng đã thực hiện ứng dụng tin học rộng rãi vào công tác kế toán và kế toán cho vay, có thể nói hiện đại hóa công nghệ ngân hàng đã và đang là vấn đề cấp bách không chỉ với NHNo & PTNT Hương Thủy mà cònđối với tất cả các NHTM khác.
Cụ thể ta thấy trong mấy năm qua NHNo & PTNT Hương Thủy đã có được những thành tựu sau:
- Chi nhánh đã hoàn thành tốt công tác cập nhật chứng từ, lên cân đối tổng hợp phục vụ kịp thời công tác chỉ đạo điều hành của ban lãnhđạo.
- Tiếp tục hoàn thiện dự án hiện đại hóa ngân hàng giao dịch một cửa,ứng dụng phần mềm IPCAS trong hoạt động của ngân hàng nói chung và hoạt động kế toán nói riêng.
Chính nhờ vậy quá trình lưu trữ hồ sơ vay vốn, quá trình hạch toán cho vay, thu nợ, sao kê cuối tháng, cuối quí đảm bảo an toàn, tránh được những sai sót do việc hạch toán bằng thủ công gây ra.
- Tiếp tục hoàn thiện hệ thống máy tính nối mạng cho từng phòng ban, từng CBCNV để tiện cho việc theo dõi toàn bộ hoạt động kế toán giao dịch của ngân hàng với khách hàng trong từng ngày hoạt động. , từ đó giảm bớt áp lực công việc cho đội ngũ CBCNV đồng thời nâng cao hiệu quả công tác hạch toán kế toán.
TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ - HUẾ
- Việc tổ chức lưu trữ, quản lý hồ sơ, chứng từ cho vay, thu nợ được thực hiện một cách khoa học, chặt chẽ, tạo điều kiện thuận lợi cho việc quản lý theo dõi quá trình cho vay, thu nợ và thu lãi cũng như quản lý nợ quá hạn.
- Sự phối hợp giữa bộ phận kế toán cho vay và bộ phận tín dụng rất chặt chẽ, cùng nhau thực hiện theo dõi quản lý khách hàng vay, đôn đốc thu nợ thu lãi, … đồng thời hai bên thường xuyên trao đổi thông tin cho nhau nhằm mục đích tăng hiệu quả hoạt động tín dụng.
- Đội ngũ cán bộ kế toán cho vay có trình độ nghiệp vụ tốt,thái độ và tinh thần phục vụ khách hàng chu đáo do vậy đã thu hút ngày càng nhiều khách hàng đến với ngân hàng.Đặc biệt từ khi chi nhánh thực hiện giao dịch một cửa làm cho bộ phận kế toán cho vay và kế toán nói chung hoạt động ngày càng có hiệu quả.
- Chủ động tiếp cận, tìm hiểu khách hàng truyền thống cũng như thu hút thêm khách hàng mới,có chính sách ưu đãi lãi suất đối với khách hàng có uy tín trong quan hệ tín dụng và khách hàng trong diện có hoàn cảnh đặc biệt.
- Với sự cố gắng và sự nỗ lực của ban lãnh đạo cùng toàn thể CBCNV mà chi nhánh đã đạt được: Bằng khen của Thống đốc NHNN,Đơn vị lá cờ đầu của NHNo tỉnh T-T Huế.
3.1.2 Những hạn chế và tồn tại
- Cơ chế điều hành tín dụng không chủ động về nguồn vốn cho vay mặc dù là đơn vị thừa vốn. Về lãi suất cho vay, huy động vốn hoàn toàn thực hiện theo chỉ đạo chung của ngân hàng tỉnh nên ít nhiều cũng hạn chế trong lĩnh vực cạnh tranh với các ngân hàng khác trên địa bàn đặc biệt là Ngân hàng chính sách.
- Chưa chủ động chọn lựa, xếp loại khách hàng, kiểm soát chặt chẽ hồ sơ bảo đảm tiền vay để đầu tư tín dụng dẫn đến tình trạng nợ có vấn đề đặc biệt là nợ quá hạn vẫn còn chiếm tỷ lệ cao so với tổng dư nợ.
- Thủ tục kế toán còn rườm rà, thời gian thực hiện nghiệp vụ lâu, đặc biệt là việc ký duyệt các loại giấy tờ như việc ký duyệt trên Phiếu chi và Giấy nhận nợ là có thể rút
TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ - HUẾ
ngắn vì về cơ bản thì 2 loại giấy tờ này là tương tự nhau, chính vì điều này dẫn đến tình trạng giải ngân chậm, dễ dẫn đến sai sót không đáng có.
- Nợ quá hạn và lãi chưa thu vẫn còn chiếm tỷ lệ cao trong hoạt động kinh doanh của chi nhánh Ngân hàng
- Chất lượng hệ thống máy tính nối mạng chưa cao dẫn đến tình trạng máy bị treo khi xử lý cho vay, khách hàng phải đợi từ đó làm mất uy tín của ngân hàng.
- Hệ thống kế toán bằng phần mềm IPCAS chưa thật hoàn thiện, người kế toán vẫn phải đối chiếu và tiến hành một số nghiệp vụ bằng tay đặc biệt là liên quan tới công tác thu nợ, thu lãi. Do việc việc bỏ sót hoặc chưa chính xác là điều rất có thể xảy ra.
Nguyên nhân của tình trạng này
- Sự phối hợp giữa CBTD và cán bộ kế toán chưa thật thường xuyên,đồng bộ, việc xử lý quy trình tín dụng còn máy móc, chưa linh hoạt.
- CBTD chưa đôn đốc, nhắc nhở khách hàng thường xuyên,chưa đi sâu tìm hiểu hoạt động sử dụng vốn của khách hàng do vậy dễ gây ra tình trạng khách hàng chiếm dụng vốn của ngân hàng hoặc sử dụng vốn sai mục đích, không chấp hành đúng các quy định của quy trình tín dụng dẫn đến nợ quá hạn đồng thời kế toán viên hạch toán khoản nợ này không chính xác.
- Trong nghiệp vụ chuyên môn mặc dù đã triển khai thực hiện nhưng vẫn còn để xảy ra một số sai sót nhỏ, thực hiện xử lý trên phần mềm IPCAS vẫn còn nhiều bất cập, một số cán bộ nhân viên vẫn chưa theo kịp sự đổi mới.
- Áp dụng mức lãi suất cho các khoản nộp lãi chậm chưa thật linh động phù hợp, gây tình trạng khách hàng trì trệ nộp lãi.
- Hoạt động kinh doanh trong môi trường cạnh tranh nhưng một số cán bộ chưa phát huy hết được chức năng nhiệm vụ, còn bị động trong nhiệm vụ được giao.
- Cơ sở vật chất đang trong quá trình xây dựng, chỉnh trang, bên cạnh đó với việc mở thêm phòng giao dịch Phú Bài nên kinh phí của chi nhánh đã phải dàn trải nhiều mà
TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ - HUẾ
nguồn vốn đầu tư xây dựng cơ bản lại hạn chế, điều này khiến cho hệ thống máy tính và phần mềm xử lý cho vay IPCAS chưa thật hoàn thiện.
Tóm lại trong những năm gần đây, hoạt động cho vay của NHNo & PTNT Hương Thủy không ngừng được cải thiện, mở rộng tốc độ tăng trưởng khá cao, song vẫn còn những tồn tại và hạn chế cần được giải quyết. Đó là bài toán lớn cần có lời giải đặt ra cho ngân hàng trong thời gian tới nếu muốn tiếp tục tồn tại và phát triển ngày càng vững mạnh trong điều kiện môi trường kinh doanh canh tranh ngày càng khốc liệt như hiện nay
3.2 Định hướng phát triển hoạt động kinh doanh của chi nhánh NHNo &