PHẦN II: NỘI DUNG VÀ KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU
CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ XẾP HẠNG TÍN DỤNG TRONG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI VÀ MÔ HÌNH Z-SCORE
1.3. Thực trạng công tác Xếp hạng tín dụng tại Ngân hàng Thương mại cổ phần Đầu tư và phát triển Việt Nam – Chi nhánh Thừa Thiên Huế
1.3.2. Mô hình Xếp hạng tín dụng doanh nghiệp tại Ngân hàng Thương mại cổ phần Đầu tư và Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Thừa Thiên Huế
Hiện nay, BIDV – CN TT Huế xếp hạng tín dụng theo quyết định số 57/2002/QĐ-NHNN ngày 24/01/2002 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước về việc triển khai thí điểm đề án phân tích, xếp loại tín dụng doanh nghiệp.
Thực tế triển khai thực hiện phân loại khách hàng là Doanh nghiệp theo quyết định 5645/QĐ-TDDV2 ngày 32/12/2004, Quyết định 2090/QĐTDDV3 ngày 26/04/2005 trong các năm 2005-2006; Kết quả triển khai xếp hạng các khách hàng là các định chế tài chính theo quyết định số 4870/QĐ- KDĐN ngày 09/09/2005.
Tuy nhiên, do đặc thù riêng có của mỗi ngành nên số lượng, giá trị chuẩn và trọng số của các chỉ tiêu con phụ của các ngành/nhóm ngành khác nhau là khác nhau.
Trường Đại học Kinh tế Đại học Huế
29
Để đưa ra được kết quả chấm điểm Tín dụng, CB.QLKH phải làm các bước sau:
I) Xác định quy mô Doanh nghiệp
Cán bộ tín dụng sẽ chỉ nhập chỉ tiêu Vốn chủ sở hữu, Số lượng lao động, Doanh thu thuần và Tổng tài sản
Bảng 2.6: Thông tin Xác định quy mô
STT Chỉ tiêu Cách xác định
1 Vốn chủ sở hữu Vốn chủ sở hữu - trên Bảng cân đối kế toán.
2 Số lượng lao động Cán bộ tín dụng sẽ tìm hiểu thông tin này và lưu lại trong hồ sơ tín dụng của khách hàng.
3 Doanh thu thuần Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ - trên Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh.
4 Tổng tài sản Tổng tài sản - trên Bảng cân đối kế toán.
(Nguồn: Sổ tay chấm điểm hệ thống XHTD nội bộ tại BIDV- CN TT Huế) Lưu ý: Trường hợp BCTC của doanh nghiệp được lập bằng đồng ngoại tệ khi điền thông tin để xác định quy mô của doanh nghiệp thì CBTD phải sử dụng tỷ giá tại thời điểm 31/12 hàng năm để quy đổi vốn chủ sở hữu, tổng tài sản và doanh thu thuần ra VNĐ.
II) Thông tin Tài chính
Điền thông tin tài chính hoàn toàn dựa vào các báo cáo tài chính của doanh nghiệp cung cấp, bao gồm:
+ Bảng cân đối kế toán
+ Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh
+ Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (chọn một trong 2 phương pháp: trực tiếp/gián tiếp; trong trường hợp không có báo cáo, hệ thống sẽ tự động tạo ra báo cáo lưu chuyển tiền tệ ngắn)
Các chỉ tiêu tài chính yêu cầu cung cấp đã được chuẩn hóa theo mẫu báo cáo tài chính mới nhất của Bộ Tài chính (Thông tư số 244/2009/TT-BTC)
Trong trường hợp doanh nghiệp lập báo cáo tài chính theo mẫu báo cáo cũ, thì CBTD cần thực hiện nhóm các chỉ tiêu có cùng bản chất để phù hợp với các chỉ tiêu của mẫu báo cáo tài chính mới.
Trường Đại học Kinh tế Đại học Huế
30
Thông tin tài chính sẽ được đánh giá thông qua một bộ chỉ tiêu gồm 14 chỉ tiêu tài chính. Các chỉ tiêu này sẽ được phần mềm tự động tính, link với bộ giá trị và xác định kết quả điểm.
Bảng 2.7: Các chỉ tiêu Tài chính
Chỉ tiêu Công thức tính
I Chỉ tiêu thanh khoản 1 Khả năng thanh toán hiện
hành = Tài sản ngắn hạn/ Nợ ngắn hạn
2 Khả năng thanh toán
nhanh = (Tài sản ngắn hạn - Hàng tồn kho)/ Nợ ngắn hạn 3 Khả năng thanh toán tức
thời = Tiền và các khoản tương đương tiền/ Nợ ngắn hạn II Chỉ tiêu hoạt động
4 Vòng quay vốn lưu động = Doanh thu thuần/ Tài sản ngắn hạn bình quân 5 Vòng quay hàng tồn kho = Giá vốn hàng bán/ Hàng tồn kho bình quân 6 Vòng quay các khoản phải
thu = Doanh thu thuần/ Các khoản phải thu bình quân 7 Hiệu suất sử dụng tài sản
cố định
= Doanh thu thuần/ Giá trị còn lại của TSCĐ bình quân
III Chỉ tiêu đòn cân nợ 8 Tổng nợ phải trả/ Tổng tài
sản = Tổng nợ phải trả/ Tổng tài sản
9 Nợ dài hạn/ Vốn chủ sở
hữu = Nợ dài hạn/ Vốn chủ sở hữu
IV Chỉ tiêu thu nhập 10 Lợi nhuận gộp/ Doanh thu
thuần
= Lợi nhuận gộp từ bán hàng và cung cấp dịch vụ/
Doanh thu thuần 11
Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh/ Doanh thu thuần
= (Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh - Thu nhập thuần từ hoạt động tài chính + Chi phí cho hoạt động tài chính)/ Doanh thu thuần
12 Lợi nhuận sau thuế/ Vốn
chủ sở hữu bình quân = Lợi nhuận sau thuế/ Vốn chủ sở hữu bình quân 13 Lợi nhuận sau thuế/ Tổng
tài sản bình quân = Lợi nhuận sau thuế/ Tổng tài sản bình quân 14
(Lợi nhuận trước thuế và Chi phí lãi vay)/ Chi phí lãi vay
= (Lợi nhuận trước thuế + Chi phí lãi vay)/ Chi phí lãi vay
Nguồn: Sổ tay chấm điểm hệ thống XHTD nội bộ tại BIDV- CN TT Huế III) Thông tin phi tài chính
Trường Đại học Kinh tế Đại học Huế
31
Thông tin phi tài chính sẽ được sắp xếp thành 5 nhóm chỉ tiêu sau xem cụ thể ở Phụ lục
Khả năng trả nợ từ lưu chuyển tiền tệ
Trình độ quản lý và môi trường nội bộ
Quan hệ với Ngân hàng
Trường hợp là “khách hàng mới” thì bộ chỉ tiêu của nhóm “Quan hệ với Ngân hàng” sẽ không được chấm và toàn bộ điểm của nhóm chỉ tiêu này sẽ được phân phối hợp lý cho 4 nhóm chỉ tiêu còn lại.
Các nhân tố bên ngoài
Các đặc điểm hoạt động khác Bước 4: Tổng hợp điểm và xếp hạng Tổng hợp điểm
Điểm của Khách hàng = Điểm các chỉ tiêu tài chính* Trọng số phần tài chính + Điểm các chỉ tiêu phi tài chính* Trọng số phần phi tài chính
Trong đó trọng số của phần tài chính và phi tài chính phụ thuộc vào báo cáo tài chính của khách hàng có được kiểm toán hay không được kiểm toán. Cụ thể:
Báo cáo tài chính đƣợc kiểm toán
Báo cáo tài chính không đƣợc kiểm toán
Các chỉ tiêu tài chính 35% 30%
Các chỉ tiêu phi tài chính 65% 65%