CHƯƠNG II: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN DOANH THUVÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN CẤP NƯỚC QUẢNG BÌNH
2.2 Tình hình nguồn lực tại công ty
2.2.2 Tình hình tài sản, nguồn vốn tại công ty
- Tùy thuộc vào tính chất, hoạt động của từng hoạt động sản xuất,loại hình kinh doanh mà mỗi doanh nghiệp có một cơ cấu vốn và tài sản khác nhau. Đối với một doanh nghiệp, tài sản và nguồn vốn là hai chỉ tiêu quan trọng để đánh giá năng lực tài chính của công ty.Tài sản cho biết nguồn lực tài chính của doanh nghiệp như thế nào, mạnh hay yếu thì nguồn vốn thể hiện nguồn lực tài chính của doanh nghiệp xuất phát từ những nguồn nào. Dựa vào bảng tổng hợp tình hình tài sản và nguồn vốn của doanh nghiệp, ta có thể xem xét một số yếu tố ảnh hưởng đến tình hình biến động của tài sản và nguồn vốn trong 3 năm 2013-2015
TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ HUẾ
Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS. Hà Diệu Thương
Bảng 2.2: Tình hình tài sản nguồn vốn tại công ty
Đơn vị tính: đồng
CHỈ TIÊU Năm 2013 Năm 2014 Năm 2015
2014/2013 2015/2014
(+/-) % (+/-) %
A. Tài sản 203,805,296,923 207,542,473,360 240,376,254,087 3,737,176,437 1.83 32,833,780,727 15.82 I.Tài sản ngắn hạn 54,142,066,868 61,352,206,975 58,525,368,963 7,210,140,107 13.32 -2,826,838,012 -4.61 1. Tiền và các khoản tương đương tiền 40,252,596,127 18,098,174,171 40,771,806,405 -22,154,421,956 -55.04 22,673,632,234 125.28 2. Các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn 25,000,000,000 5,000,000,000 25,000,000,000 -20,000,000,000 -80.00 3. Các khoản phải thu ngắn hạn 3,196,438,436 4,649,420,448 4,418,229,929 1,452,982,012 45.46 -231,190,519 -4.97 4. Hàng tồn kho 10,455,659,222 13,510,404,701 8,321,046,593 3,054,745,479 29.22 -5,189,358,108 -38.41 5. Tài sản ngắn hạn khác 237,373,083 94,207,655 14,286,036 -143,165,428 -60.31 -79,921,619 -84.84 II.Tài sản dài hạn 149,663,230,055 146,190,266,385 181,850,885,124 -3,472,963,670 -2.32 35,660,618,739 24.39 1. Tài sản cố định hữu hình 148,757,083,071 143,718,582,208 171,480,685,724 -5,038,500,863 -3.39 27,762,103,516 19.32 2. Tài sản cố định vô hình 145,828,000 183,113,000 148,745,204 37,285,000 25.57 -34,367,796 -18.77 3. Tài sản dài hạn khác 119,703,371 471,450,880 93,596,728 351,747,509 293.85 -377,854,152 -80.15 4. Chi phí xây dựng cơ bản dở dang 640,615,613 1,817,120,297 10,127,857,468 1,176,504,684 183.65 8,310,737,171 457.36 B. Nguồn vốn 203,805,296,923 207,542,473,360 240,376,254,087 3,737,176,437 1.83 32,833,780,727 15.82 I. Nợ phải trả 68,391,946,742 71,940,288,548 104,929,572,312 3,548,341,806 5.19 32,989,283,764 45.86 1. Nợ ngắn hạn 6,469,962,649 13,005,471,545 48,975,278,878 6,535,508,896 101.01 35,969,807,333 276.57 2. Nợ dài hạn 61,921,984,093 58,934,817,003 55,954,293,434 -2,987,167,090 -4.82 -2,980,523,569 -5.06 II. Nguồn vốn chủ sở hữu 135,413,350,181 135,602,184,812 135,446,681,775 188,834,631 0.14 -155,503,037 -0.11 1. Vốn chủ sở hữu 135,413,350,181 135,602,184,812 135,446,681,775 188,834,631 0.14 -155,503,037 -0.11 2. Vốn khác của chủ sở hữu và các quỹ -
TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ HUẾ
Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS. Hà Diệu Thương
Xét về tài sản
Trong tài sản ngắn hạn thì khoản mục tiền và các khoản tương đương tiền, các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn và tài sản ngắn hạn khác có sự biến động mạnh
- Tiền và các khoản tương đương tiền năm 2014 so với 2013 giảm 22.154.421.965 đồng tương ứng với tốc độ giảm là 44,96%, lại có sự biến động như vậy là do trong năm 2014 công ty đang mở rộng mạng lưới cấp nước, trong đó có các công trình lơn đó là Mạng cấp 3 Quy Đạt, Ba Đồn, Đồng Hới; Mạng cấp 2 thành phố Đồng Hới; Mạng cấp 3 Đồng Hới 2013.Nhưng đến năm 2015, tiền và các khoản tương đương tiền lại tăng mạnh, tăng 22.673.632.234 đồng tương đương với tốc độ tăng là 125,28%, điều này chứng tỏ quyết định mở rộng mạng lưới cấp nước trong năm 2014 là hoàn toàn chính xác và cấp thiết, giải quyết kịp thời nhu cầu sử dụng nguồn nước sạch của người dân, cũng từ đó mà kết quả hoạt động kinh doanh của công ty càng tăng mạnh. Sau khi cân đối để giữa lại khoản tiền mặt ở công ty là 770.229.792 đồng và tiền gửi ngân hàng không kỳ hạn là 11.001.576.613 đồng để tiện cho tính thanh khoản, tiện cho việc sử dụng khi cần thiết của công ty thì 29.000.000.000 đồng là số tiền mà công ty khoản gửi có kỳ hạn không qúa 3 tháng, điều này giúp cho công ty có them khoản doanh thu tài chính từ lãi gửi, góp phần làm cho lợi nhuận của công ty tăng thêm.
- Các khoản phải thu ngắn hạn năm 2014 tăng 1.452.982.012 đồng tương đương với tốc độ tăng là 45,46% so với năm 2013 do công ty chưa có công tác thu hồi nợ tốt đối với khách hang. Và giảm nhẹ ở năm 2015,từ 4.649.420.448 đồng xuống còn 4.418.229.929 đồng tương đương với tốc độ giảm là 4,97%. Đây là dấu hiệu tốt, chứng tỏ công ty đã tích cực hơn trong việc thu hồi nợ.
- Hàng tồn kho của công ty năm 2014 tăng 3.054.745.479 đồng tương đương với tốc độ tăng là 29,22% so với năm 2013,Hàng tồn kho năm 2015 giảm 5.189.358.108 đồng tương đương với tốc độ giảm là 38,41% so với năm 2014. Hàng tồn kho trong năm 2015 chủ yếu là nguyên liệu, vật liệu tồn kho, trị giá 8.293.877.812 đồng, còn lại là 27.168.781 đồng công cụ, dụng cụ trong kho. Đây là một dấu hiệu tốt cho thấy công ty không bị ứ đọng hàng hóa trong kho, công ty luôn duy trì trong kho một lượng nguyên, vật liệu đủ để công ty thực hiện những hoạt động kinh doanh của công ty.
TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ HUẾ
Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS. Hà Diệu Thương giảm 60,31% so với năm 2013, và vào năm 2015 chỉ còn 14.286.036 đồng, giảm 84,83% so với năm 2014.
Sự biến động của tài sản dài hạn chủ yếu là do sự biến động của các chỉ tiêu tài sản cố định hữu hình, tài sản dài hạn khác, chi phí xây dựng cơ bản dở dang.
- Tài sản cố đinh hữu hình năm 2014 giảm 5.038.500.863 đồng tương ứng với tốc độ giảm là 3,39% so với năm 2013. Tài sản cố định năm 2015 tăng mạnh, tăng 27.762.103.516 đồng tương ứng với tốc độ tăng là 19,32%. Mức tăng của TSCĐ là dấu hiệu tốt cho thấy mức độ mở rộng quy mô của công ty, mức độ hoạt động của công ty tăng mạnh. Tài sản cố định hữu hình tăng chủ yếu là do nhà cửa vật kiến trúc tăng gần 6 tỷ đồng, máy móc thiết bị tăng hơn 5,8 tỷ đồng; thiết bị dụng cụ quản lý tăng 109 triệu đồng và đặc biệt là phương tiện vận tải truyền dẫn tăng đến hơn 34,5 tỷ đồng.
- Chi phí xây dựng cơ bản dở dang tăng mạnh qua từng năm. Năm 2014 tăng 1.176.504.684 đồng, tương ứng với tốc độ tăng là 183,65% so với năm 2013. Năm 2015 tăng đến 8.310.737.171 đồng, tương ứng với tốc độ tăng là 457,36% so với năm 2014. Vào năm 2015, chi phí xây dựng cơ bản dở dang lại tăng đột biến như vậy là do công ty mở rộng mạng lưới cấp nước của mình, xây dựng thêm Mạng cấp 2 Đồng Hới- Quán Hàu; Mạng cấp 2 Hoàng Diệu- Trần Hưng Đạo; Mạng cấp 3 Đồng Hới- Quán Hàu- Kiến Giang,….
Xét về nguồn vốn
- Từ bảng phân tích ta có thể thấy rằng nguồn vốn của công ty chủ yếu là từ Vốn chủ sở hữu.Vốn chủ sở hữu năm 2014 tăng nhẹ so với 2013 là 188.834.631 đồng tương ứng với tốc độ tang là 0,14 %, vào năm 2015 vốn chủ sở hữu có sự giảm nhẹ so với năm 2014, giảm 155.503..037 đồng tương ứng với tốc độ giảm là 0,11%.Nguồn vốn từ đi vay chiếm tỉ trọng nhỏ trong cơ cấu nguồn vốn của công ty. Trong đó nguồn vốn vay dài hạn là khoản đi vay từ nguồn vốn vay ADB để thực hiện dư án nâng cấp, cải tạo hệ thống cấp nước và vệ sinh các thành phố, thị xã được ký kết lại giữa Bộ tài chính và Công ty theo Hiệp định vay phụ ký ngày 28/8/1997 và phụ lục sửa đổi Hiệp định vay phụ ký ngày 28/4/2008 với giá trị gốc vay là 69.904.158.089 đồng với thời hạn vay là 25 năm, thời gian ân hạn là 05 năm, lãi suất 5%/ năm