CHƯƠNG 2 TH ỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN CHI PHÍ SẢN XUẨT VÀ TÍNH GIÁ THÀNH S ẢN PHẨM TẠI CÔNG TY TNHH ĐỨC PHONG
2.1. Khái quát chung v ề công ty TNHH Đức Phong
2.1.5. Tình hình ngu ồn lực của công ty qua 2 năm 2012- 2013
Lao động đóng vai trò hết sức quan trọng, là động lực thúc đẩy sự phát triển sản xuất kinh doanh cũng như hiệu quả của sản xuất. Tuy nhiên, nếu điều hành và sử dụng
Đạ i h ọ c Kinh
t ế Hu ế
lao động không hợp lý thì sẽ cản trở năng lực kinh tế, giảm sút hiệu quả sản xuất kinh doanh. Vì vậy, vấn đề dặt ra là đòi hỏi những người làm công tác quản lý phải biết cách tổ chức, sử dụng, phân công lao động một cách khoa học, hợp lý, đúng người đúng việc... Có như vậy mới mang lại hiệu quả kinh tế ngày càng cao.
Do đặc thù về sử dụng lao động và quy mô hoạt động trong công tác sản xuất túi sợi, công ty sử dụng lao động trực tiếp để sản xuất sản phẩm chủ yếu tập trung tại các tổ sản xuất ở các làng nghề chuyên đan móc túi sợi. Số lượng lao động ở các làng nghề này là rất lớn khoảng 2000 công nhân, những công nhân này hưởng lương theo sản phẩm và không tập trung tại công ty. Những lao động tập trung tại công ty chiếm tỷ trọng nhỏ hơn và chủ yếu là lao động gián tiếp.
Do đặc điểm về lao động của công ty như trên nên ta chỉ xét về tình hình lao động tập trung tại công ty theo bảng sau:
Bảng 2.1: Tình hình lao động tập trung của công ty qua 2 năm 2102-2013 Chỉ tiêu
Năm 2012 Năm 2013 Năm 2013/2012 Số lượng
(người) % Số lượng
(người) % +/- %
Tổng số 75 100 78 100 3 4
Phân theo tính chất sản xuất
Lao động trực tiếp 16 21,33 17 21,79 1 6,25
Lao động gián tiếp 59 78,67 61 78,21 2 3,39
Phân theo giới tính
Lao động nam 30 40 32 41,03 2 6,67
Lao động nữ 45 60 46 58,97 1 2,22
Phân theo trình độ
Đại học 6 8 8 10,26 2 33,33
Cao đẳng 4 5,33 5 6,41 1 25
Trung cấp 6 8 4 5,13 (2) (33,33)
Lao động phổ thông 59 78,67 61 78,20 2 3,39
Qua bảng 2.1 về tình hình sử dụng lao động tập trung tại công ty cho thấy lao động của công ty qua 2 năm 2012-2013 có những thay đổi như sau: Năm 2013 tăng 3 người
Đạ i h ọ c Kinh
t ế Hu ế
hay tương ứng tăng 4% so với năm 2012. Trong đó xét theo tính chất sản xuất lao động trực tiếp tăng 1 người tương ứng tăng 6,67%, còn lao động gián tiếp tăng 2 người tương ứng tăng 3,39%. Xét theo giới tính thì lao động nam tăng 2 người tương ứng tăng 6,67%, còn lao động nữ tăng 1 người tương ứng tăng 2,22%. Xét theo trình độ lao động thì lao động có trình độ đại học tăng 2 người trong khi đó lao đông có trình độ trung cấp giảm 2 người, lao động có trình độ cao đẳng tăng 1 người và lao động phổ thông tăng 2 người.
Sở dĩ có tăng về số lượng lao động mà chủ yếu là lao động gián tiếp và có trình độ đại học vì lao động tập trung tại công ty chủ yếu là lao động làm việc văn phòng, công ty cần tuyển dụng những người thực sự có năng lực để thực hiện tốt các khâu thiết kế sản phẩm, có đội ngũ quản lý tốt hơn và có nhiều kinh nghiệm trong việc giao lưu hợp tác sản xuất bên ngoài để công ty có thêm nhiều hợp đồng lao đông.
Như vậy, việc tăng số lượng lao động và sự biến động về quy mô lao động trong công ty qua 2 năm là hợp lý, nó phù hợp với chủ trương và đường lối của công ty đặt ra.
2.1.5.2. Tình hình tài sản và nguồn vốn của công ty
Tài sản và nguồn vốn là chỉ tiêu đánh giá năng lực phát triển của một doanh nghiệp, nó là yếu tố không thể thiếu trong quá trình sản xuất kinh doanh, việc phân bổ cơ cấu tài sản phù hợp ngành nghề sản xuất kinh doanh có tác dụng trong quá trình sử dụng vốn của doanh nghiệp, phát huy hiệu quả vốn trong sản xuất kinh doanh.
Bảng 2.2. Tình hình tài sản và nguồn vốn của công ty qua 2 năm 2012-2013 Chỉ tiêu
Năm 2012 Năm 2013 Chênh lệch
Số tiền Tỷ
trọng Số tiền (VND) Tỷ trọng
(%)
Tuyệt đối Tương đối
1. Tài sản ngắn hạn 8.690.725.698 53,61 9.730.275.461 58,79 1.039.549.763 11,96 2. Tài sản dài hạn 7.519.743.124 46,39 6.819.355.074 41,21 -700.388.050 (9,31) 3. Tổng tài sản 16.210.468.822 100 16.549.630.535 100 339.161.713 2,09 4. Nợ phải trả 7.464.823.368 46,05 7.723.298.845 46,67 258.475.477 3,46 5. Nguồn vốn chủ sở hữu 8.745.645.454 53,95 8.826.331.690 53,33 80.686.145 0,92 6. Tổng nguồn vốn 16.210.468.822 100 16.549.630.535 100 339.161.713 2,09 (Theo nguồn phòng tài chính kế toán) Từ bảng số liệu trên về tình hình tài sản và nguồn vốn trong 2 năm 2012- 2013 của công ty ta có nhận xét như sau:
Đạ i h ọ c Kinh
t ế Hu ế
Tổng tài sản của công ty đang quản lý và sử dụng tính đến cuối năm 2012 là 16.210.468.822 đồng trong đó tài sản ngắn hạn chiếm 53,61% tương ứng 8.690.725.698 đồng, đến năm 2013 tổng tài sản tăng lên 16.549.630.535 đồng trong đó tài sản ngắn hạn chiếm 58,79% tương ứng 9.730.275.461 đồng,tài sản dài hạn chiếm 41,21% tương ứng 6.819.355.074 đồng. So với năm 2012 tổng tài sản năm 2013 tăng 339.161.713 đồng tương ứng 2,09%. Tài sản ngắn hạn năm 2013 tăng so với năm 2012 là 11,96% tương ứng 1.039.549.763 đồng bên cạnh đó tài sản dài hạn lại giảm 700.388.050 đồng tương ứng giảm 9,31%, cho thấy tổng tài sản tăng nhẹ qua hai năm là do tốc độ tăng của tài sản ngắn hạn nhanh hơn so với mức độ giảm của tài sản dài hạn. Điều này cho thấy công ty đang dần cải thiện vững vàng hơn trong việc làm chủ nguồn vốn của mình.
Về nguồn vốn: Nguồn vốn của công ty tăng cùng mức với mức tăng của tổng tài sản nhưng cơ cấu lại có sự thay đổi khác biệt cụ thể nợ phải trả tăng 3,46% tương ứng 258.475.477 đồng. Nợ phải trả tăng cho thấy sự phụ thuộc từ bên ngoài ngày càng tăng, nguồn vốn chủ sở hữu tăng 80.686.145 đồng tương ứng 0,92%. Như vậy theo bảng số liệu ở trên ta thấy tổng nguồn vốn tăng là do nợ phải trả tăng và vốn chủ sở hữu tăng.
Nhưng ở đây tốc độ tăng của nợ phải trả tăng lớn hơn so với tốc độ tăng của vốn chủ sở hữu, tức sự phụ thuộc tài chính vào bên ngoài của công ty ngày càng tăng. Như vậy sự tăng lên của tổng nguồn vốn không đảm bảo chắc chắn tính bền vững và độ an toàn về tài chính, có thể nói so với năm 2012 tính độc lập về tài chính của công ty giảm đáng kể do nợ phải trả tăng lên. Đạ i h ọ c Kinh
t ế Hu ế
2.1.5.3. Tình hình kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty
Bảng 2.3: Tình hình kết quả SXKD của công ty qua 2 năm 2012-2013
Đơn vị tính: Đồng Chỉ tiêu Năm 2012 Năm 2013 So sánh
2013/2012
Giá trị Giá trị +/- %
Doanh thu thuần về BH và
CCDV 18.345.047.500 19.658.645.000 131.359.500 0,72
Giá vốn hàng bán 14.902.651.144 16.402.013.963 1.499.362.819 10,06 Lợi nhuận gộp về BH và
CCDV 3.442.396.356 3.256.631.037 (185.765.319) (5,39) Lợi nhuận thuần từ hoạt
động kinh doanh 619.110.920 444.390.103 (174.720.817) (28,22) Lợi nhuận sau thuế TNDN 383.422.803 340.548.989 (42.873.814) (11,18) Trước tình hình khó khăn doanh nghiệp đã đưa ra những chính sách bán hàng thu hút các đơn đặt hàng nhằm tăng khả năng tiêu thụ nhưng doanh số bán ra tăng lên không nhiều dẫn đến lợi nhuận trong năm vẫn giảm sụt đáng kể. Lợi nhuận sau thuế năm 2012 là 383.422.803 đồng, trong khi đó lợi nhuận sau thuế năm 2013 là 340.548.989 đồng, tức lợi nhuận sau thuế năm 2013 giảm so với năm 2012 là 11,18%.
Qua bảng phân tích tình hình kết quả sản xuất kinh doanh của công ty qua 2 năm ta thấy, doanh thu thuần của công ty năm 2013 tăng lên so với năm 2012 là 131.359.500 đồng tương ứng tăng 0,72%. Bên cạnh đó giá vốn hàng bán của công ty qua 2 năm cũng tăng lên 1.499.362.819 đồng, tương ứng tăng 10,06%. Tốc độ tăng của giá vốn lớn hơn tốc độ tăng của doanh thu làm cho lợi nhuận gộp giảm 5,39% và cùng với tốc độ tăng của các chi phí khác làm lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh giảm 174.720.817 đồng tương ứng giảm 28,22%. Kết quả phân tích cho thấy tình hình hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp trong năm không mấy thuận lợi bởi ảnh hưởng của sức mua bị giảm bớt cùng với sự cạnh tranh lớn mạnh của các đối thủ cạnh tranh dẫn đến kết quả mang lại không như mong đợi.
Đạ i h ọ c Kinh
t ế Hu ế