CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN THU – CHI NGÂN SÁCH XÃ
2.2 Th ực trạng công tác kế toán thu- chi ngân sách tại UBND xã Diễn An
2.2.2 K ế toán thu ngân sách
2.2.2.5 Phương pháp hạch toán một số nghiệp vụ chủ yếu
Hàng ngày, khi bộ phận công chứng làm xác nhận chữ ký hay chứng thực giấy tờ sẽ tiến hành lập biên lai thu phí, lệ phí:
Chứng từ thu
ngân sách xã
Sổ cái các TK 111,1121,7142
và sổ Nhật ký –
Sổ cái
Sổ tổng hợp thu ngân sách
xã
Báo cáo thu ngân sách xã
Đạ i h ọ c Kinh
t ế Hu ế
Biểu 2.7 Biên lai thu tiền phí, lệ phí
CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Mẫu số:01BLp3-001
Đơn vị thu:Diễn An Độc lập - Tự do - Hạnh phúc Ký hiệu: 29AB- 15P
Mã số thuế: 2900575484 Số 0079302
BIÊN LAI THU TIỀN PHÍ, LỆ PHÍ Tên loại phí, lệ phí: chứng thực
( Liên 1: Lưu tại cơ quan thu) Tên đơn vị hoặc người nộp tiền: Trương Văn Thành Địa chỉ: Xóm 2- Diễn An- Diễn Châu- Nghệ An Số tiền: 4000 đ
(Viết bằng chữ):Bốn nghìn đồng Hình thức thanh toán: Tiền Mặt
Ngày 01 tháng 11năm 2014 Người thu tiền
( Ký, ghi rõ họ tên) Cao Thị Loan
Cuối tháng, nhân viên chứng thực sẽ đem toàn bộ cuốn biên lai thu phí, lệ phí của tháng sang cho kế toán tổng hợp lại thành bảng kê thu tiền phí, lệ phí :
Đạ i h ọ c Kinh
t ế Hu ế
Bảng 2.2 Bảng kê thu tiền phí, lệ phí Tên đơn vị: UBND xã Diễn An
Mã số thuế: 2900575484
Địa chỉ: Diễn An- Diễn Châu- Nghệ An
BẢNG KÊ THU TIỀN PHÍ, LỆ PHÍ Tháng 11 năm 2014
TT Ký hiệu Quyển số Số chứng
từ Họ tên người nộp Nội dung nộp Số tiền
nộp Ngày, tháng 1 29AN- 14P 107 79302 Trương Văn Thành Lệ phí chứng thực 4000 01/11/2014 2 29AN- 14P 107 79303 Nguyễn Văn Cự Lệ phí chứng thực 48000 01/11/2014 3 29AN- 14P 107 79304 Trương Văn Tư Lệ phí chứng thực 23000 01/11/2014 4 29AN- 14P 107 79305 Trần Thị Thủy Lệ phí chứng thực 10000 01/11/2014 5 29AN- 14P 107 79306 Phan Văn Bé Lệ phí chứng thực 22000 01/11/2014 6 29AN- 14P 107 79307 Trịnh Thị Hà Lệ phí chứng thực 12000 03/11/2014 7 29AN- 14P 107 79308 Đoàn Thị Phương Lệ phí chứng thực 34000 05/11/2014 8 29AN- 14P 107 79309 Cao Văn Bảy Lệ phí chứng thực 50000 07/11/2014 9 29AN- 14P 107 79310 Hoàng Văn Búp Lệ phí chứng thực 2000 09/11/2014 10 29AN- 14P 107 79311 Nguyễn Đức Nam Lệ phí chứng thực 30000 15/11/2014 11 29AN- 14P 107 79312 Cao Thị Thanh Lệ phí chứng thực 30000 17/11/2014 12 29AN- 14P 107 79313 Dương Thanh Bình Lệ phí chứng thực 12000 19/11/2014 13 29AN- 14P 107 79314 Nguyễn Đức Quân Lệ phí chứng thực 10000 21/11/2014 14 29AN- 14P 107 79315 Nguyễn Thị Hoài Lệ phí chứng thực 39000 21/11/2014 15 29AN- 14P 107 79316 Nguyễn Hải Nam Lệ phí chứng thực 20000 23/11/2014 16 29AN- 14P 107 79317 Trương Thị Đào Lệ phí chứng thực 12000 23/11/2014 17 29AN- 14P 107 79318 Cao Anh Minh Lệ phí chứng thực 45000 25/11/2014 18 29AN- 14P 107 79319 Cao Thái Hà Lệ phí chứng thực 21000 25/11/2014 19 29AN- 14P 107 79320 Phan Anh Hùng Lệ phí chứng thực 23000 27/11/2014
Cộng tờ 1 447000
Diễn An, ngày 31/11/2014
NGƯỜI LẬP BIỂU THỦ TRƯỞNG
( Ký, ghi rõ họ tên) ( Ký, ghi rõ họ tên)
Nguyễn Thị Liên Đoàn Văn Nhã
Đạ i h ọ c Kinh
t ế Hu ế
Bảng 2.3 Bảng kê thu tiền phí, lệ phí Tên đơn vị: UBND xã Diễn An
Mã số thuế: 2900575484
Địa chỉ: Diễn An- Diễn Châu- Nghệ An
BẢNG KÊ THU TIỀN PHÍ, LỆ PHÍ Tháng 11 năm 2014
TT Ký hiệu
Quyển số
Số chứng
từ Họ tên người nộp Nội dung nộp
Số tiền
nộp Ngày, tháng 1 29AN- 14P 107 79301 Phan Thị Hà Trang Lệ phí giấy tờ 4000 01/11/2014 2 29AN- 14P 107 79322 Cao Xuân Thái Lệ phí giấy tờ 18000 27/11/2014 3 29AN- 14P 107 79323 Trương Văn Tính Lệ phí giấy tờ 13000 27/11/2014 4 29AN- 14P 107 79324 Trần Thị Thanh Lệ phí giấy tờ 8000 29/11/2014 5 29AN- 14P 107 79325 Phan Văn Hoàng Lệ phí giấy tờ 11000 29/11/2014 6 29AN- 14P 107 79326 Trịnh Thị Hà Lệ phí giấy tờ 12000 29/11/2014 7 29AN- 14P 107 79327 Đoàn Thị Mai Lệ phí giấy tờ 14000 29/11/2014 8 29AN- 14P 107 79328 Cao Văn Niêm Lệ phí giấy tờ 2000 31/11/2014 9 29AN- 14P 107 79329 Hoàng Văn Bình Lệ phí giấy tờ 8000 31/11/2014 10 29AN- 14P 107 79330 Nguyễn Đức Đôn Lệ phí giấy tờ 13000 31/11/2014 11 29AN- 14P 107 79331 Cao Thị Thành Lệ phí giấy tờ 12000 31/11/2014 12 29AN- 14P 107 79332 Dương Thanh Bình Lệ phí giấy tờ 12000 31/11/2014 13 29AN- 14P 107 79333 Nguyễn Đức Quân Lệ phí giấy tờ 10000 31/11/2014 14 29AN- 14P 107 79334 Nguyễn Thị Hoài Lệ phí giấy tờ 14000 31/11/2014 15 29AN- 14P 107 79335 Nguyễn Hải Nam Lệ phí giấy tờ 20000 31/11/2014
Cộng tờ 1 171.000
Diễn An, ngày 31/11/2014
NGƯỜI LẬP BIỂU THỦ TRƯỞNG
( Ký, ghi rõ họ tên) ( Ký, ghi rõ họ tên)
Nguyễn Thị Liên Đoàn Văn Nhã
Đạ i h ọ c Kinh
t ế Hu ế
Kèm theo bảng tổng hợp chứng từ cùng loại được in ra để lưu vào hồ sơ chứng từ gốc Bảng 2.4 Bảng tổng hợp chứng từ cùng loại
Huyện: Diễn Châu Mẫu số: C01- X
Xã: Diễn An ( Ban hành theo QĐ số: 94/2005/QĐ-BTC
Mã ĐV có QHVNS: 1066984 ngày 12/12/2005 của Bộ trưởng BTC)
BẢNG TỔNG HỢP CHỨNG TỪ KẾ TOÁN CÙNG LOẠI Ngày 31 tháng 12 năm 2014 Số: PNT 16
Loại chứng từ: Tổng hợp chứng từ cùng loại Nội dung:
Định khoản: Nợ:
Có:
STT Chứng từ Nội dung chứng từ Số tiền
Số Ngày
A B C D 1
1 51 2/12/2014 Nộp tiền thu phí, lệ phí vào ngân sách 618.000 2 52 11/12/2014 Bổ sung cấn đối ngân sách cấp trên 264.182.000 3 53 12/12/2014 Kinh phí miễn thủy lợi phí đợt 3 năm
2014
25.000.000 4 54 23/12/2014 Kinh phí hỗ trợ người sản xuất lúa theo
NĐ 42, hố trọ nhà ở cho người có công theo QĐ22
83.560.000
5 55 25/12/2014 Bổ sung có mục tiêu 15.500.000 6 56 26/12/2014 Nộp phí, lệ phí vào ngân sách xã 5.317.000 7 57 26/12/2014 Nộp các khoản thu tại xã vào ngân sách 30.329.000
8 58 29/12/2014 Nộp phí, lệ phí 5.078.000
9 59 30/12/2014 Bổ sung có mục tiêu 29.670.000 10 60 31/12/2014 Căn cứ báo cáo thu kho bạc hạch toán 17.507.350 11 61 31/12/2014 Công ty Trung Đức nộp tiền thuê mặt
bằng 157.320.000
Cộng 634.081.350
Người lập Kế toán
( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên)
Nguyễn Thị Liên Nguyễn Thị Liên
Sau đó, kế toán sẽ lập giấy nộp tiền vào ngân sách nhà nước và gửi cho thủ quỹ để nộp toàn bộ tiền phí, lệ phí đã thu vào tài khoản của chi cuc thuế huyện mở tại ngân hàng nông nghiệp huyện:
Đạ i h ọ c Kinh
t ế Hu ế
Biểu 2.8 Giấy nộp tiền vào ngân sách nhà nước
GIẤY NỘP TIỀN VÀO NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC Mẫu số: c1-02/NS Tiền mặt v Chuyển khoản ( TT số 08/ 2013/TT- BTC
( đánh dấu v vào ô tương ứng) ngày 10/01/2013 của Bộ Tài Chính) Mã hiệu: NAN120114
Số: 7881898 Người nộp thuế: UBND Xa Dien An
Mã số thuế: 2900575484
Địa chỉ: UBND xa Dien An
Huyện: Diễn Châu Tỉnh, TP: Nghệ An
Người nộp thay: Mã số thuế:
Địa chỉ:
Đề nghị ngân hàng: NHNo&PTNT Huyen Dien Chau Trích TK số:
(hoặc) nộp tiền mặt để chuyển khoản cho KBNN: KBNN Dien Chau- Nghe An Tỉnh, TP: Tỉnh Nghe An Để ghi thu NSNN vào TK 7111 hoặc nộp vào TK tạm thu số:
Trường hợp nộp theo kết luận của CQ có thẩm quyền:
TK 3521( Kiểm toán NN) TK 3523( Thanh tra CP)
TK 3522 ( Thanh tra TC) TK 3529( CQ có thẩm quyền khác) Cơ quan quản lý thu: Chi cục thuế huyện Diễn Châu- cục thuế tỉnh Nghệ An Mã CQ thu:
1055358
Tờ khai hải quan số: Ngày: Loại hình XNK:
(hoặc bảng kê biên lai số: Ngày:
STT Nội dung các khoản nộp NS Mã NDKT Mã Chong Kỳ thuế Số tiền 1 Phí xác minh giấy tờ, tài liệu
theo yêu cầu của tổ chức, cá nhân trong nước
2142 818 11/2014 171.000
2 Lệ phí chứng thực theo yêu cầu hoặc theo quy định của pháp luật
3057 818 11/2014 447.000
Tổng số tiền ghi bằng chữ: Sáu trăm mười tám nghìn đồng
PHẦN NGÂN HÀNG GHI
Mã CQ thu: 1055358
Mã ĐBHC:17500 Nợ TK: 101101
Mã nguồn NSNN: Có TK: 3605203000010
NHNo&PTNT Huyen Dien Chau Ngày 02 tháng 12 năm 2014
Người nộp tiền Giao dịch viên Kiểm soát viên
( ký và ghi rõ họ tên)
Trần Việt Trung Nguyễn Thị Huệ
Đạ i h ọ c Kinh
t ế Hu ế
Kèm bảng kê nộp thuế:
Biểu 2.9 Bảng kê nộp thuế
BẢNG KÊ NỘP THUẾ Mẫu số: 01/BKNT Theo TT số 128/2008/TT- BTC ngày 24/12/2008 của BTC
Người nộp thuế: UBND Xã Diễn An Mã số thuế: 2900575484 Địa chỉ: Xã Diễn An – Huyện Diễn Châu – Tỉnh Nghệ An
Phần dành cho người nộp thay:
Người nộp thay:………Mã số thuế:………
Địa chỉ:………Huyện…………..Tỉnh……….
Đề nghị KBNN ( NH)……….Trích TK số………….hoặc chuyển tiền mặt Để nộp vào NSNN ( hoặc) TK tạm thu số…………tại KBNN Cơ quan quản lý thu:………Mã số:……….Tờ khai HQ, QĐ số:…..ngày………...
Loại hình XNK………..( hoặc) Bảng kê biên lai số……….ngày………
STT Nội dung các khoản nộp NS
Mã Chương
Mã nghành kinh tế
Mã NDKT ( TM)
Kỳ tính thuế Số tiền
1 Phí xác nhận giấy tờ
818 2412 11/2014 171.00
2 Phí chứng thực 818 3057 11/2014 447.00
Tổng cộng 618.00
Tổng số tiền ghi bằng chữ:( Sáu trăm mười tám ngàn đồng) Bảng kê loại tiền nộp( sử dụng trong trường hợp nộp tiền mặt)
Giấy Kim loại Giấy Kim loại
Tổng số:…….Bằng chữ:………
Loại mệnh giá Số tờ/
miếng Thành tiền
Loại mệnh giá Số tờ/
miếng Thành tiền
Ngày02 tháng12năm 2014
ĐỐI TƯỢNG NỘP TIỀN KBNN( NGÂN HÀNG)
Người nộp tiền Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị Người nhận tiền
Ngân hàng B Kho bạc nhà nước
Ngày tháng năm 2014 Ngày tháng năm 2014 Kế toán Kế toán trưởng Thủ quỹ Kế toán Kế toán trưởng
Căn cứ vào giấy nộp tiền vào ngân sách nhà nước trên, kế toán ngân sách sẽ tiến hành định khoản:
Nợ TK 1121: 618.000 đồng
Có TK 714: 618.000 đồng
Đạ i h ọ c Kinh
t ế Hu ế
Chi tiết theo MLNS:
- Chương 818: 171.000 đồng, loại 340, khoản 345,mục 2400: 171.000 đồng, tiểu mục 2412: 171.000 đồng( phí xác nhận giấy tờ, tài liệu)
- Chương 818: 447.000 đồng, loại 340, khoản 345,mục 3050: 447.000 đồng, tiểu mục 3057: 447.000 đồng( lệ phí chứng thực theo yêu cầu).Sau đó phần mềm sẽ tự động lưu vào các trang sổ cái TK 7142, 1121:
- Sổ cái TK 1121:
Biểu 2.10 Sổ cái TK 1121
02/12/2014 51 02/12/2014 Nộp lệ phí giấy tờ 7142 171.000 02/12/2014 51 02/12/2014 Nộp lệ phí chứng thực 7142 447.000
11/12/2014 0065 11/12/2014 Phụ cấp trách nhiệm 111 115.000
11/12/2014 0065 11/12/2014 Phụ cấp thâm niên và quân sự 111 609.000
11/12/2014 0065 11/12/2014 Phụ cấp kiêm nhiệm 111 770.500
11/12/2014 0065 11/12/2014 Phụ cấp chức vụ 111 1.782.500
Tài khoản cấp I: 112 Tài khoản cấp II: 1121
Số hiệu Ngày tháng
Huyện: Diễn Châu Mẫu số: S01b- X UBND xã Diễn An ( Ban hành theo QĐ số: 94/2005/QĐ- BTC Ngày 12/12/2005 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CÁI
( Dùng cho trường hợp kế toán trên máy vi tính) Tháng 12 năm 2014
Ngày, tháng ghi sổ
Chứng từ
Diễn giải
Tài khoản đối ứng
Số tiền
Ghi chú
Nợ Có
- Sổ cái TK 7142:
Biểu 2.11 Sổ cái TK 7142
02/12/2014 51 02/12/2014 Nộp lệ phí giấy tờ 1121 171.000
02/12/2014 51 02/12/2014 Nộp lệ phí chứng thực 1121 447.000
11/12/2014 52 11/12/2014 Phụ cấp truy lĩnh thâm niên
chỉ huy trưởng Quân sự xã 1121 6.777.000
11/12/2014 52 11/12/2014 Phụ cấp truy lĩnh thâm niên
trưởng công an xã 1121 581.000
Tháng 12 năm 2014 Tài khoản cấp I: 714 Tài khoản cấp II: 7142 Ngày, tháng
ghi sổ
Chứng từ
Diễn giải Tài khoản
đối ứng
Số tiền
Ghi chú
Số hiệu Ngày tháng Nợ Có
Huyện: Diễn Châu Mẫu số: S01b- X UBND xã Diễn An ( Ban hành theo QĐ số: 94/2005/QĐ- BTC
Ngày 12/12/2005 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CÁI
( Dùng cho trường hợp kế toán trên máy vi tính)
Đạ i h ọ c Kinh
t ế Hu ế
- Và vào sổ nhật ký- sổ cái: ( Xem phụ lục 01) - Sổ kế toán tổng hợp thu ngân sách xã:
Biểu 2.12 Sổ tổng hợp thu ngân sách xã
Số Ngày
Tổng số
tiền Ghi giảm
thu TM Số tiền Ghi giảm
thu
Số dư đầu kỳ theo mục 384.820.000
Số dư đầu kỳ theo mục 5.819.400
02/12/2014 51 02/12/2014 Nộp lệ phí giấy tờ 2412 171.000
02/12/2014 51 02/12/2014 Nộp lệ phí chứng thực 3057 447.000
Chương 860 Loại 340 Khoản 369 Mục 4500 Chương 860 Loại 340 Khoản 369 Mục 4900 Chương 818 Loại 340 Khoản 345 Mục 2400 Chương 818 Loại 340 Khoản 345 Mục 3050 Ngày tháng
ghi sổ
Chứng từ
Diễn giải
Thu NS xã chưa qua KB Đã ghi thu NSNN tại KBNN
b.Kế toán các khoản thu phân chia theo tỷ lệ %:
- Ví dụ 2: Đối với khoản thu lệ phí trước bạ nhà đất đây là khoản NSX hưởng 70%
Khi cá nhân, hộ gia đình trong xã mua đất sẽ tiến hành xuống chi cục thuế huyện viết bảng kê nộp phí trước bạ nhà đất
Biểu 2.13 Bảng kê nộp thuế
BẢNG KÊ NỘP THUẾ Mẫu số: 01/BKNT Theo TT số 128/2008/TT- BTC ngày 24/12/2008 của BTC
Người nộp thuế:Trương Đình Lệ Mã số thuế:
Địa chỉ: Xóm 2 - Xã Diễn An – Huyện Diễn Châu – Tỉnh Nghệ An Phần dành cho người nộp thay:
Người nộp thay:………Mã số thuế:………
Địa chỉ:………Huyện…………..Tỉnh……….
Đề nghị KBNN ( NH)……….Trích TK số………….hoặc chuyển tiền mặt Để nộp vào NSNN ( hoặc) TK tạm thu số…………tại KBNN Cơ quan quản lý thu:………Mã số:……….Tờ khai HQ, QĐ số:…..ngày………...
Loại hình XNK………..( hoặc) Bảng kê biên lai số……….ngày………
STT Nội dung các
khoản nộp NS Mã
Chương Mã
nghành kinh tế
Mã NDKT ( TM)
Kỳ tính thuế Số tiền
1 Phí trước bạ nhà
đất 818 2801 11/2014 830.000
830.000 Tổng cộng
Tổng số tiền ghi bằng chữ:( Sáu trăm mười tám ngàn đồng) Bảng kê loại tiền nộp( sử dụng trong trường hợp nộp tiền mặt)
Giấy Kim loại Giấy Kim loại
Tổng s ố:…….Bằng chữ:………
Loại mệnh giá Số tờ/
miếng Thành tiền
Loại mệnh giá Số tờ/
miếng Thành tiền
Ngày02 tháng12năm 2014
ĐỐI TƯỢNG NỘP TIỀN KBNN( NGÂN HÀNG)
Người nộp tiền Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị Người nhận tiền
Ngân hàng B Kho bạc nhà nước
Ngày tháng năm 2014 Ngày tháng năm 2014 ế toán Kế toán trưởng ủ quỹ Kế toán Kế toán trưởng
Đạ i h ọ c Kinh
t ế Hu ế
Sau đó, cá nhân mua đất sẽ ra ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn nộp tiền kèm theo giấy nộp tiền vào ngân sách nhà nước:
Biểu 2.14 Giấy nộp tiền vào ngân sách nhà nước
GIẤY NỘP TIỀN VÀO NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC Mẫu số: c1-02/NS Tiền mặt v Chuyển khoản ( TT số 08/ 2013/TT- BTC
( đánh dấu v vào ô tương ứng) ngày 10/01/2013 của Bộ Tài Chính) Mã hiệu: NAN120114 Số: 7881898
Người nộp thuế: Trương Đình Lệ Mã số thuế:
Địa chỉ: Xóm 2, xã Diễn An
Huyện: Diễn Châu Tỉnh, TP: Nghệ An
Người nộp thay: Mã số thuế:
Địa chỉ:
Đề nghị ngân hàng: NHNo&PTNT Huyen Dien Chau Trích TK số:
(hoặc) nộp tiền mặt để chuyển khoản cho KBNN: KBNN Dien Chau- Nghe An Tỉnh, TP: Tỉnh Nghe An Để ghi thu NSNN vào TK 7111 hoặc nộp vào TK tạm thu số:
Trường hợp nộp theo kết luận của CQ có thẩm quyền:
TK 3521( Kiểm toán NN) TK 3523( Thanh tra CP)
TK 3522 ( Thanh tra TC) TK 3529( CQ có thẩm quyền khác)
Cơ quan quản lý thu: Chi cục thuế huyện Diễn Châu- cục thuế tỉnh Nghệ An Mã CQ thu: 1055358
Tờ khai hải quan số: Ngày: Loại hình XNK:
(hoặc bảng kê biên lai số: Ngày:
ST
T Nội dung các khoản nộp NS Mã NDKT Mã Chong Kỳ thuế Số tiền
1 Phí trước bạ nhà đất 2801 818 11/2014 830.000
Tổng cộng 830.000
Tổng số tiền ghi bằng chữ: Tám trăm ba mươi nghìn đồng
PHẦN NGÂN HÀNG GHI
Mã CQ thu: 1055358
Mã ĐBHC:17500 Nợ TK: 101101
Mã nguồn NSNN: Có TK: 3605203000010
NHNo&PTNT Huyen Dien Chau Ngày 28 tháng 11 năm 2014
Người nộp tiền Giao dịch viên Kiểm soát viên
( ký và ghi rõ họ tên)
Trần Việt Trung Nguyễn Thị Huệ
Vào ngày 30/11/2014 khi nhận được báo cáo thu ngân sách nhà nước theo mục lục ngân sách do kho bạc gửi về:
Đạ i h ọ c Kinh
t ế Hu ế
Biểu 2.15 Báo cáo thu NSNN theo MLNS
KBNN Dien Chau – Nghe An Mẫu số: B2-02/BC- NS Tabmis
(QĐ…../ QĐ- BTC ngày….)
BÁO CÁO THU NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC THEO MỤC LỤC NGÂN SÁCH NIÊN ĐỘ NĂM NAY Tài khoản:
Từ ngày HL: 01/11/2014 Đến ngày 30/11/2014 Từ ngày KS: Đến ngày KS: 30/11/2014 Địa bàn HC: 17500 – Xã Diễn An
PHẦN I: BÁO CÁO THU NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC THEO MỤC LỤC NGÂN SÁCH
NSTT NSQH NSPX NSTT NSQH NSPX
3 757 000 2800 2801 830 000 0 830 000 0 249 000 581 000 21 000 000 0 21 000 000 0 6 300 000 14 700 000
NSĐP
MLNS PHÁT SINH LŨY KÊ
CHIA RA CHIA RA
Cấp CCH LK M TM NSNN NSTW NSĐP NSNN NSTW
01- THU TRONG NGÂN SÁCH CẤP: 3
LẬP BIỂU KẾ TOÁN TRƯỞNG GIÁM ĐỐC
Và in kèm theo bảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại ra để lưu chứng từ:
Bảng 2.5 Bảng tổng hợp chứng từ cùng loại
Huyện: Diễn Châu Mẫu số: C01- X
Xã: Diễn An ( Ban hành theo QĐ số: 94/2005/QĐ-BTC
Mã ĐV có QHVNS: 1066984 ngày 12/12/2005 của Bộ trưởng BTC)
BẢNG TỔNG HỢP CHỨNG TỪ KẾ TOÁN CÙNG LOẠI Ngày 30 tháng 11 năm 2014 Số: PNT 15
Loại chứng từ: Tổng hợp chứng từ cùng loại Nội dung:
Định khoản: Nợ:
Có:
STT Chứng từ Nội dung chứng từ Số tiền
Số Ngày
A B C D 1
1 48 11/12/2014 Bổ sung cấn đối ngân sách cấp trên 250.000.000 2 50 30/11/2014 Căn cứ báo cáo thu kho bạc hạch toán 8.110.800
Cộng 258.110.800
Người lập Kế toán
( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên)
Nguyễn Thị Liên Nguyễn Thị Liên
Đạ i h ọ c Kinh
t ế Hu ế
Căn cứ theo tỷ lệ phân chia ngân sách trên báo cáo thu của kho bạc, kế toán ngân sách tiến hành định khoản
Nợ TK 1121: 581.000 đồng Có TK 7142: 581.000 đồng
Chi tiết theo MLNSNN, Chương 757, loại 340, khoản 345, mục 2800, tiểu mục 2801 tương ứng với số tiền: 581.000 đồng
Sau đó, phần mềm sẽ tự động lưu vào sổ cái TK 1121, TK 7142 Sổ cái TK 1121:
Biểu 2.16 Sổ cái TK 1121
20/11/2014 CK 062 20/11/2014 Chi tiền điện thoại tháng 10
năm 2014 8142 299.420
20/11/2014 CK 062 20/11/2014 Chi tiền điện thoại tháng 10
năm 2014 8142 304.679
21/11/2014 CK 063 21/11/2014 Chi thanh toán tiền điện
sáng tháng 11 8142 1.158.900
30/11/2014 50 30/11/2014 Thuế thu nhập từ hoạt động
sản xuất kinh doanh 7142 222.300 30/11/2014 50 30/11/2014 Lệ phí trước bạ nhà đất 7142 581.000
30/01/2014 50 30/11/2014 Thuế GTGT 7142 7.155.000
Tài khoản cấp I: 112 Tài khoản cấp II: 1121
Số hiệu Ngày tháng
Huyện: Diễn Châu Mẫu số: S01b- X UBND xã Diễn An ( Ban hành theo QĐ số: 94/2005/QĐ- BTC Ngày 12/12/2005 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CÁI
( Dùng cho trường hợp kế toán trên máy vi tính) Tháng 11 năm 2014
Ngày, tháng ghi sổ
Chứng từ
Diễn giải
Tài khoản đối ứng
Số tiền
Ghi chú
Nợ Có
Sổ cái TK 7142:
Biểu 2.17 Sổ cái TK 7142
12/11/2014 48 12/11/2014 Bổ sung cân đối ngân sách cấp
trên 1121 250.000.000
30/11/2014 50 30/11/2014 Thuế thu nhập từ chuyển
nhượng bất động sản 1121 152.500
30/11/2014 50 30/11/2014 Thuế thu nhập từ hoạt động sản
xuất kinh doanh 1121 222.300
Tháng 11 năm 2014 Tài khoản cấp I: 714 Tài khoản cấp II: 7142 Ngày, tháng
ghi sổ
Chứng từ
Diễn giải Tài khoản
đối ứng
Số tiền
Ghi chú
Số hiệu Ngày tháng Nợ Có
Huyện: Diễn Châu Mẫu số: S01b- X UBND xã Diễn An ( Ban hành theo QĐ số: 94/2005/QĐ- BTC
Ngày 12/12/2005 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CÁI
( Dùng cho trường hợp kế toán trên máy vi tính)
N
Đạ i h ọ c Kinh
t ế Hu ế
Sổ Nhật ký- Sổ cái: ( Xem phụ lục 02)
Sau đó, sẽ tiến hành vào sổ kế toán tổng hợp thu ngân sách xã:
Biểu 2.18 Sổ tổng hợp thu NSX
Số Ngày
Tổng số
tiền Ghi giảm
thu TM Số tiền Ghi giảm thu
30/11/2014 50 30/11/2014 Thuế GTGT 1701 7.155.000
30/11/2014 50 30/11/2014
Thuế thu nhập từ hoạt
động sản xuất kinh 1003 222.300
30/11/2014 50 30/11/2014
Thuế thu nhập từ
chuyển nhượng bất 1006 152.500
30/11/2014 50 30/11/2014 Lệ phí trước bạ nhà đất 2801 581.000 Chương 757 Loại 160 Khoản 161 Mục 1700
Chương 757 Loại 340 Khoản 345 Mục 1000
Chương 757 Loại 340 Khoản 345 Mục 2800 Ngày tháng
ghi sổ
Chứng từ
Diễn giải
Thu NS xã chưa qua KB Đã ghi thu NSNN tại KBNN
c. Thu bổ sung từ ngân sách cấp trên:
Đầu năm căn cứ vào quyết định giao dự toán của cấp trên, kế toán NS sẽ tiến hành định khoản:
Nợ TK 008: 6.970.000.000
Ví dụ 3: Vào ngày 11/12/2014,khi có nhu cầu rút dự toán được giao đầu năm để chi các khoản theo dự toán chi thì kế toán trưởng sẽ tiến hành lập giấy rút dự toán bổ sung từ ngân sách cấp trên Đạ i h ọ c Kinh
t ế Hu ế