CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN THU – CHI NGÂN SÁCH XÃ
2.2 Th ực trạng công tác kế toán thu- chi ngân sách tại UBND xã Diễn An
2.2.4 Quy ết toán thu- chi ngân sách xã
Hàng ngày, căn cứ vào các chứng từ của các nghiệp vụ kinh tế phát sinh, kế toán sẽ tiến hành định khoản và ghi sổ kế toán.
Tiếp đến vào cuối tháng,căn cứ báo cáo thu, chi hàng tháng trong năm có xác nhận của KBNN huyện kế toán trưởng sẽ tiến hành đối chiếu, kiểm tra và chỉnh lý số liệu.
Sau ngày 31/12, tiến hành khóa sổ sách kế toán, kế toán trưởng làm bảng tổng hợp quyết toán thu, chi ngân sách nộp KBNN huyện. Sau khi đối chiếu số liệu khớp đúng, KBNN huyện ký bảng xác nhận bảng quyết toán.
Sau đó, Ban tài chính xã lập Báo cáo quyết toán trình UBND xã xem xét để trình HĐND xã phê chuẩn quyết toán vào kỳ họp đầu tiên của năm sau năm quyết toán( thường là ngày 20/01)
Đạ i h ọ c Kinh
t ế Hu ế
Cuối cùng, chậm nhất là ngày 05/02/ 2015 kế toán sẽ tiến hành nộp các báo cáo quyết toán nêu trên về UBNN huyện, phòng TC- KH huyện, KBNN huyện và các cơ quan ban nghành có liên quan. Các báo cáo quyết toán được lập bao gồm:
+ Bảng cân đối tài khoản
+ Báo cáo tổng hợp thu ngân sách xã theo nội dung kinh tế + Báo cáo tổng hợp chi ngân sách xã theo nội dung kinh tế + Báo cáo quyết toán thu ngân sách xã theo ML NSNN + Báo cáo quyết toán chi ngân sách xã theo ML NSNN + Thuyết minh báo cáo tài chính
+ Báo cáo quyết toán chi đầu tư xây dựng cơ bản + Báo cáo kết quả tài chính khác của xã
Đạ i h ọ c Kinh
t ế Hu ế
Tỉnh: Nghệ An Mẫu số:B02a- X
Huyện: Diễn Châu ( Ban hành theo TT số 146/2011/TT- BTC ngày 26/10/2011 của BTC)
BÁO CÁO TỔNG HỢP THU NGÂN SÁCH XÃ THEO NỘI DUNG KINH TẾ Năm 2014
Đơn vị tính: đồng
Trong tháng Lũy kế từ đầu năm
A B C 1 2 3 4
Tổng số thu ngân sách xã 100 4.869.124.000 5.322.603.673 5.322.603.673 109,31 A Thu ngân sách xã đã qua kho bạc 200 4.869.124.000 5.322.603.673 5.322.603.673 109,31
I Các khoản thu 100 % 300 597.855.000 985.086.343 985.086.343 164,77
1 Phí, lệ phí 320 94.600.000 70.635.000 70.635.000 74,67
2 Thu từ quỹ đất công ích và đất công 330 54.000.000 69.859.000 69.859.000 129,37
3 Thu từ hoạt động kinh tế và sự nghiệp 340 57.500.000 0,00
4 Đóng góp của nhân dân theo quy định 350 360.080.000 0,00
5 Đóng góp tự nguyện của các tổ chức, cá
nhân trong và ngoài nước 360 570.890.000 570.890.000 0,00
6 Thu kết dư ngân sách năm trước 380 235.503.943 235.503.943 0,00
7 Thu khác 390 31.675.000 38.198.400 38.198.400 120,59
II Các khoản thu phân chia theo tỷ lệ phần
trăm ( %) 400 604.380.000 196.509.530 196.509.530 32,51
Các khoản thu phân chia( 1) 0,00
1 Thuế thu nhập cá nhân 420 11.000.000 9.211.002 9.211.002 83,74
2 Thuế sử dụng đất phi nông nghiệp 430 67.200.000 72.364.628 72.364.628 107,69 3 Thuế môn bài thu từ cá nhân, hộ kinh
doanh 440 15.890.000 15.592.500 15.592.500 98,13
4 Thuế sử dụng đất phi nông nghiệp thu từ
hộ gia đình 450 0,00
5 Lệ phí trước bạ nhà ,đất 460 34.790.000 18.061.400 18.061.400 51,92
6 Thuế thu nhập doanh nghiệp, VAT 470 108.000.000 81.280.000 81.280.000 75,26
7 Tiền cấp quyền sử dụng đất 480 367.500.000 0,00
Các khoản thu khác do tỉnh quy định 0,00
III Thu bổ sung từ ngân sách cấp trên 500 3.666.889.000 4.141.007.800 4.141.007.800 112,93 Thu bổ sung cân đối từ ngân sách cấp
trên 520 2.882.809.000 2.382.809.000 2.382.809.000 82,66
Thu bổ sung có mục tiêu từ ngân sách
cấp trên 520 784.080.000 1.758.198.800 1.758.198.800 224,24
IV Viện trợ không hoàn lại trực tiếp cho xã 600 0,00
B Thu ngân sách xã chưa qua KB 700 0,00
STT Nội dung Mã số Dự toán năm Thực hiện So sánh thực hiện từ đầu năm
với dự toán năm( %)
Ngày 05 tháng 2 năm 2014
Kế toán trưởng Chủ tịch UBND xã
Nguyễn Thị Liên Đoàn Văn Nhã
Đạ i h ọ c Kinh
t ế Hu ế
Đạ i h ọ c Kinh
t ế Hu ế
Bảng cân đối tài khoản năm 2014:
Tỉnh: Nghệ An Huyện: Diễn Châu Xã: Diễn An
Số hiệu T
Nợ Có Nợ Có
A B 1 2 3 4 5 6 7 8
111Tiền mặt 117.127.972 6.226.311.432 6.182.341.432 6.226.311.432 6.182.341.432 161.097.972 112Tiền gửi Ngân hàng, Kho bạc 306.764.219 7.381.887.730 7.393.594.393 7.381.887.730 7.393.594.393 295.057.556 1121Tiền gửi ngân sách tại kho bạc 235.503.943 5.087.099.730 5.110.806.393 5.087.099.730 5.110.806.393 211.797.280 1128Tiền gửi khác 71.260.276 2.294.788.000 2.282.788.000 2.294.788.000 2.282.788.000 83.260.276
211Tài sản cố định 20.286.717.723 10.900.000 10.900.000 20.297.617.723
2111Nhà cửa, vật kiến trúc 19.814.368.723 19.814.368.723
2112Máy móc, thiết bị 450.299.000 10.900.000 10.900.000 461.199.000
2114Thiết bị, dụng cụ quản lý 9.450.000 9.450.000
2115
Cây lâu năm, súc vật làm việc và
cho sản phẩm 12.600.000 12.600.000
214Hao mòn tài sản cố định 1.994.506.217 1.994.506.217
311Các khoản phải thu 34.912.660 34.912.660
331Các khoản phải trả 34.912.660 34.912.660
332Các khoản phải nộp theo lương 236.402.256 236.402.256 236.402.256 236.402.256
3321Bảo hiểm xã hội 195.723.242 195.723.242 195.723.242 195.723.242
3322Bảo hiểm y tế 40.679.014 40.679.014 40.679.014 40.679.014
334Phải trả cán bộ, công chức 980.483.956 980.483.956 980.483.956 980.483.956
336Các khoản thu hộ, chi hộ 24.244.500 2.620.077.439 2.674.036.939 2.620.077.439 2.674.036.939 78.204.000
3361Các khoản thu hộ 12.083.600 12.083.600 12.083.600
3362Các khoản chi hộ 12.160.000 2.607.993.839 2.674.036.939 2.607.993.839 2.674.036.939 78.204.000 431Các quỹ công chuyên dùng của xã 164.143.748 1.273.117.839 1.275.128.993 1.273.117.993 1.275.128.993 166.154.848
466Nguồn kinh phí đã hình thành TSCĐ 18.292.211.506 10.900.000 10.900.000 18.303.111.506
714Thu ngân sách xã đã qua Kho bạc 5.014.692.775 5.014.692.775 5.322.603.673 5.014.692.775 5.322.603.673 5.322.603.673
7141Thuộc năm trước 5.014.692.775 5.014.692.775 5.014.692.775
7142Thuộc năm nay 5.322.603.673 5.322.603.673 5.322.603.673
814Chi ngân sách xã đã qua Kho bạc 4.779.188.832 5.110.806.993 4.779.188.832 5.110.806.993 4.779.188.832 5.110.806.993
8141Thuộc năm trước 4.779.188.832 4.779.188.832 4.779.188.832
8142Thuộc năm nay 5.110.806.993 5.110.806.993 5.110.806.993
914Chên lệch thu, chi ngân sách xã 5.014.692.775 5.014.692.775 5.014.692.775 5.014.692.775
Cộng 25.524.711.406 25.524.711.406 33.869.373.24933.869.373.249 33.869.373.249 33.869.373.249 25.899.492.904 25.899.492.904 008 Dự toán chi ngân sách 6.970.000.000 5.075.725.893 6.970.000.000 5.057.725.893 1.912.274.107
Cộng 6.970.000.000 5.075.725.893 6.970.000.000 5.057.725.893 1.912.274.107
….Ngày…tháng…năm 2015
Kế toán trưởng Chủ tịch UBND xã
( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên, đóng dấu)
Nguyễn Thị Liên Đoàn Văn Nhã
Số dư đầu kỳ Số phát sinh Số dư cuối kỳ
Mẫu số: B01-X
( Ban hành theo QĐ số:94/2005/QĐ- BTC ngày 12/12/2005 của Bộ trưởng BTC)
BẢNG CÂN ĐỐI TÀI KHOẢN
Năm 2014
Tên tài khoản A. Tài khoản trong bảng
B.Tài khoản ngoài bảng
Trong kỳ Lũy kế từ đầu năm
Nợ Có
Nợ Có
Đạ i h ọ c Kinh
t ế Hu ế
Và lập báo cáo quyết toán chi ngân sách xã theo nội dung kinh tế theo năm:
Trong tháng Lũy kế từ đầu năm
A B C 1 2 3 4
Tổng chi ngân sách xã 100 4.869.124.000 5.116.230.839 5.116.230.839 105,07 A Chi ngân sách xã đã qua kho bạc 200 4.869.124.000 5.116.230.839 5.116.230.839 105,07
I Chi đầu tư phát triển( 1) 300 885.275.000 487.720.000 487.720.000 55,09
1 Chi đầu tư XDCB 310 865.275.000 473.442.000 473.442.000 54,72
2 Chi đầu tư phát triển khác 320 20.000.000 14.278.000 14.278.000 71,39
II Chi thường xuyên 400 3.934.849.000 4.628.510.893 4.628.510.893 117,63
1
Chi công tác dân quân tự vệ, an
ninh trật tự 410 275.349.000 184.624.600 184.624.600 67,05
Chi dân quân tự vệ 411 239.769.000 171.635.600 171.635.600 71,58
Chi an ninh trật tự 412 35.580.000 12.989.000 12.989.000 36,51
2 Chi sự nghiệp giáo dục 420 55.000.000 0,00
3 Chi sự nghiệp y tế 430 30.920.000 35.660.000 35.660.000 115,33
4 Sự nghiệp văn hóa, thông tin 440 81.420.000 0,00
5 Sự nghiệp thể dục, thể thao 450 6.000.000 0,00
6 Sự nghiệp kinh tế 460 98.200.000 0,00
SN giao thông 461 40.000.000 0,00
SN nông- lâm- thủy lợi- hải sản 462 10.000.000 0,00
SN thị chính 463 46.200.000 0,00
Thương mại, dịch vụ 464 0,00
Các sự nghiệp khác 465 2.000.000 0,00
7 Sự nghiệp xã hội 470 1.058.148.000 1.142.184.000 1.142.184.000 107,94
Hưu xã và trợ cấp khác 471 238.068.000 32.250.000 32.250.000 13,55
Trẻ mồ côi, người già không nơi
nương tựa 472 784.080.000 1.109.934.000 1.109.934.000 141,56
Khác 473 0,00
Chi sự nghiệp môi trường 474 0,00
Chi XD đời sống ở khu dân cư,
gia đình văn hóa 475 36.000.000 0,00
8
Chi quản lý nhà nước, đảng,
đoàn thể 480 2.319.812.000 3.266.042.293 3.266.042.293 140,79
BÁO CÁO TỔNG HỢP CHI NGÂN SÁCH XÃ THEO NỘI DUNG KINH TẾ Năm 2014
Đơn vị tính: Đồng Thực hiện
STT Nội dung Mã số Dự toán năm So sánh thực hiện từ đầu năm
với dự toán năm ( %)
Ngày tháng năm 2015
Kế toán trưởng Chủ tịch UBND xã
( Ký, họ tên, đóng dấu)
Đạ i h ọ c Kinh
t ế Hu ế
- Báo cáo chi ngân sách xã theo mục lục ngân sách nhà nước:
Tỉnh: Nghệ An Mẫu số: B03b- X
Huyện: Diễn Châu Xã: Diễn An