Chương 3 KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU
3.3. Các giải pháp nhằm hoàn thiện công tác quản lý nợ thuế đối với các doanh nghiệp
3.3.2. Giải pháp hoàn thiện công tác quản lý nợ thuế đối với doanh nghiệp tại Chi cục thuế thành phố Hòa Bình
3.3.2.1. Quan điểm đề xuất giải pháp hoàn thiện công tác quản lý nợ
Giải pháp phải được thực hiện trên cơ sở nâng cao hiệu lực quản lý thuế Thực tiễn nước ta và kinh nghiệm trên thế giới cho thấy còn có một bộ phận tổ chức, cá nhân cố tình trốn thuế, gian lận thuế, cố tình chây ỳ nộp thuế bằng nhiều hình thức tinh vi, hành vi chiếm đoạt tiền thuế còn diễn ra không chỉ ở một đơn vị, cá nhân mà còn ở tổ chức, ở nhiều địa phương trên cả nước. Các vi phạm trên sẽ gia tăng nếu cơ quan quản lý thuế không áp dụng các biện pháp hữu hiệu để ngăn chặn. Chính vì vậy, áp dụng các biện pháp QLN thuế phải đảm bảo phát hiện kịp thời các hành vi dây dƣa, chây ỳ nợ thuế, thu đủ, thu kịp thời tiền thuế vào NSNN,
tạo môi trường cạnh tranh bình đẳng , đồng thời nâng cao tính tuân thủ pháp luật của NNT, đảm bảo tính hiệu lực của pháp luật.
Với cách hiểu nhƣ trên, có thể thấy quan điểm về nâng cao chất lƣợng công tác QLN thuế gắn liền với việc phải đảm bảo bình đẳng về nghĩa vụ thuế đối với mọi thành phần kinh tế, có nghĩa là phải đối xử như nhau giữa những người nợ thuế.
Từ đó mới phát huy đầy đủ tính hiệu lực của pháp luật thuế.
Giải pháp phải gắn với hiệu quả công tác quản lý thuế
Theo quan điểm này, nếu CQT không quản lý đƣợc NNT sẽ làm cho công tác QLN thuế gặp khó khăn dẫn đến không có cơ sở để QLN, đồng thời nếu không làm tốt công tác quản lý thuế nói chung và công tác kê khai và kế toán thuế nói riêng thì sẽ không có cơ sở dữ liệu để QLN thuế. Chính vì vậy, CQT cần đảm bảo xác định kịp thời, chính xác các khoản nợ của từng đối tƣợng nợ thuế, xác định nguyên nhân, tình trạng nợ của đối tƣợng nợ thuế, từ đó có các biện pháp thu nợ phù hợp, hiệu quả, đồng thời sử dụng một cách hiệu quả các biện pháp QLN với nguồn lực ít nhất để thu đƣợc nhiều nợ nhất cho NSNN, giảm số thuế nợ không có khả năng thu đến mức tối đa. Ngoài ra, còn phải đảm bảo phù hợp với cơ chế quản lý thuế theo chức năng.
Giải pháp phải tạo điều kiện thuận lợi để người nộp thuế phát triển sản xuất kinh doanh
Theo quan điểm này công tác QLN thuế phải tạo điều kiện thuận lợi để NNT phát triển SXKD, đồng thời phải phù hợp với điều kiện của đất nước trong mỗi giai đoạn phát triển nhất định. Chính sách thuế nói chung và chính sách QLN thuế nói riêng muốn đi vào thực tế cuộc sống thì phải phù hợp với điều kiện kinh tế, chính trị, xã hội của đất nước. Nếu chính sách thuế không phù hợp và không tạo điều kiện thuận lợi để NNT phát triển SXKD có thể dẫn tới vô hiệu hoặc không phát huy đúng tác dụng nhƣ mong muốn.
Giải pháp được thực hiện phải phù hợp với trình độ quản lý và điều kiện kinh tế - xã hội trên địa bàn hiện nay
Quan điểm này xuất phát từ đòi hỏi tất yếu khi đất nước ta mở cửa nền kinh tế, mở rộng quan hệ kinh tế - chính trị với các nước và tiến hành hội nhập kinh tế quốc tế. Trong điều kiện này, hoạt động của các thực thể kinh tế trong nước và quốc tế đan xen và chịu tác động đồng thời của hệ thống chính sách thuế và hệ thống quản lý thuế.
3.3.2.2 Giải pháp hoàn thiện công tác quản lý nợ thuế thuế tại Chi cục Thuế thành phố Hòa Bình
(1) Xâ dự v ba qu đị cô tác p ố ợp ữa các Độ t uế c ức ă tro cô tác quả ợ t uế
a. Cơ sở đề xuất: Thực hiện Luật Quản lý thuế, công tác QLN thuế đã đƣợc tập trung về một đầu mối. Trong thời gian qua, công tác QLN thuế tại Chi cục Thuế đã có những bước chuyển biến tích cực, xong vẫn chưa đáp ứng yêu cầu nhiệm vụ.
Một trong những nguyên nhân là do công chức QLN thuế còn hạn chế cả về số lƣợng và chất lƣợng, mặt khác công tác phối hợp giữa các Đội thuế chức năng trong QLN thuế còn chƣa tốt. Do nguồn nhân lực tại Chi cục Thuế có hạn, chƣa thể tăng cường công chức cho đội QLN&CCNT. Vì vậy, việc ban hành quy định công tác phối hợp giữa các Đội thuế chức năng trong công tác QLN thuế là cần thiết.
b. Biện pháp và điều kiện thực hiện: Việc ban hành quy định công tác phối hợp giữa các Đội thuế phải đảm bảo đúng quy trình, thủ tục về quản lý thuế; thực hiện cải cách thủ tục hành chính trong lĩnh vực thuế. Những vướng mắc phát sinh trong công tác phải được bàn bạc, thống nhất phương pháp giải quyết kịp thời.
Trường hợp không thống nhất phải báo cáo lãnh đạo Chi cục Thuế để xin ý kiến chỉ đạo theo thẩm quyền quy định. Việc phối hợp phải đƣợc thực hiện chính xác, đầy đủ, kịp thời, đúng pháp luật.
c. Kết quả kỳ vọng: Việc ban hành quy định công tác phối hợp nhằm chia sẻ nhiệm vụ QLN thuế thay vì để tập trung tại Đội QLN&CCNT; đảm bảo việc tuân thủ về thuế và các khoản thu NSNN, tạo điều kiện thuận lợi cho DN khi thực hiện nghĩa vụ nộp thuế, đồng thời nâng cao hiệu quả trong công tác quản lý thu thuế cũng nhƣ nâng cao trách nhiệm của mỗi công chức trong công tác QLN thuế.
(2) Nâng cao trác ệm của cô c ức t uế trong công tác quả ợ t uế
a. Cơ sở đề xuất: Kết quả công tác QLN thuế trong những năm qua chƣa cao có một phần từ phía công chức QLN thuế: Tinh thần, ý thức trách nhiệm chƣa cao, chuyên môn, nghiệp vụ chƣa vững.
b. Biện pháp và điều kiện thực hiện: Cần đƣa vào tiêu chuẩn đánh giá thi đua, đánh giá công chức nếu không giảm đƣợc nợ thuế. Xử lý nghiêm những công chức có vi phạm, thông đồng hoặc bao che cho NNT để phát sinh nợ thuế, không thu hồi đƣợc nợ thuế; công khai hóa các qui chế, qui định cụ thể về lộ trình, cách thức giải quyết, thời gian giải quyết, hồ sơ cụ thể cho từng trường hợp liên quan đến công tác QLN… Khi đó, NNT và công chức thuế sẽ giám sát lẫn nhau để tránh xảy ra những trường hợp thiếu trách nhiệm trong giải quyết công việc.
Cần xây dựng chỉ tiêu thu tiền thuế nợ cho từng cán bộ, công chức QLN theo tháng để làm căn cứ đánh giá chất lƣợng và chi trả thu nhập tăng thêm. Phải gắn kết quả của công tác QLN với chất lƣợng công việc của công chức liên quan đến công tác QLN để mỗi công chức thấy đƣợc đó không chỉ là nhiệm vụ của mình mà còn liên quan trực tiếp đến nghĩa vụ của mình.
c. Kết quả kỳ vọng: Việc thực hiện biện pháp trên sẽ góp phần nâng cao hiệu quả công tác QLN thuế, tăng cường ý thức trách nhiệm của công chức QLN thuế và các công chức có liên quan.
(3) G ả p áp về ệp vụ quả ợ t uế
a. Cơ sở đề xuất: Phương pháp sử dụng trong quản lý thu nợ là phương pháp phân tích thông tin, phân loại nợ thuế cũng nhƣ theo dõi nợ thuế một cách chính xác, đầy đủ để đề ra biện pháp xử lý thu nợ kịp thời, hiệu quả, ngăn chặn và xử lý các hành vi cố tình dây dƣa, nợ đọng tiền thuế, chiếm dụng tiền thuế của NSNN.
Việc QLN thuế hiệu quả là điều kiện cần để từ đó CQT áp dụng những biện pháp đôn đốc thu nợ phù hợp. Nếu QLN thuế không đầy đủ, không bao quát hết các khoản nợ sẽ không phản ánh đúng thực chất nợ. Mặt khác, sẽ làm cho tình trạng nợ ảo kéo dài, gây khó khăn cho việc thực hiện các biện pháp đôn đốc, cƣỡng chế.
b. Biện pháp và điều kiện thực hiện: để thực hiện giải pháp này, Chi cục Thuế cần tập trung thực hiện những việc sau:
- Giao chỉ tiêu thu tiền thuế nợ: Căn cứ chỉ tiêu thu nợ đƣợc giao, thực hiện giao chỉ tiêu thu nợ và đánh giá kết quả thực hiện chỉ tiêu thu nợ đối với từng cán bộ, công chức tham gia thực hiện QLN.
- Triển khai đầy đủ, đúng qui trình QLN thuế, thực hiện rà soát phân loại nợ chính xác, đây là tiền đề để áp dụng các biện pháp quản lý và đôn đốc thu hồi nợ đọng hiệu quả. Do đó, trong thời gian tới Đội QLN&CCNT cần xây dựng giải pháp cụ thể đối với từng nhóm nợ và thực hiện tốt một số nội dung:
+ Đối với các khoản nợ có khả năng thu: phối hợp với Đội KTT thực hiện phân tích cụ thể nguyên nhân, tình trạng nợ thuế đối với từng NNT, tổ chức đôn đốc quyết liệt không để nợ mới phát sinh.
+ Đối với khoản nợ khó thu: phối hợp với Đội KTT rà soát các khoản nợ đã phân loại vào nợ khó thu trong đó đặc biệt lưu ý các trường hợp bỏ khỏi địa chỉ kinh doanh còn nợ thuế, các DN nợ thuế lớn cố tình chây ỳ không nộp thuế, các DN có biểu hiện gian lận, trốn thuế thực hiện xác minh, thu thập thông tin và lập hồ sơ, tham mưu chuyển cơ quan công an điều tra, xử lý theo thẩm quyền.
+ Đối với các khoản nợ chờ xử lý: Đội QLN&CCNT chủ trì phối hợp với Đội KTT, Đội KK-KTT&TH thực hiện kiểm tra, rà soát, đối chiếu, nếu phát hiện sai sót, hồ sơ chƣa đảm bảo thực hiện yêu cầu DN điều chỉnh, bổ sung kịp thời.
+ Các khoản nợ chờ điều chỉnh: phối hợp với các Đội KKT, Đội KK- KTT&TH thường xuyên rà soát số liệu nợ thuế. Đối với số thuế được gia hạn, trước khi hết hạn 30 ngày cần thông tin để DN biết và chủ động trong việc nộp nợ thuế khi hết thời gian đƣợc gia hạn; đối với khoản tiền thuế không tính tiền chậm nộp, chủ động phối hợp với các ban quản lý dự án, chủ đầu tƣ nắm bắt thông tin thanh toán vốn để áp dụng kịp thời các biện pháp đôn đốc thu nợ.
+ Ban hành 100% thông báo 07/QLN đến người nợ thuế. Đẩy mạnh việc sử dụng công nghệ thông tin (email, zalo, facebook… ) trong việc gửi thƣ nhắc, thông báo... để đạt đƣợc hiệu quả thông tin cao nhất và giảm thiểu tối đa chi phí.
- Đẩy mạnh công tác CCNT, phấn đấu cƣỡng chế 100% đối tƣợng phải cƣỡng chế theo qui định. Đối với các trường hợp không thực hiện cưỡng chế do dữ liệu nợ chƣa chính xác, Đội KTT là đầu mối phối hợp với Đội KK-KTT&TH, Đội QLN&CCNT thực hiện đối chiếu, xử lý dứt điểm. Đối với các trường hợp không thực hiện cưỡng chế do có khó khăn vướng mắc về cơ chế, chính sách tổng hợp báo cáo cấp có thẩm quyền để được hướng dẫn xử lý.
- Tiếp tục duy trì công khai danh sách DN nợ thuế trên các phương tiên thông tin đại chúng.
- Triển khai chương trình “Rà soát dữ liệu nợ tổng thể”. Trước mắt, Đội KTT là đầu mối thực hiện liên hệ với DN đối chiếu các trường hợp nợ sai, phối hợp Đội KK-KTT&TH điều chỉnh dứt điểm các khoản nợ sai, phối hợp với Đội QLN&CCNT điều chỉnh tiền chậm nộp có liên quan.
- Xây dựng dữ liệu nợ trọng điểm, trên cơ sở đó hàng tháng Đội QLN&CCNT xác định DN thuộc danh sách nợ trọng điểm, cung cấp dữ liệu nợ chi tiết từng DN theo từng sắc thuế đến Đội KTT để phối hợp đôn đốc.
- Tham mưu, đề xuất với Cục Thuế triển khai chữ ký số để thực hiện ban hành Thông báo tiền thuế nợ và tiền chậm nộp bằng hình thức điện tử đảm bảo tính pháp lý và tiết kiệm chi phí quản lý.
- Chủ động tham mưu với UBND thành phố: Chỉ đạo các cơ quan liên quan có trách nhiệm phối hợp với CQT trong công tác đôn đốc thu hồi nợ đọng thuế; có giải pháp kịp thời tháo gỡ khó khăn cho DN trong quá trình hoạt động SXKD; Kiến nghị các cấp có thẩm quyền tạo cơ chế, chính sách để DN có nguồn vốn phát triển SXKD, tăng thu nhập để có nguồn tài chính nộp thuế, đồng thời tạo nguồn thu bền vững cho ngân sách.
- Thường xuyên nắm bắt tình hình SXKD của các DN nợ thuế; thu thập thông tin phản hồi của DN để xác định chính xác nguyên nhân nợ thuế, từ đó có giải pháp đôn đốc, CCNT phù hợp với từng trường hợp cụ thể, đảm bảo thực hiện theo đúng quy định của pháp luật thuế trên tinh thần lắng nghe, tạo điều kiện, tháo gỡ khó
khăn cho DN. Trường hợp vượt quá thẩm quyền phải chủ động phối hợp với các ngành liên quan kịp thời báo cáo cấp có thẩm quyền xem xét, giải quyết.
c. Kết quả kỳ vọng: Đảm bảo QLN thuế chính xác góp phần quan trọng trong việc đôn đốc nợ, giảm thiểu số nợ thuế, chống thất thu NSNN, giảm thiểu các chi phí quản lý cho CQT; tạo điều kiện cho DN phát triển bền vững.
(4) Tă cườ cô tác đ o tạo, bồ dưỡng
a. Cơ sở đề xuất: Trong bộ máy quản lý thuế, đội ngũ cán bộ, công chức là một bộ phận quan trọng góp phần vào việc xây dựng hệ thống chính sách thuế phù hợp, khoa học tiên tiến và cũng chính họ là những người thực hiện để phát huy tối đa hiệu quả của hệ thống chính sách thuế.
Một trong những hạn chế trong công tác quản lý thuế nói chung và QLN thuế nói riêng tại Chi cục Thuế hiện nay đó là vẫn còn một số cán bộ, công chức thiếu kiến thức chuyên sâu, thiếu chuyên nghiệp và thiếu kỹ năng quản lý thuế hiện đại. Mặt khác, kết quả phỏng vấn, điều tra các DN, có tới 15% đánh giá năng lực công chức là trung bình. Xuất phát từ thực trạng trên, việc xây dựng đội ngũ cán bộ, công chức có phẩm chất chính trị tốt, có đạo đức nghề nghiệp, có kiến thức chuyên sâu, chuyên nghiệp, có khả năng ứng dụng khoa học công nghệ vào công tác quản lý thuế là một trong những yêu cầu cấp thiết hiện nay.
b. Biện pháp và điều kiện thực hiện: Rà soát và phân loại lại đội ngũ cán bộ, công chức thuế, công chức QLN thuế. Tổ chức kiểm tra và đánh giá trình độ chuyên môn nghiệp vụ, trình độ lý luận của từng công chức để có kế hoạch bồi dƣỡng, đào tạo, đào tạo lại.
- Tạo điều kiện cho cán bộ, công chức tự nghiên cứu, học tập nâng cao trình độ chuyên môn, các kỹ năng của bản thân.
- Đề xuất với Cục Thuế tổ chức đào tạo, đào tạo lại cán bộ, công chức những kiến thức mới về tài chính, kế toán; thường xuyên tổ chức bồi dưỡng về chính sách thuế hiện hành, các kỹ năng quản lý, kỹ năng giao tiếp, kỹ năng sử dụng và khai thác các ứng dụng...
- Bên cạnh công tác đào tạo, bồi dƣỡng trình độ chuyên môn, cũng không nên xem nhẹ việc giáo dục đạo đức, ý thức trách nhiệm, ý thức phục vụ nhân dân để nâng cao tính tự giác của cán bộ, công chức thuế.
- Cần đặc biệt quan tâm nâng cao đời sống vật chất và tinh thần cho cán bộ, công chức, có chế độ khen thưởng xứng đáng, kịp thời với những cán bộ, công chức có thành tích tốt trong thực thi công vụ, xử lý nghiêm những cán bộ, công chức không hoàn thành nhiệm vụ, vi phạm kỷ kuật.
c. Kết quả kỳ vọng: Thực hiện biện pháp này sẽ góp phần nâng cao trình độ chuyên môn, các kỹ năng chuyên sâu của cán bộ, công chức nói chung và công chức QLN thuế nói riêng, giúp cho mỗi cán bộ, công chức trong đơn vị luôn an tâm công tác, phấn đấu hoàn thành tốt nhiệm vụ đƣợc giao.
(5) Tă cường phối hợp vớ các cơ qua liên quan trong công tác quản lý nợ thuế
a. Cơ sở đề xuất: Từ thực trạng công tác QLN thuế có thể thấy số thuế nợ tăng qua các năm, các biện pháp CCNT kết quả không cao. Bên cạnh đó, theo kết quả điều tra, có 50% công chức đánh giá công tác phối hợp giữa các cơ quan liên quan với CQT ở mức độ trung bình. Điều đó có thể đánh giá công tác này hiện chƣa đáp ứng đƣợc yêu cầu quản lý.
b. Biện pháp và điều kiện thực hiện: Để thực hiện công tác QLN thuế, chỉ có CQT là chƣa đủ mà cần có sự phối hợp của các cơ quan liên quan vừa phối hợp, vừa giám sát lẫn nhau trong quá trình thực thi nhiệm vụ đồng thời làm tăng tính chặt chẽ, chính xác của thông tin. Hơn nữa, CQT cũng không có đủ quyền hạn để xử lý một số trường hợp nhất định mà cần phải có sự can thiệp của các cơ quan chức năng. Do vậy, trong thời gian tới Chi cục Thuế cần thực hiện một số nội dung chủ yếu sau:
- Tổ chức phối hợp thu NSNN với Phòng giao dịch TP - KBNN tỉnh Hòa Bình, các NHTM, các tổ chức tín dụng; tăng cường công tác trao đổi, cung cấp thông tin về DN; hỗ trợ trong việc tăng cường thực hiện các biện pháp cưỡng chế thi hành quyết định hành chính thuế; tạo điều kiện cho DN khi thực hiện nghĩa vụ với NSNN;