Chương 3. KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU VÀ THẢO LUẬN
3.2. Thực trạng quản lý NSNN trên địa bàn huyện Kim Bảng
3.2.2. Công tác chấp hành dự toán NSNN huyện Kim Bảng
Căn cứ dự toán thu, chi ngân sách đƣợc UBND huyện giao, các Phòng, ban, ngành, đơn vị và UBND các xã tập trung triển khai phân bổ dự toán, gửi Phòng Tài chính Kế hoạch thẩm định dự toán. UBND các xã căn cứ Quyết định của UBND huyện về giao nhiệm vụ thu, chi ngân sách, trình HĐND xã quyết định dự toán thu, chi ngân sách và phương án phân bổ dự toán ngân sách xã trước 31/12 hàng năm, đảm bảo thời gian quy định. Các đơn vị dự toán cấp 1 thuộc huyện, căn cứ dự toán thu, chi ngân sách đƣợc UBND huyện Kim Bảng giao, nhìn chung đã thực hiện phân bổ dự toán theo quy định tại Nghị định 60/2003/NĐ-CP ngày 06/06/2003 và Nghị định số 163/2016/NĐ- CP ngày 21/12/2016 của Chính phủ quy định chi tiết và hướng dẫn thi hành Luật Ngân sách nhà nước; Thông tư 59/2003/TT-BTC ngày 23/3/2003 của Bộ Tài chính hướng dẫn thực hiện Nghị định 60/NĐ-CP của Chính phủ và Thông tư số 342/2016/TT-BTC ngày 30/12/2016 Bộ Tài chính hướng dẫn thực hiện Nghị định số 163/2016/NĐ-CP đảm bảo theo đúng Mục lục NSNN và các nhiệm vụ chi của các đơn vị.
3.2.2.2. Công tác điều hành ngân sách
* Điều hành thu ngân sách:
Công tác quản lý, điều hành dự toán thu ngân sách của huyện Kim Bảng tập trung vào các khoản thu mà huyện có lợi thế và ảnh hưởng đến cân đối ngân sách huyện (Các khoản thu từ tiền sử dụng đất, thu tiền cấp quyền khai thác khoáng sản, thuế TTĐB hàng SX trong nước, thuế TNDN, phí, lệ phí, các khoản thu khác...). Cơ quan thu ngân sách của huyện Kim Bảng là Chi cục thuế, chịu trách nhiệm tham mưu HĐND, UBND huyện các giải pháp
thực hiện dự toán thu ngân sách, đồng thời tổ chức thực hiện các biện pháp để hoàn thành dự toán thu. Các đội thuế thuộc huyện đƣợc Chi cục thuế giao nhiệm vụ trực tiếp thực hiện công tác thu ngân sách.
Hàng quý, UBND huyện tổ chức giao ban, kiểm điểm công tác thuế trong quý, đề ra các biện pháp để thực hiện công tác thu ngân sách trong quý sau. Cùng với việc thực hiện thu ngân sách, cơ quan thu của quận cũng tăng cường chấn chỉnh việc thực hiện các quy định của pháp luật về phí, lệ phí, chính sách huy động và sử dụng các khoản đóng góp của nhân dân, tăng cường công tác đăng ký, kiểm tra giá, phí để đảm bảo bình ổn giá, đảm bảo an sinh xã hội. Công tác quản lý tài sản công, quản lý sử dụng đất đai từ khâu quy hoạch sử dụng đất, lập hồ sơ địa chính, cấp giấy chứng nhận quyền sử dụng đất, chuyển nhƣợng đất đai để quản lý và thu ngân sách đầy đủ, kịp thời theo đúng chế độ quy định, đảm bảo tăng cường nguồn thu cho ngân sách của quận, thực hiện tốt các nhiệm vụ chính trị, kinh tế xã hội theo Nghị quyết của HĐND huyện đề ra.
* Điều hành chi ngân sách:
Căn cứ dự toán chi ngân sách đƣợc giao, các phòng, ban, ngành, đoàn thể, đơn vị và UBND các xã thuộc huyện thực hiện ngân sách trong phạm vi dự toán được giao. Phòng Tài chính Kế hoạch, Kho bạc nhà nước huyện Kim Bảng tổ chức điều hành ngân sách trong phạm vi dự toán đƣợc duyệt, thực hiện kiểm soát chi nhìn chung đảm bảo chặt chẽ, đúng quy định. Về chi đầu tƣ xây dựng cơ bản, UBND huyện ủy quyền cho các đơn vị đại diện chủ đầu tƣ (Ban quản lý dự án, Trung tâm phát triển quỹ đất) có trách nhiệm đẩy nhanh tiến độ chuẩn bị đầu tƣ và thực hiện các dự án phát triển KT-XH, các dự án dân sinh bức xúc, đảm bảo an sinh xã hội, các dự án giáo dục và đào tạo (cải tạo, nâng cấp trường học, đường, hệ thống thoát nước trên địa bàn huyện), đôn đốc tiến độ giải ngân các dự án đã đƣợc HĐND huyện thông qua.
Hàng tháng, UBND huyện tổ chức giao ban với các đơn vị để kiểm tra, đánh giá tiến độ thực hiện các dự án, công trình. Các dự án không đảm bảo tiến độ đƣợc điều chỉnh kịp thời, chuyển vốn cho những dự án có tiến độ triển khai nhanh, có khả năng hoàn thành nhƣng chƣa bố trí đủ vốn.
Đối với các khoản chi thường xuyên, sau khi được Phòng Tài chính Kế hoạch thẩm tra dự toán chi tiết của các đơn vị theo mục lục NSNN gửi Kho bạc nhà nước huyện làm cơ sở kiểm soát chi, các đơn vị dự toán của huyện căn cứ yêu cầu thực hiện các nhiệm vụ tại đơn vị mình, thực hiện rút dự toán tại kho bạc nhà nước. Các nhiệm vụ đột xuất, cấp bách phát sinh ngoài dự toán đều đƣợc UBND huyện đảm bảo.
Tháng 7 hàng năm ngân sách, Phòng Tài chính Kế hoạch tổ chức thẩm tra quyết toán tình hình sử dụng kinh phí của các đơn vị trong 6 tháng đầu năm và đến tháng 2 năm sau khi hết thời gian chỉnh lý quyết toán ngân sách năm trước, Phòng Tài chính Kế hoạch tổ chức thẩm tra quyết toán 6 tháng cuối năm ngân sách năm trước, kết quả thẩm tra quyết toán được tổng hợp chung vào báo cáo tổng quyết toán của ngân sách huyện.
3.2.2.3. Tình hình thực tế thu, chi ngân sách huyện
Nhìn chung, công tác thu, chi ngân sách của huyện Kim Bảng 3 năm 2015-2017 đƣợc thực hiện đảm bảo tốt, thực hiện có hiệu quả các mục tiêu, nhiệm vụ chính trị, KT-XH của huyện, cân đối ngân sách đƣợc đảm bảo.
* Tình hình thực tế thu NSNN:
Có thể nói thu ngân sách huyện Kim Bảng thực hiện trong giai đoạn 2015 - 2017 đã đạt đƣợc những kết quả tích cực. Tổng thu NSNN có tốc độ tăng trưởng cao và đều thu vượt dự toán tỉnh Hà Nam và HĐND giao.
Nhìn vào bảng 3.4 ta thấy thu NSNN của huyện Kim Bảng trong giai đoạn 2015 - 2017 tỷ lệ hoàn thành dự toán thu NSNN trên địa bàn bình quân trong giai đoạn 2015 - 2017 là 180%. Năm 2015, tổng thu ngân sách trên địa
bàn là 737.431 tỷ đồng trong đó thu cân đối NSNN là 256.772 tỷ đồng, nhƣng đến năm 2017 tổng thu ngân sách đã đạt đƣợc 1.098.339 tỷ đồng, tăng 1,49 lần so với năm 2015, trong đó thu cân đối NSNN là 587.631 tỷ đồng, tăng 2,29 lần.
Bảng 3.4. Tình hình chấp hành dự toán thu NSNN tr n địa bàn huyện Kim Bảng giai đoạn 2015 - 2017
ĐVT: triệu đồng, %
Chỉ tiêu ĐVT Năm
2015
Năm 2016
Năm 2017
Bình quân
Tỷ lệ (%) 2016
/2015
2017 /2016 I. Thu cân đối Ngân sách
1. Dự toán HĐND huyện giao tr.đ 175.084 208.200 300.254 227.846 118,91 144,21 2. Thực hiện thu Ngân sách tr.đ 256.772 274.137 587.631 372.846 106,76 214,35 3. Tỷ lệ thực hiện so với dự toán HĐND huyện giao % 146,66 131,67 195,71 158,01 89,78 148,63 II. Thu ngân sách trên địa bàn
1. Dự toán HĐND huyện giao tr.đ 421.706 461.164 600.386 494.419 109,35 130,19 2. Thực hiện thu Ngân sách tr.đ 737.431 837.356 1.098.339 891.042 113,55 131,16 3. Tỷ lệ thực hiện so với dự toán HĐND huyện giao % 174,87 181,57 182,93 180 103,83 100,75 (Nguồn: Phòng Tài chính - Kế hoạch huyện và tính toán của tác giả)
Số thu cân đối ngân sách bình quân trong giai đoạn 2015 - 2017 đạt 372.846 tỷ đồng, tốc độ tăng thu NSNN năm sau tăng nhanh so với năm trước rất tốt, bình quân giai đoạn 2015 - 2017 tăng 58,01%.
Thu ngân sách huyện không ngừng tăng lên không chỉ đáp ứng đƣợc nhiệm vụ chi thiết yếu cho bộ máy quản lý Nhà nước, chi sự nghiệp kinh tế, an ninh quốc phòng và bổ sung cân đối ngân sách xã mà còn dành cho chi đầu tƣ phát triển, chỉnh trang đô thị làm cho bộ mặt của huyện Kim Bảng ngày càng khang trang hơn.
Căn cứ vào kết quả của bảng 3.5 ta có thể thấy nguồn thu cân đối ngân sách huyện tập trung chủ yếu vào một số lĩnh vực chính (chi tiết xem phần phụ lục):
+ Thu từ khu vực kinh tế ngoài quốc danh: Trong những năm vừa qua, nắm bắt đƣợc sự phát triển tất yếu của kinh tế tƣ nhân, xác định đây là một trong những nguồn thu chủ yếu vào ngân sách, huyện Kim Bảng đã có những chính sách nhằm hỗ trợ, thu hút, đẩy mạnh sự phát triển của kinh tế tƣ nhân trên địa bàn huyện, qua đó đã đạt đƣợc những thành tích đáng ghi nhận.
Trong giai đoạn 2015 - 2017 thu từ khu vực kinh tế ngoài quốc danh chiếm tỉ trọng từ 13,59% - 24,10% so với tổng thu cân đối ngân sách huyện.
Tốc độ tăng trưởng hàng năm của nguồn thu này cũng tương đối ổn định và đạt ở mức khá từ 20,87% đến 28,08%. Nhìn chung quy mô và tốc độ tăng của khoản thu này còn phụ thuộc rất lớn vào sự phân cấp của Tỉnh về số lƣợng, quy mô doanh nghiệp ngoài quốc danh cho Chi cục thuế huyện thu.
+ Thu từ khu vực doanh nghiệp Nhà nước: Nguồn thu từ doanh nghiệp nhà nước trong giai đoạn 2015 - 2017 cũng tỷ trọng khá và có mức tặng trưởng ổn định, bình quân đạt 23.225 triệu đồng.
Bảng 3.5. Tình hình chấp hành dự toán thu NSNN tr n địa bàn huyện Kim Bảng theo từng lĩnh vực
ĐVT: triệu đồng
Chỉ tiêu
Năm 2015
Năm 2016
Năm 2017
Bình quân thực hiện các năm
Tỷ lệ thực hiện (%) Dự toán
huyện giao
Thực hiện
Dự toán huyện
giao
Thực hiện
Dự toán huyện
giao
Thực hiện
2016 /2015
2017 /2016
Tổng thu NSNN tr n địa bàn
(A +B +C+D+E+F) 438.992 737.431 484.164 837.356 600.386 1.098.339 891.042 113,55 131,17 A. Thu cân đối NSNN 192.370 256.772 231.200 274.137 300.254 587.631 372.847 106,76 214,36
B. Thu kết dƣ ngân sách 0 1.625 0 1.637 0 2.913 2.058 100,74 177,95
C. Thu chuyển nguồn 0 25.491 0 26.989 0 44.860 32.447 105,88 166,22
D. Các khoản thu để lại chi quản lý qua NSNN 6.013 35.907 6.026 37.371 6.245 44.700 39.326 104,08 119,61 E. Thu bổ sung từ ngân sách cấp trên 240.609 417.635 246.938 497.223 293.887 418.235 444.364 119,06 84,11
(Nguồn: Phòng Tài chính - Kế hoạch huyện Kim Bảng)
+ Thu tiền sử dụng đất: Theo thống kê từ nhiều năm trước thì đây luôn là nguồn thu lớn nhất của ngân sách huyện, thường chiếm trên 50% tổng thu cân đối ngân sách huyện. Những năm gần đây tỷ trọng nguồn thu này tuy đã giảm nguyên nhân một phần do quỹ đất trên địa bàn huyện ngày càng giảm, một phần do định hướng phát triển kinh tế của huyện đã giảm phụ thuộc nhiều vào nguồn thu này, tuy nhiên đây vẫn là nguồn thu chiếm tỷ trọng rất lớn trong nguồn thu cân đối ngân sách huyện. Trong 2 năm 2015 và 2016 nguồn thu này chỉ còn chiếm lần lƣợt là 16,54% và 28,51% tổng thu cân đối ngân sách; tuy nhiên đến năm 2017 do nhu cầu nhà ở tại địa phương tăng cao nên huyện Kim Bảng đẩy mạnh bán đấu giá quyền sử dụng đất tại nhiều xã, thị trấn nên nguồn thu này đã tăng rất cao từ 78.152 triệu đồng năm 2016 lên 312.712 triệu đồng chiếm 53,22% thu cân đối ngân sách huyện.
+ Thu tiền cấp quyền khai thác khoáng sản: Với lợi thế về tài nguyên khoáng sản của mình gồm nhiều mỏ đá vôi, mỏ sét, mỏ than bùn thì nguồn thu tiền cấp quyền khai thác khoáng sản cũng nằm trong số những nguồn thu chủ yếu của thu cân đối ngân sách huyện. Năm 2015 nguồn thu này mang về cho ngân sách huyện là 62,969 tỷ đồng, năm 2016 là 37,6 tỷ, năm 2017 là 41,443 tỷ chiếm khoảng 7,05% đến 24,52% tổng thu cân đối ngân sách huyện. Tuy nhiên, tác giả nhận thấy đây không phải là nguồn thu lâu dài mang tính bền vững, việc khai thác khoáng sản ồ ạt có thể dẫn tới việc phá hủy cảnh quan thiên nhiên, gây ô nhiễm môi trường, đi ngược lại với định hướng phát triển dịch vụ du lịch của huyện.
+ Bên cạnh đó dễ dàng nhận thấy nguồn thu từ quỹ đất công ích và hoa lợi công sản từ các xã đã không còn chiếm tỷ trọng lớn trong tổng thu ngân sách huyện như các năm về trước nữa. Theo số liệu thống kê tác giả thu thập đƣợc thì năm 2012 nguồn thu này chiếm tới 19,2% (đạt 31,8 tỷ đồng) tổng thu cân đối ngân sách huyện. Nhƣng đến năm 2017 nguồn thu này chỉ chiếm
1,12% đạt 6,6 tỷ đồng nguyên nhân nguồn thu này giảm sút do cơ cấu kinh tế của huyện đã chuyển dịch theo hướng dịch vụ, công nghiệp - xây dựng nên xu hướng của người lao động trong huyện chuyển sang làm các ngành dịch vụ, công nghiệp - xây dựng ngày càng nhiều, diện tích đất công ích bỏ hoang lớn, giao thu sản phẩm trên đất công ích giảm dẫn đến nguồn thu từ quỹ đất công ích và hoa lợi công sản giảm.
Qua bảng 3.5 ta cũng thấy khoản thu chiếm tỷ trọng lớn nhất trong tổng thu ngân sách trên địa bàn huyện vẫn là khoản bổ sung từ ngân sách cấp trên nó đƣợc thể hiện chi tiết qua các năm, năm 2015 chiếm 56,63% tổng thu ngân sách; năm năm 2016 chiếm 59,38%, năm 2017 chiếm 38,08% điều đó cho thấy số thu trên địa bàn huyện vẫn thấp không đủ để phục vụ chi cho các nhiệm vụ tại địa phương mà vẫn phải phụ thuộc phần lớn vào ngân sách cấp trên.
* Tình hình thực tế dự toán chi ngân sách:
Căn cứ vào dự toán chi NSNN hàng năm đƣợc giao và yêu cầu thực hiện nhiệm vụ chi của đơn vị theo đúng chế độ, tiêu chuẩn, định mức, Phòng Tài chính Kế hoạch và Kho bạc Nhà nước Kim Bảng thực hiện chi trả, thanh toán các khoản chi NSNN cho các phòng, ban, ngành, đoàn thể, đơn vị thuộc huyện. Kho bạc nhà nước kiểm soát, quản lý tất cả các khoản chi ngân sách của các cơ quan, đơn vị sử dụng ngân sách, tiền, tài sản của nhà nước theo đúng quy định, chính sách hiện hành. Các khoản chi thanh toán cho cá nhân (lương, phụ cấp, trợ cấp xã hội...) được thanh toán theo mức được hưởng hàng tháng của các đối tượng hưởng lương từ NSNN. Việc tổ chức chi trả lương qua tài khoản cho các đối tượng hưởng lương từ NSNN của huyện Kim Bảng đƣợc thực hiện nghiêm túc theo Chỉ thị số 20/2007/CT-TTg ngày 24/8/2007 của Thủ tướng Chính phủ về việc trả lương qua tài khoản cho các đối tượng hưởng lương từ ngân sách nhà nước. Các khoản chi đầu tư xây dựng cơ bản, mua sắm, sửa chữa lớn và các khoản có tính chất không thường xuyên khác đƣợc thực hiện thanh toán theo tiến độ, khối lƣợng thực hiện.
Bảng 3.6. Tình hình chấp hành dự toán Chi NSNN tr n địa bàn huyện Kim Bảng giai đoạn 2015 – 2017
ĐVT: triệu đồng
Nội dung Năm 2015 Năm 2016 Năm 2017
HĐND giao Thực hiện Tỷ lệ % HĐND giao Thực hiện Tỷ lệ % HĐND giao Thực hiện Tỷ lệ % Tổng cộng 331.903 504.911 152,13 355.967 558.273 156,83 432.873 898.608 207,59 A. Chi cân đối ngân sách 331.903 472.017 142,22 355.967 514.139 144,43 432.873 840.392 194,14 I. Chi đầu tƣ phát triển 51.004 93.384 183,09 73.434 103.261 140,62 102.507 322.913 315,02 II. Chi thường xuyên 270.253 344.126 127,33 273.369 378.527 138,47 317.188 372.446 117,42 III. Chi để lại QLNS 10.646 34.507 324,13 9.164 32.351 353,02 13.178 36.480 276,83
IV. Chi chuyển nguồn NS 26.989 44.860 108.553
B. Chi bổ sung NS cấp dưới 32.894 44.134 58.216
C. Chi nộp NS cấp tr n
(Nguồn: Phòng Tài chính - Kế hoạch huyện và tính toán của tác giả)
Qua bảng 3.6 ta có nhận thể thấy tổng chi ngân sách huyện Kim Bảng thực hiện có xu hướng tăng dần qua các năm và đều vượt dự toán huyện giao, năm 2015 tổng chi ngân sách đạt 504,911 tỷ đồng đến năm 2017 đạt 898,608 tỷ đồng. Tổng số chi năm 2017 tăng mạnh có thể hiểu đƣợc do thu ngân sách năm 2017 tăng cao nên huyện chỉ đạo tăng cường chi ngân sách vào đầu tư phát triển nhằm đẩy mạnh khả năng phát triển của huyện hơn nữa.
Tuy nhiên, khi so sánh với dự toán HĐND huyện giao có thể dễ dàng nhận thấy thực hiện chi ngân sách trong các năm đều vƣợt xa so với chỉ tiêu huyện giao, do trong năm có bổ sung có mục tiêu từ chương trình Kiên cố hóa kênh mương, kiên cố hóa trường lớp. giảm nghèo bền vững và đặc biệt là chương trình xây dựng nông thôn mới. Điều đó cũng cho thấy công tác dự toán chi ngân sách của huyện còn bất cập, chƣa sát với tình hình thực tế của địa phương, chưa nắm bắt được hết các nhiệm vụ chi phải thực hiện trong năm.
- Chi thường xuyên:
Chi thường xuyên của huyện Kim Bảng về cơ bản đã đáp ứng nhu cầu chi thường xuyên ngày càng tăng và mở rộng trên tất cả các lĩnh vực hoạt động của Huyện. Ngân sách huyện đã đáp ứng các nhu cầu có tính đột xuất, cấp bách phát sinh nhất là trong trường hợp thiên tai, bão lụt cũng như các trường hợp trợ cấp đột xuất khác nhằm hoàn thành tốt nhiệm vụ phát triển KT-XH huyện đã đề ra.
Chi thường xuyên tương đối ổn định qua các năm và chiếm tỷ trọng rất lớn trong tổng chi ngân sách huyện, Chi thường xuyên chiếm tỷ trọng cao nhất trong năm 2016 (68,16%) đạt 344,126 tỷ đồng bằng 127,3% dự toán huyện giao, nhìn chung các khoản chi thường xuyên đều được huyện Kim Bảng chi vƣợt dự toán của UBND tỉnh và HĐND huyện giao.
Nhìn vào bảng 3.7 có thể thấy chi thường xuyên tập trung chủ yếu vào một số khoản chi lớn nhƣ sau :
+ Chi sự nghiệp giáo dục, đào tạo và dạy nghề: Khoản chi này thường xuyên chiếm tỷ trọng lớn nhất trong chi thường xuyên, hằng năm đều đạt trên 48% so với tổng chi thương xuyên. Cụ thể năm 2015 chi 166,720 tỷ đồng đạt 48,45% tổng chi thường xuyên, năm 2016 chi 184,456 tỷ đồng đạt 48,73%, năm 2017 chi 186,299 tỷ đồng đạt 50,2%. Nhƣ vậy cho thấy công tác quản lý ngân sách thực hiện đúng chính sách của Đảng và Nhà nước là tăng cường đầu tƣ cho giáo dục, đào tạo, bởi giáo dục đào tạo là một trong những động lực thúc đẩy sự nghiệp công nghiệp hóa, hiện đại hóa đất nước.
+ Chi hoạt động của các cơ quan quản lý nhà nước, đảng, đoàn thể:
Đây cũng là khoản chi rất lớn và ổn định qua các năm, năm 2015 là 85,39 tỷ đồng tương đương 24,81% tổng chi thường xuyên, năm 2016 là 85,072 tỷ đồng đạt 22,47%, năm 2017 là 87,785 tỷ đồng đạt 23,57%. Nguyên nhân của việc khoản chi này còn cao chủ yếu xuất phát từ việc ngân sách tỉnh bổ sung kinh phí chi thực hiện chính sách tiền lương, tinh giản biên chế, và do bổ sung từ các nguồn ngân sách địa phương để đảm bảo hoạt động của các cơ quan hành chính, Đảng, đoàn thể. Bên cạnh đó cũng cho thấy huyện Kim Bảng thực hiện chính sách tinh giản biên chế, tinh gọn bộ máy, cải cách hành chính chƣa thực sự hiệu quả.
+ Chi đảm bảo xã hội: Khoản chi này là những khoản hỗ trợ cần thiết nhằm đảm bảo cuộc sống, ổn định xã hội đối với các đối tƣợng chính sách được nhà nước hỗ trợ như: Hỗ trợ người nghèo, đào tạo dạy nghề nông thôn, gia đình chính sách.... Khoản chi này hàng năm thường đạt hơn 40 tỷ đồng chiếm khoảng 12% so với khoản chi thương xuyên.