CHƯƠNG 3. THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG KIỂM SOÁT TÀI CHÍNH TẠI BẢO HIỂM TIỀN GỬI VIỆT NAM
3.3. Đánh giá hệ thống kiểm soát tài chính tại BHTGVN
3.3.2. Những hạn chế của hệ thống kiểm soát tài chính
BHTGVN đã đạt đƣợc các kết quả nêu trên, tuy nhiên hệ thống kiếm soát tài chính vẫn còn tồn tại những hạn chế.
Thứ nhất,cơ chế xử lý vi phạm về quy trình nghiệm vụ
- Cơ chế về phạt khi vi phạm tại BHTGVN chỉ xây dựng ở mức tiền đề. Cán
82
bộ chƣa biết chính xác hình thức xử lý khi vi phạm các quy định về văn hóa công sở, trong Nội quy lao động có quy định về hình thức xử phạt nhƣng lại không quy định cụ thể đơn vị thực hiện việc kiểm tra tính tuân thủ các nội dung quy định trong đó. Việc xử lý khi vi phạm quy định về văn hóa công sở phụ thuộc vào hội đồng kỷ luật, do đó chỉ mang tính chất tƣợng trƣng chƣa cụ thể. Mặc dù việc thực hiện Nội quy lao động của cán bộ đều đƣợc đánh giá hàng tháng bởi chính cá nhân và lãnh đạo phòng/ban nhƣng việc đánh giá này chƣa phản ánh đƣợc chính xác ý thức tuân thủ Nội quy lao động do kết quả đánh giá lại ảnh hưởng đến thành tích thi đua, khen thưởng chung của phòng/ban đó.
- Hệ thống thang bảng lương đang trong quá trình hoàn thiện nên chưa khuyến khích được người lao động phát huy hết năng lực của các cán bộ trong công việc cũng nhƣ làm giảm sự nhiệt huyết và phấn đấu của cán bộ.
- Mặc dù BHTGVN đã thành lập hai phòng ban chuyên môn thực hiện việc kiểm toán, kiểm soát là Ban KTNB và phòng KSNB nhƣng năng lực của các cán bộ làm công tác kiểm soát còn chƣa chuyên nghiệp. Việc kiểm tra, kiểm soát còn thực hiện chủ yếu theo kinh nghiệm bản thân và chƣa có chứng chỉ hành nghề trong công tác kiểm toán.
Thứ hai, trình tự kiểm soát chưa được thiết kế một cách đầy đủ và chặt chẽ Hoạt động kiểm soát chƣa đƣợc quan tâm ngay từ các phòng/ban mà mới chỉ đƣợc kiểm tra, kiểm soát tại các bộ phận chuyên trách (chủ yếu là phòng TC-KT và phòng KSNB). Vì vậy, khi xảy ra rủi ro, sai sót quy trình sửa chữa, bổ sung, điều chỉnh và khắc phục còn rất mất thời gian.
Quy trình tính và thu phí BHTG: Việc tính phí do tổ chức tham gia BHTG tự thực hiện, BHTGVN chỉ thực hiện việc kiểm soát nên chƣa thể hiện đƣợc tính khách quan và chủ động của đơn vị. Do chỉ thực hiện kiểm soát dựa trên số liệu của tổ chức tham gia BHTG cung cấp nên BHTGVN chƣa có những thủ tục kiểm soát mạnh trong quy trình này. Thực tế tại BHTGVN cho thấy, qua các đợt kiểm tra do phòng Kiểm tra thực hiện, vẫn còn nhiều tổ chức tham gia BHTG xác định không chính xác số phí BHTG phải nộp hàng quý. Nguyên nhân có thể là do tổ chức tham
83
gia BHTG chƣa xác định chính xác số dƣ tiền gửi thuộc đối tƣợng bảo hiểm theo quy định tại Luật BHTG hoặc xác định không chính xác đối tƣợng không đƣợc bảo hiểm để tính phí dẫn đến sai sót. Điều này chỉ đƣợc phát hiện sau các cuộc kiểm tra, do đó có nhiều trường hợp dẫn đến thu thiếu về phí BHTG.
Quy trình kiểm tra việc tính và thu phí BHTG của tổ chức tham gia BHTG:
BHTGVN đã xây dựng chương trình kiểm tra cụ thể. Tuy nhiên, việc kiểm tra chủ yếu vẫn phụ thuộc vào kinh nghiệm của những người đi trước. Do vậy, sẽ khó khăn đối với những cán bộ có ít kinh nghiệm. Hồ sơ kiểm tra chủ yếu chỉ là biên bản, báo cáo, kết luận kiểm tra và tài liệu đối tƣợng kiểm tra cung cấp.Vì vậy, sẽ không thể kiểm soát đƣợc nội dung và chất lƣợng công việc đã thực hiện.
Quy trình mua sắm tài sản, hàng hóa và dịch vụ: BHTGVN đã ban hành Quy chế về mua sắm tài sản, hàng hóa, dịch vụ, tuy nhiên còn nhiều hạn chế trong quá trình thực hiện nhƣ thực hiện còn chậm tiến độ, việc bảo trì bảo dƣỡng tài sản gặp nhiều khó khăn.
Thứ ba, quản lý công tác tài chính, kế toán
Mặc dù quy chế Chi tiêu nội bộ của BHTGVN đã quy định tương đối đầy đủ các nghiệp vụ thanh toán và danh mục chứng từ thanh toán cần có, tuy nhiên khi thanh toán vẫn còn chậm, thường dồn về những tháng cuối năm.
Đối với sổ sách kế toán và báo cáo tài chính:Sổ cái tài khoản chƣa thể hiện tài khoản đối ứng nên gặp không ít khó khăn trong công tác kiểm tra.
Thứ tư, hoạt động giám sát.
Hiện nay, BHTGVN đã có chương trình phần mềm của kiểm soát, kiểm toán.
Trên phần mềm này kiểm soát, kiểm toán có thể xem đƣợc báo cáo tài chính, thu phí, kiểm tra của các đơn vị. Tuy nhiên, kiểm soát, kiểm toán chƣa thực sự tận dụng hệ thống này để phát hiện sai sót kịp thời dẫn đến chƣa đƣa ra đƣợc các biện pháp nhằm ngăn chặn các rủi ro có thể phát sinh và nâng cao hiệu quả hoạt động.
84