CHƯƠNG 1. NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG
1.2 HOẠT ĐỘNG CHO VAY CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI
Theo Mai Văn Bạn (2017): Cho vay là hoạt động chuyển nhƣợng tạm thời một lượng giá trị từ người sở hữu (ngân hàng thương mại) sang người sử dụng (người vay), sau một thời gian nhất định lại quay về với lượng giá trị lớn hơn lƣợng giá trị ban đầu.
Khái niệm cho vay theo Luật các tổ chức tín dụng (2010): Cho vay là hình thức cấp tín dụng, theo đó bên cho vay giao hoặc cam kết giao cho khách hàng một khoản tiền để sử dụng vào mục đích xác định trong một thời gian nhất định theo thỏa thuận với nguyên tắc có hoàn trả cả gốc và lãi.
Theo đó, có thể hiểu hoạt động cho vay của ngân hàng thương mại là: Cho vay là một quan hệ kinh tế, trong quan hệ này người cho vay chuyển giao quyền sử dụng tiền trong một thời gian nhất định cho người đi vay. Khi đến hạn trả nợ người đi vay có nghĩa vụ hoàn trả số tiền gốc và lãi vay.
1.2.2 Phân loại
Có nhiều loại hình cho vay khác nhau, tương ứng với sự đa dạng trong mục đích vay vốn của khách hàng. Danh mục các khoản vay này đƣợc sắp xếp thành từng nhóm theo những tiêu chí nhất định và đƣợc phân loại nhƣ sau:
- Theo Mục đích sử dụng vốn vay
Cho vay phục vụ sản xuất kinh doanh: Là loại hình cho doanh nghiệp vay vốn nhằm đáp ứng nhu cầu về vốn của các đối tƣợng sản xuất kinh doanh nhỏ lẻ hoặc là những doanh nghiệp đang có nhu cầu.
Cho vay tiêu dùng: Là hình thức cho vay nhằm đáp ứng nhu cầu tiêu dùng của dân cƣ bằng việc cho khách hàng vay trực tiếp để phục vụ nhu cầu tiêu dùng của họ hoặc ngân hàng sẽ mua các phiếu mua bán hàng từ những người bán lẻ hàng hóa để cung cấp cho khách hàng có nhu cầu các khoản vay này.
- Phân loại theo thời hạn cho vay
Cho vay ngắn hạn: Là loại hình cho vay với thời hạn dưới 1 năm nhằm đáp ứng nhu cầu vốn ngắn hạn của doanh nghiệp. Loại hình cho vay ngắn hạn thường có độ rủi ro thấp và lãi suất thấp hơn so với các loại hình cho vay khác.
Cho vay trung hạn và cho vay dài hạn: Cho vay trung hạn với thời hạn cho vay từ 1 đến 5 năm và cho vay dài hạn là các khoản vay có thời hạn vay trên 5 năm, hai loại hình cho vay này doanh nghiệp sử dụng chủ yếu vào việc mua sắm tài sản cố định, cải tiến thiết bị, mở rộng sản xuất. Hai loại này chứa đựng rủi ro tín dụng cao và cũng có mức lãi suất cao hơn so với loại hình cho vay ngắn hạn.
- Phân loại theo độ tín nhiệm của khách hàng
Cho vay không bảo đảm: Là các khoản vay mà ngân hàng cho khách hàng doanh nghiệp vay vốn mà không cần tài sản thế chấp, mà dựa vào tín chấp, thường ngân hàng chỉ cho những khách hàng có tài chính lành mạnh và có uy tín đối với ngân hàng sử dụng loại hình này.
Cho vay có bảo đảm: Là loại hình cho vay mà doanh nghiệp muốn vay vốn tại ngân hàng phải có những tài sản tương đương khoản vay để thế chấp.
- Phân loại theo phương thức cho vay
Cho vay từng lần: Là hình thức cho vay mà mỗi lần muốn vay vốn, khách hàng chủ yếu là khách hàng không có nhu cầu vay vốn thường xuyên, sản xuất kinh doanh theo thời vụ và ngân hàng phải thực hiện những thủ tục vay vốn cần thiết, sau đó ký kết hợp đồng cho vay.
Cho vay theo hạn mức tín dụng: Là hình thức cho vay mà khách hàng chỉ
đƣợc vay vốn cao nhất theo hạn mức mà ngân hàng quy định áp dụng cho một khách hàng trên cơ sở nhu cầu vay vốn của khách hàng và khả năng đáp ứng của từng ngân hàng, hạn mức này có hiệu lực trong một khoảng thời gian nhất định.
Cho vay theo dự án đầu tư: Là hình thức cho vay vốn nhằm đáp ứng nhu cầu về đầu tƣ phát triển hoạt động sản xuất kinh doanh, dịch vụ cũng nhƣ các dự án đầu tƣ phục vụ cho đời sống của doanh nghiệp.
- Phân loại theo phương thức hoàn trả nợ vay
Cho vay trả góp: Là loại hình cho vay mà việc hoàn trả đƣợc tiến hành định kỳ, thường là theo tháng với các khoản chi trả nợ có thể bằng nhau hoặc không bằng nhau tùy theo thỏa thuận giữa khách hàng và ngân hàng.
Cho vay trả nợ một lần:
Cho vay trả nợ nhiều lần: Là loại hình cho vay trả nợ nhiều lần nhƣng không có kỳ hạn cụ thể mà tùy vào khả năng tài chính của mình, người đi vay có thể trả nợ bất kỳ lúc nào.
1.2.3 Đặc điểm hoạt động cho vay đối với khách hàng doanh nghiệp của các ngân hàng thương mại
Đối với các ngân hàng thương mại thì cho vay là khoản mục chiếm giá trị lớn trong tổng giá trị tài sản và đóng góp lợi nhuận nhiều nhất, từ đó cho ta thấy tầm quan trọng của nghiệp vụ cho vay của ngân hàng. Để tăng thu nhập, mỗi ngân hàng luôn tìm cách tăng quy mô cho vay, mở rộng mạng lưới chi nhánh cùng các hình thức cho vay với những ƣu đãi hấp dẫn để thu hút nhiều khách hàng đến với ngân hàng.
Là nghiệp vụ quan trọng và phổ biến nhất trong ngân hàng thương mại nhƣng cho vay là một nghiệp vụ hết sức phức tạp và chứa đựng rất nhiều rủi ro.
Ngân hàng cho vay với nhiều đối tƣợng doanh nghiệp, hoạt động trong nhiều lĩnh vực khác nhau, điều đó dẫn đến nhu cầu vay vốn là rất đa dạng và phong phú. Mục đích vay vốn chủ yếu của doanh nghiệp là đáp ứng nhu cầu sản xuất
kinh doanh, mở rộng quy mô sản xuất kinh doanh. Vì vậy, khi tiến hành quá trình vay vốn thì thủ tục và quy trình cho doanh nghiệp vay cũng phức tạp hơn nhiều so với việc cho cá nhân vay. Đối với báo cáo tài chính do doanh nghiệp cung cấp, chất lƣợng thông tin trên những báo cáo này tùy thuộc vào việc báo cáo tài chính đã đƣợc kiểm toán hay chƣa và uy tín của tổ chức kiểm toán nhƣ thế nào. Trong doanh nghiệp, nguồn trả nợ chủ yếu cho các khoản vay là tiền bán hàng, lợi nhuận, khấu hao và các nguồn thu hợp pháp khác. Tuy nhiên, khi các nguồn thu này gặp khó khăn, doanh nghiệp không thể thanh toán cho ngân hàng thì lúc đó ngân hàng sẽ bị tổn thất lớn, vì giá trị các khoản vay này thường lớn và tài sản đảm bảo lại phức tạp. Do đó, ngân hàng phải rất chú trọng đến vấn đề quản trị rủi ro khoản vay của các doanh nghiệp, giảm thiểu tối đa tổn thất cho ngân hàng.