CHƯƠNG 2. THỰC TRẠNG PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP PHỤC VỤ HOẠT ĐỘNG CHO
2.3 ĐÁNH GIÁ CÔNG TÁC PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐT&PT VIỆT NAM – CHI NHÁNH PHỐ NÚI
2.3.1 Những kết quả đạt đƣợc
Công tác phân tích báo cáo tài chính khách hàng doanh nghiệp trong hoạt
động cho vay tại Ngân hàng TMCP ĐT & PT Việt Nam- Chi nhánh Phố Núi được thực hiện tương đối tốt dựa trên quy trình cho vay áp dụng chung cho các Chi nhánh thuộc hệ thống ngân hàng BIDV.
Sau khi phân tích và đánh giá, Chi nhánh Ngân hàng Phố Núi tiến hành xếp hạng nội bộ khách hàng doanh nghiệp bằng phần mềm xếp hạng nội bộ dành riêng cho ngân hàng thuộc hệ thống BIDV, nhằm đƣa ra các chính sách phù hợp đối với từng loại đối tƣợng khách hàng doanh nghiệp, hạn chế đƣợc sai sót do tư tưởng chủ quan của cán bộ chấm điểm.
Thông qua công tác phân tích báo cáo tài chính khách hàng doanh nghiệp vay vốn, Chi nhánh Ngân hàng Phố Núi đã nhận định đƣợc những đặc điểm quan trọng trong hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp, nhƣ sự cân đối về tài sản - vốn, chính sách tài trợ cho tài sản dài hạn hay khả năng tự tài trợ của doanh nghiệp, mức độ phụ thuộc vào nợ của doanh nghiệp. Bên cạnh đó, Chi nhánh Ngân hàng Phố Núi cũng đã phân tích chi tiết các khoản mục tài sản và nguồn vốn trên bảng cân đối kế toán, đánh giá đƣợc chất lƣợng các khoản mục tài sản, nguồn vốn của doanh nghiệp. Đồng thời, tìm ra đƣợc các mối liên hệ cơ bản giữa các tỷ số tính toán đƣợc để có thể đƣa ra những kết luận về tình hình tài chính và hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp.
Ngân hàng TMCP ĐT&PT Việt Nam - Chi nhánh Phố Núi đã áp dụng phần mềm chấm điểm xếp hạng tín dụng nội bộ và luôn đƣợc nâng cao về phiên bản, giúp đánh giá chính xác thông tin liên quan đến doanh nghiệp cần vay vốn và hạn chế đƣợc cách chấm điểm theo tƣ duy chủ quan của cán bộ chấm điểm.
2.3.2. Những tồn tại hạn chế
Bên cạnh những kết quả đạt đƣợc, công tác phân tích báo cáo tài chính khách hàng doanh nghiệp của Chi nhánh Ngân hàng Phố Núi vẫn còn những hạn chế nhƣ sau:
- Dữ liệu thu thập đƣợc phần lớn là do doanh nghiệp cung cấp chủ yếu là
bảng cân đối kế toán và báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, số liệu từ các nguồn bên ngoài rất hạn chế. Số liệu trong báo cáo tài chính doanh nghiệp cung cấp cũng không đầy đủ, như thiếu các số liệu về thị trường, sản phẩm,… và chưa thống nhất. Ngoài ra, cán bộ ngân hàng vẫn chưa có phương pháp khai thác thông tin từ khách hàng một cách hiệu quả, khiến quá trình phân tích gặp nhiều khó khăn, độ chính xác của phân tích còn hạn chế.
- Nội dung phương pháp phân tích báo cáo tài chính khách hàng doanh nghiệp chƣa đủ để đánh giá hết đƣợc thực trạng hoạt động kinh doanh và tình hình tài chính của doanh nghiệp. Đƣa ra các chỉ tiêu về tình hình tài chính cũng nhƣ hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp, nhƣng chƣa đi sâu phân tích các nhân tố ảnh hưởng để đánh giá các chỉ tiêu này được sâu sắc, cụ thể hơn. Chi nhánh chưa áp dụng phương pháp DUPONT trong phân tích, nên thông tin cung cấp chưa thực sự hiệu quả, cần có sự hoàn thiện về phương pháp phân tích này.
- Chi nhánh Ngân hàng Phố Núi chƣa thu thập đầy đủ các báo các tài chính, cụ thể là chƣa thu thập BCLCTT để phục vụ công tác phân tích. Đây là báo cáo rất quan trọng trong việc cung cấp thông tin bổ sung về tình hình tài chính của doanh nghiệp bằng việc chỉ ra dòng tiền vào và ra của các hoạt động. Phân tích BCLCTT sẽ giúp đánh giá tình hình tài chính của doanh nghiệp đƣợc đầy đủ hơn thông qua việc xem xét các chỉ tiêu dòng tiền để đánh giá khả năng tạo ra tiền, từ đó đánh giá khả năng bảo đảm thanh toán của doanh nghiệp đƣợc chính xác hơn.
2.3.3 Nguyên nhân của những hạn chế
Việc thực hiện các quy định về kế toán, kiểm toán của các doanh nghiệp chƣa tốt. Trên 50% doanh nghiệp trên địa bàn Gia Lai không qua kiểm toán và không xác nhận báo cáo tài chính của cơ quan chức năng, làm cho độ tin cậy về thông tin trên báo cáo tài chính không cao. Điều này gây khó khăn nhiều cho Ngân hàng trong việc xác định tính trung thực và chính xác của báo cáo tài
chính. Trong khi đó cán bộ tín dụng của Ngân hàng BIDV- Chi nhánh Phố Núi chưa có phương pháp khai thác thông tin từ khách hàng doanh nghiệp một cách có hiệu quả.
Cơ chế chính sách của Nhà nước liên quan đến hoạt động cho vay còn nhiều bất cập. Ngân hàng khó có thể khai thác thông tin từ các ngân hàng khác, các đối tác quan hệ làm ăn với khách hàng hay từ các cơ quan quản lý Nhà nước. Những công việc này hiện nay chỉ thực hiện được khi người cung cấp thông tin có thiện chí muốn cho ngân hàng biết về những thông tin đó, ngoài ra không có một quy định nào có thể bắt buộc họ.
Các văn bản hướng dẫn kỹ năng và phương pháp phân tích báo cáo tài chính đối với khách hàng doanh nghiệp vay vốn tại Ngân hàng TMCP ĐT&PT Việt Nam - Chi nhánh Phố Núi và các Chi nhánh khác thuộc hệ thống Ngân hàng BIDV chưa thật sự hoàn thiện, thiếu báo cáo lưu chuyển tiền tệ trong các báo cáo phân tích; các phương pháp phân tích hiện nay cũng chỉ là những phương pháp thông dụng chưa có hướng dẫn về các phương pháp phân tích hiện đại.
KẾT LUẬN CHƯƠNG 2
Trong chương 2, tác giả đã nêu lên những thông tin cơ bản liên quan đến quá trình hoạt động cho vay của Ngân hàng TMCP ĐT&PT Việt Nam – Chi nhánh Phố Núi. Tác giả cũng đã trình bày cụ thể quy trình cho vay tại Ngân hàng TMCP ĐT& PT Việt Nam – Chi nhánh Phố Núi, trích dẫn những quy định cụ thể của Ngân hàng BIDV về quy trình cho vay áp dụng tại Chi nhánh.
Để làm rõ cách thức thực hiện cũng nhƣ thực trạng công tác phân tích báo cáo tài chính khách hàng doanh nghiệp tại Chi nhánh, Công ty TNHH MTV Mạnh Lê Gia đƣợc sử dụng làm ví dụ minh họa. Các dữ liệu của Công ty đƣợc sử dụng để phân tích lấy từ năm 2015 đến năm 2017. Từ Thực trạng phân tích, tác giả đã rút ra đƣợc những kết quả đạt đƣợc, những hạn chế và nguyên nhân của những hạn chế trong công tác phân tích báo cáo tài chính khách hàng doanh nghiệp tại Ngân hàng TMCP ĐT & PT Việt Nam – Chi nhánh Phố Núi.
CHƯƠNG 3