CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC LẬP DỰ TOÁN NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC TẠI PHÒNG TÀI CHÍNH - KẾ HOẠCH HUYỆN BA TƠ, TỈNH QUẢNG NGÃI
2.2. THỰC TRẠNG CÔNG TÁC LẬP DỰ TOÁN NSNN TẠI PHÒNG TC–
2.2.1. Hướng dẫn lập và tổng hợp dự toán NS huyện
Căn cứ Thông tư số 69/2017/TT-BTC ngày 7/7/2017 của Bộ Tài chính hướng dẫn lập kế hoạch tài chính 05 năm và kế hoạch tài chính- NSNN 03 năm; Công văn số 4703/UBND-KT ngày 03/8/2017 của UBND tỉnh Quảng Ngãi về việc xây dựng DT NSNN năm 2018 và kế hoạch tài chính- NSNN 03 năm 2018-2020; Công văn số 5325/UBND- KT ngày 30/8/2017 của UBND tỉnh Quảng Ngãi về thời gian gửi báo cáo kết quả thực hiện DT NSNN năm 2017, DT NSNN năm 2018 và kế hoạch tài chính- NSNN 03 năm;
UBND huyện ban hành Công văn số 1464/UBND ngày 17/8/2017 về việc xây dựng DT NSNN năm 2018 và kế hoạch tài chính- NSNN 03 năm 2018-2020. Trong ủú:
a. Lập dự toán thu NS huyện:
Chi Cục thuế huyện Ba Tơ báo cáo số liệu DT thu theo Biểu mẫu số 01, 02 của Thông tư số 342/2016/TT-BTC ngày 30/12/2016 của Bộ Tài chính (gọi tắt Thông tư 342);
Chi Cục thuế huyện Ba Tơ lập DT thu NS huyện năm 2018 theo các biểu
mẫu nêu trên, báo cáo gửi Phòng TC-KH huyện tổng hợp, như sau:
- DT thu NSNN năm 2018 ủược lập theo biểu mẫu số 01-Thụng tư 342, trờn cơ sở số thu thực hiện năm 2016; DT ủó giao năm 2017 và ước thực hiện năm 2017. Trong ủú:
Thực hiện thu trong năm 2016 là 35.290 triệu ủồng; DT giao trong năm hiện hành- năm 2017 là 33.650 triệu ủồng và ước thực hiện trong năm 2017 là 27.000 triệu ủồng, thấp hơn DT giao. DT năm kế hoạch- năm 2018 là 28.670 triệu ủồng, tăng so với ước thực hiện năm 2017, nhưng lại giảm so với DT giao năm 2017 và số ủó thực hiện năm 2016. Số liệu chi tiết Bảng 2.2 như sau:
Bảng 2.2- Dự toán thu NSNN huyện Ba Tơ năm 2018
Tờn ủơn vị: Chi Cục Thuế huyện Ba Tơ
DỰ TOÁN THU NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC NĂM 2018
ðơn vị: Triệu ủồng Năm 2017
STT Nội dung
Thực hiện năm 2016
Dự toán
Ước thực hiện
DT năm 2018
A B 1 2 3 4
TỔNG THU NSNN 35.290 33.650 27.000 28.670
I Thu nội ủịa 35.290 33.650 27.000 28.670
1 Thu từ khu vực doanh nghiệp nhà nước 120
1.1 Thu từ khu vực doanh nghiệp nhà nước do
Trung ương quản lý
1.2 Thu từ khu vực doanh nghiệp nhà nước do ủịa
phương quản lý 120
- Thuế GTGT 120
2
Thu từ khu vực doanh nghiệp cú vốn ủầu từ
nước ngoài
3 Thu từ khu vực kinh tế ngoài quốc doanh 21.617 24.700 17.300 19.376
- Thuế GTGT 20.567 23.500 16.650 18.648
- Thuế TNDN 844 1.000 450 500
- Thuế tiờu thụ ủặc biệt 52 50 50 56
- Thuế tài nguyên 154 150 150 172
4 Thuế thu nhập cá nhân 1.306 1.600 1.328 1.500
5 Thuế bảo vệ môi trường
6 Lệ phí trước bạ 1.854 1.500 1.380 1.550
7 Các loại phí, lệ phí 631 950 950 1.000
8
Cỏc khoản thu về tài sản, nhà, mặt ủất, mặt
nước, mặt biển 2.297 1.080 2.101 1.731
- Thuế sử dụng ủất nụng nghiệp 1
- Thuế sử dụng ủất phi nụng nghiệp 1 1 1
- Thu tiền cho thuờ ủất, thuờ mặt nước 115 80 150 180 - Thu tiền sử dụng ủất 2.180 1.000 1.950 1.550
10 Thu khác NS 7.585 3.700 3.920 3.488
Trong ủú: - Thu khỏc NSTW
11 Thu tiền cấp quyền khai thác khoáng sản 21 25
II Thu từ dầu thô
Nguồn: Phòng TC-KH huyện Ba Tơ
- DTthu NSNN theo sắc thuế năm 2018 ủược lập theo biểu mẫu số 02- Thụng tư 342, trờn cơ sở số DT ủược giao trong năm hiện hành là năm 2017 và ước thực hiện năm 2017. Trong ủú: DT giao năm 2017: 33.650 triệu ủồng;
ước thực hiện năm 2017: 27.000 triệu ủồng; lập DT năm 2018: 28.670 triệu ủồng thấp hơn DT giao năm 2017 là: 33.650-28.670 = 4.980 triệu ủồng. Chi tiết số liệu theo Phụ lục 01 - Tổng hợp DT NSNN theo sắc thuế năm 2018.
b. Lập dự toán chi NS huyện:
b1. Cỏc cơ quan, ủơn vị dự toỏn cấp huyện: Xõy dựng DT của ủơn vị mình, báo cáo gửi Phòng TC-KH huyện.
DT chi NSNN năm 2018 (năm kế hoạch) ủược lập theo cỏc biểu mẫu số 05 và biểu mẫu số 14 của Thụng tư 342, DT ủược lập dựa trờn cơ sở tỡnh hỡnh thực hiện năm 2016 (năm trước); DT giao năm 2017 (năm hiện hành) và ước thực hiện trong năm 2017 (năm hiện hành).
Minh họa việc lập DT ở ủơn vị Phũng Y tế huyện Ba Tơ. Phũng Y tế huyện chỉ cú chi hoạt ủộng quản lý hành chớnh. Cũn chi hoạt ủộng cho cỏc ủơn vị sự nghiệp y tế do Sở Y tế cấp kinh phớ. DT chi hoạt ủộng quản lý hành chính của Phòng Y tế này minh họa qua Bảng 2.3 như sau:
Bảng 2.3- Dự toỏn chi NSNN cỏc cơ quan, ủơn vị cấp huyện
ðơn vị: Phòng Y tế huyện Ba Tơ
DỰ TOÁN CHI NSNN NĂM 2018
ðơn vị: Triệu ủồng Năm 2017
ST
T CHỈ TIÊU
Thực hiện năm
2016 Dự toán
Ước thực hiện
Dự toán năm 2018
A B 1 2 3 4
DỰ TOÁN CHI NSNN 364 323 323 473
I Chi ủầu tư phỏt triển
II Chi dự trữ quốc gia
III Chi thường xuyên theo các lĩnh vực 364 323 323 473 Hoạt ủộng của cỏc cơ quan quản lý
nhà nước, đảng, đồn thể 364 323 323 385
IV Chi CTMT quốc gia, CTMT
Nguồn: Phòng TC-KH huyện Ba Tơ
Bảng trờn ủược lập trờn cơ sở tớnh DT chi hoạt ủộng, trong ủú:
+ Kinh phớ trong ủịnh mức DT năm 2018: 473 triệu ủồng, gồm cú:
Quỹ lương, phụ cấp và cỏc khoản ủúng gúp theo lương: Căn cứ bảng lương hiện tại của ủơn vị, nhu cầu năm 2018: 225 triệu ủồng;
Chi thường xuyờn theo ủịnh mức: Căn cứ số biờn chế giao là 4 biờn chế, ủịnh mức: 22 triệu ủồng/người/năm, theo Quyết ủịnh số 684b/Qð-UBND ngày 16/12/2016 của UBND tỉnh Quảng Ngãi, số tiền: 4 biên chế x 22 triệu ủồng/người/năm = 88 triệu ủồng.
+ Kinh phớ chi ủặc thự ngoài ủịnh mức: Căn cứ tỡnh hỡnh thực hiện năm 2016: 39 triệu; DT giao năm 2017: 68 triệu và ước thực hiện năm 2017: 68
triệu; DT năm 2018: 160 triệu.
Về cơ sở ủể tớnh cỏc chỉ tiờu DT ở bảng trờn, xem Phụ lục 02- Cơ sở tớnh DT chi hoạt ủộng của cỏc cơ quan quản lý Nhà nước, ðảng, ðoàn.
Cũn chi cho hoạt ủộng của cỏc ủơn vị sự nghiệp y tế huyện là do Sở Y tế tỉnh Quảng Ngãi quản lý, lập và phân bổ DT, gồm trạm Y tế các xã, thị trấn;
Trung tâm y tế huyện.
b2. Phòng GD&ðT huyện: Hướng dẫn các cơ sở giáo dục trực thuộc lập DT chi năm 2018 và tổng hợp báo cáo gửi Phòng TC-KH huyện.
- Cỏc cơ sở giỏo dục lập DT chi tại ủơn vị, gửi Phũng GD&ðT huyện.
DT chi ủược lập cũng dựa trờn cơ sở tỡnh hỡnh thực hiện năm 2016 (năm trước); DT giao năm 2017 (năm hiện hành) và ước thực hiện trong năm (năm hiện hành). DT ủược lập theo cỏc biểu mẫu số 05 và biểu mẫu số 13.1 của Thông tư 342.
Minh họa qua việc lập DT chi của Trường THCS Thị trấn như sau:
Cơ sở ủể tớnh DT chi sự nghiệp giỏo dục xem Phụ lục 04. Trong ủú:
+ Số học sinh: Thực hiện năm 2016: 435 học sinh; ước thực hiện năm 2017: 443 học sinh; dự kiến năm 2018: 455 học sinh, số học sinh ủược DT cú mặt tại thời ủiểm 31/5
+ Tổng kinh phớ NSNN cấp: 2.618 triệu ủồng, trong ủú:
Quỹ lương và các khoản có tính chất lương: Căn cứ bảng lương hiện tại của ủơn vị, nhu cầu năm 2018: 2.395 triệu ủồng;
Chi hoạt ủộng chuyờn mụn, quản lý: Căn cứ số số học sinh dự kiến năm 2018: 455 học sinh, ủịnh mức: 0.5 triệu ủồng/người/năm, theo Quyết ủịnh số 684b/Qð-UBND ngày 16/12/2016 của UBND tỉnh Quảng Ngãi, số tiền: 455 biờn chế x 0.5 triệu ủồng/người/năm = 223 triệu ủồng.
Qua cỏch lập tớnh toỏn như trờn, ủơn vị lập bảng DT NSNN năm 2018 như Bảng 2.4. Trong ủú: Thực hiện năm 2016: 2.529 triệu ủồng, DT giao
trong năm 2017: 2.570 triệu ủồng, ước thực hiện năm 2017: 2.570 triệu ủồng.
DT năm 2018: 2.618 triệu ủồng.
Bảng số 2.4- Dự toỏn NSNN tại ủơn vị sự nghiệp cụng lập
ðơn vị: Trường THCS Thị trấn Ba Tơ
DỰ TOÁN CHI NSNN NĂM 2018
ðơn vị: Triệu ủồng Năm 2017
STT CHỈ TIÊU Thực
hiện năm
2016 Dự toán Ước thực hiện
DT năm 2018
A B 1 2 3 4
DỰ TOÁN CHI NSNN 2.529 2.570 2.570 2.618
I Chi ủầu tư phỏt triển
II Chi dự trữ quốc gia
III Chi thường xuyên theo các lĩnh
vực 2.529 2.570 2.570 2.618
Giỏo dục - ủào tạo và dạy nghề 2.529 2.570 2.570 2.618 IV Chi CTMT quốc gia, CTMT
Nguồn: Phòng TC-KH huyện Ba Tơ
- Phòng GD&ðT huyện tổng hợp DT các cơ sở giáo dục gửi Phòng TC- KH huyện.
Trờn cơ sở DT ủược lập của cỏc cơ sở giỏo dục, Phũng GD&ðT huyện tổng hợp 53 ủơn vị cơ sở giỏo dục gồm cỏc trường mầm non, tiểu học, THCS và DT Sự nghiệp Phòng GD&ðT huyện.
Số liệu tổng hợp ủược minh họa qua bảng sau:
Bảng số 2.5- Tổng hợp dự toỏn chi cỏc ủơn vị trực thuộc Phũng GD&ðT năm 2018
DỰ TOÁN CHI NSNN NĂM 2018 CHI TIẾT THEO ðƠN VỊ TRỰC THUỘC
ðơn vị: Triệu ủồng TỔNG SỐ Trường THCS
Thị trấn Ba Tơ ðơn vị ...
STT CHỈ TIÊU Ước
thực hiện năm 2017
Dự toán năm 2018
Ước thực hiện năm 2017
Dự toán năm 2018
Ước thực hiện năm 2017
Dự toán năm 2018
(1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8)
Dự toán chi NSNN 151.451
182.413 2.570 2.618 … …
I Chi ủầu tư phỏt triển
II Chi dự trữ quốc gia
III Chi thường xuyên theo các lĩnh vực
151.451
182.413 2.570 2.618 … … Giỏo dục - ủào tạo và dạy
nghề
151.451
182.413 2.570 2.618 … …
IV Chi CTMT quốc gia, CTMT
Nguồn: Phòng TC-KH huyện Ba Tơ
b3. UBND các xã, thị trấn:
Xõy dựng DT NSNN năm 2018: Áp dụng biểu mẫu quy ủịnh tại Thụng tư số 324/2016/TT-BTC ngày 30/12/2016 và Thông tư số 71/2017/TT-BTC ngày 17/7/2017 của Bộ Tài chính. Báo cáo gửi về Phòng TC-KH huyện tổng hợp.
Dự toỏn năm 2018 ủược lập căn cứ vào tỡnh hỡnh thực hiện năm 2016, DT giao năm 2017 và ước thực hiện năm 2017, gồm có: Tổng số thu, chi, nộp NS phí, lệ phí; DT chi NSNN. Minh họa lập DT NSNN năm 2018 của UBND xó Ba Vỡ như Bảng 2.6. Trong ủú:
- Tổng số thu, chi, nộp NS phí, lệ phí
+ Số thu phớ, lệ phớ: Thực hiện năm 2018: 81 triệu ủồng; DT năm 2017:
85 triệu ủồng; ước thực hiện năm 2017: 75 triệu ủồng. DT năm 2018: 80 triệu ủồng
- Dự toỏn chi NSNN: Thực hiện năm 2018: 5.785 triệu ủồng; DT năm 2017: 7.691 triệu ủồng; ước thực hiện năm 2017: 7.691 triệu ủồng. DT năm 2018: 7.326 triệu ủồng
Bảng 2.6- Dự toán NS xã năm 2018
DỰ TOÁN THU, CHI NSNN NĂM 2018 ðơn vị: Xã Ba Vì
ðơn vị: Triệu ủồng Năm 2017
STT CHỈ TIÊU
Thực hiện năm
2016 Dự toán Ước thực hiện
DT năm 2018
A B 1 2 3 4
A Tổng số thu, chi, nộp NS phí, lệ phí 0 0 0 0
1 Số thu phí, lệ phí 81 85 75 80
2 Chi từ nguồn thu phớ ủược ủể lại
73
76 67 72
3 Số phí, lệ phí nộp NSNN 8 9 8 8
B Dự toán chi NSNN 5.785 7.691 7.691 7.326
I Chi ủầu tư phỏt triển
II Chi thường xuyên theo các lĩnh vực 4.835 6.589 6.589 6076
1 Quốc phòng 25 28 28 30
2 An ninh và trật tự, an toàn xã hội 40 41 41 45
… …
6 Văn hóa thông tin 82 110 110 150
7 Phát thanh, truyền hình, thông tấn 16 24 24 30
8 Thể dục thể thao 27 28 28 35
9 Bảo vệ môi trường 21 37 37 45
10 Cỏc hoạt ủộng kinh tế 296 357 357 425
11 Hoạt ủộng của cỏc cơ quan quản lý
nhà nước, đảng, đồn thể 4.287 4.705 4.705 5.125
12 Chi bảo ủảm xó hội 22 25 25 36
13 Các khoản chi khác 19 132 132 155
IV Chi CTMT quốc gia, CTMT 950 1.102 1.102 1.250 Nguồn: Phòng TC-KH huyện Ba Tơ
Trờn cơ sở DT của cỏc ủơn vị, ủược lập như trỡnh bày trờn, Phũng TC- KH huyện tổng hợp số liệu, tham mưu UBND huyện chuẩn bị ủầy ủủ cỏc nội dung về xõy dựng DT NSNN theo chỉ ủạo của UBND tỉnh và sau ủú làm việc với Sở Tài chính.
Tổng hợp, xõy dựng DT thu – chi NSNN trờn ủịa bàn huyện; tham mưu UBND huyện ban hành Công văn số 1611/UBND ngày 13/9/2017 về việc báo cáo ước thực hiện DT NSNN năm 2017, xây dựng DT NSNN năm 2018 và kế hoạch TC- NSNN 03 năm; báo cáo Sở Tài chính tỉnh.
Trong ủú:
* Tổng hợp dự toán thu NS huyện
Dự toán thu NSNN năm 2018 do Chi cục Thuế huyện Ba Tơ lập, báo cáo gửi phòng TC-KH huyện tổng hợp. Số liệu chi tiết theo bảng sau:
Bảng 2.7- Tổng hợp dự toán thu NSNN huyện năm 2018
ðơn vị: Triệu ủồng
NỘI DUNG
THỰC HIỆN
NĂM 2016
DT GIAO
NĂM 2017
ƯTH NĂM 2017
DỰ TOÁN
NĂM 2018
1 2 3 4 5
TỔNG CÁC KHOẢN THU NSNN 35.290 33.650 27.000 28.670
I- THU NỘI ðỊA 35.290 33.650 27.000 28.670
1. Thu từ doanh nghiệp nhà nước 0 120 0 0
- Thuế GTGT 120
3. Thu từ doanh nghiệp cú vốn ủầu tư nước ngoài
4. Thu từ khu vực kinh tế ngoài quốc doanh 21.617 24.700 17.300 19.376
- Thuế GTGT 20.567 23.500 16.650 18.648
- Thuế TNDN 844 1.000 450 500
- Thuế tiờu thụ ủặc biệt 52 50 50 56
- Thuế tài nguyên 154 150 150 172
- Thuế môn bài
- Thu khác ngoài quốc doanh
5. Thuế bảo vệ môi trường
6. Thuế thu nhập cá nhân 1.306 1.600 1.328 1.500
7. Lệ phí trước bạ 1.854 1.500 1.380 1.550
8. Thu phí, lệ phí 631 950 950 1.000
9. Thuế sử dụng ủất nụng nghiệp 1
10. Thuế sử dụng ủất phi nụng nghiệp 1 1 1
11. Tiền sử dụng ủất 2.180 1.000 1.950 1.550
12. Thu tiền thuờ ủất, thuờ mặt nước 115 80 150 180
13. Tiền cấp quyền khai thác khoáng sản 21 25
14. Thu tại xã
…
22. Thu khác NS 7.585 3.700 3.920 3.488
II- THU TỪ DẦU THÔ
Nguồn: Phòng TC-KH huyện Ba Tơ
* Tổng hợp DT chi NS huyện:
Phòng TC-KH huyện tổ chức thảo luận, xét duyệt tổng hợp DT chi NS huyện năm 2018 của cỏc cơ quan, ủơn vị và cỏc xó, thị trấn. Số liệu tổng hợp qua bảng sau:
Bảng 2.8- Tổng hợp dự toán chi NSNN huyện năm 2018
ðơn vị: Triệu ủồng
STT Nội dung Dự toán
năm 2017 Ước TH 2017
Dự toán năm 2018
A B 1 2 3
TỔNG CHI NGÂN SÁCH ðỊA PHƯƠNG 370.246 327.618 396.001
A CHI CÂN ðỐI NSðP 370.246 327.618 396.001
I Chi ủầu tư phỏt triển 27.416 27.416 28.670
Trong ủú:
- Vốn ủầu tư xõy dựng cơ bản tập trung 26.516 26.516 27.170
- Chi ủầu tư từ nguồn thu tiền sử dụng ủất 900 900 1.500
II Chi thường xuyên 336.376 336.376 360.129
1 Chi giỏo dục, ủào tạo và dạy nghề 151.451 151.451 182.413
2 Chi khoa học, công nghệ
3 Chi quốc phòng, an ninh, trật tự, an toàn xã hội 5.298 12.729 5.780
4 Chi y tế, dõn số và gia ủỡnh
5 Chi văn hóa thông tin 2.537 2.537 3.837
6 Chi phát thanh, truyền hình 1.842 1.842 1.842
7 Chi thể dục thể thao 730 817 1.250
8 Chi bảo vệ môi trường 859 859 2.540
9 Chi cỏc hoạt ủộng kinh tế 28.920 34.764 28.885
10 Chi quản lý hành chính nhà nước, đảng, đồn thể 106.956 106.956 113.320
11 Chi bảo ủảm xó hội 11.637 9.788 12.500
12 Chi trợ giá, trợ cước
13 Chi khác và chi thường xuyên từ nguồn mục tiêu NS tỉnh 24.530 14.633 7.762
III Chi tạo nguồn, ủiều chỉnh tiền lương
IV Dự phòng NS 6.454 7.203
B CHI CHƯƠNG TRÌNH MỤC TIÊU
I Chi CTMT quốc gia
II Chi CTMT
(Chi tiết theo từng CTMT)
C CHI CHUYỂN NGUỒN SANG NĂM SAU CỦA NSðP
Nguồn: Phòng TC-KH huyện Ba Tơ
* Cõn ủối thu, chi NS huyện năm 2018
Tổng thu NS huyện Ba Tơ ủược hưởng DT năm 2018: 25.144 triệu ủồng (Bảng 2.9), trong khi ủú tổng chi NS huyện DT năm 2018: 396.001 triệu ủồng. Như vậy, thu NS huyện khụng ủủ chi, số tiền: 396.001 - 25.144=
370.857 triệu ủồng, số tiền này NS cấp trờn bổ sung ủể cõn ủối thu, chi NS huyện. Số liệu tổng hợp cõn ủối thu, chi NS huyện năm 2018 như Bảng 2.9 sau:
Bảng 2.9- Tổng hợp cõn ủối thu, chi NS huyện năm 2018
ðơn vị: Triệu ủồng
STT Nội dung
Thực hiện năm 2016
DT giao năm 2017
Ước thực hiện năm
2017
DT năm 2018
A B 1 2 3 4
A Tổng thu NSNN trờn ủịa bàn 35.290 33.650 27.000 28.670
1 Thu nội ủịa (khụng kể thu từ dầu thụ) 35.290 33.650 27.000 28.670
2 Thu từ dầu thô
B TỔNG THU NGÂN SÁCH ðỊA PHƯƠNG 501.325 370.246 545.316 396.001 1 Thu NSðP ủược hưởng theo phõn cấp 24.964 29.512 23.679 25.144
- Thu NSðP hưởng 100% 11.735 6.500 5.215 5.538
- Thu phõn chia, phần NSðP ủược hưởng 13.229 23.012 18.464 19.606
2 Thu bổ sung từ NS cấp trên 329.767 340.734 405.325 370.857
- Thu bổ sung cõn ủối NS 233.116 328.221 328.211 280.857
- Thu bổ sung có mục tiêu 96.651 12.513 77.114 90.000
3 Thu kết dư 8.236 31.603
4 Thu chuyển nguồn năm trước sang 138.358 84.709
C TỔNG CHI NGÂN SÁCH ðỊA PHƯƠNG 464.951 370.246 544.414 396.001
I Tổng chi cõn ủối NSðP 380.242 370.246 404.468 396.001
1 Chi ủầu tư phỏt triển 63.536 27.416 76.850 28.670
2 Chi thường xuyên 316.706 336.376 327.618 360.129
3 Chi tạo nguồn, ủiều chỉnh tiền lương
4 Dự phòng NS 6.454 7.203
II Chi CTMTquốc gia, CTMT
1 Chi CTMT quốc gia
2 Chi CTMT
III Chi chuyển nguồn sang năm sau
Nguồn: Phòng TC-KH huyện Ba Tơ
Sở Tài chớnh tổng hợp DT cỏc ủịa phương, sở, ban ngành, tham mưu UBND tỉnh báo cáo gửi Bộ Tài chính. Bộ Tài chính báo cáo Chính phủ, Chính phủ trình Ủy ban Thường vụ Quốc hội xem xét, trình Quốc hội thông qua DT ủược xõy dựng.
* Nhận xét:
- Dự toán thu NSNN:
Lập DT thu NSNN dựa trên cơ sở tình hình thực hiện thu năm trước, số DT ủược giao trong năm và ước thực hiện trong năm hiện hành. ðơn vị lập DT thu thường ước số thực hiện trong năm hiện hành thấp so với DT cấp trên giao. Trờn cơ sở ủú, DT năm sau thường ủược lập bằng cỏch tăng lờn so với số ước thực hiện trong năm hiện hành, nhằm ủể cấp trờn giao DT thu NSNN năm sau thấp, qua ủú dễ ủạt ủược cỏc chỉ tiờu thu NSNN cấp trờn giao.
- Dự toán chi NSNN
Lập dự toán chi NSNN cũng dựa trên cơ sở tình hình thực hiện năm trước, số DT giao và ước thực hiện trong năm hiện hành. ðơn vị lập DT chi thường ước số thực hiện trong năm hiện hành cao hơn so với DT cấp trên giao, trờn cơ sở ủú, DT năm sau thường ủược lập bằng cỏch tăng lờn so với số ước thực hiện trong năm hiện hành. Qua ủú, cấp trờn sẽ giao DT chi NSNN cao hơn, nhằm ủể tăng ủược nguồn thu bổ sung cho NS huyện.
- Tổng hợp DT NSNN huyện Ba Tơ trong thời gian qua, cỏc ủơn vị sự nghiệp công lập có nguồn thu từ phí, lệ phí, nhưng chưa lập DT thu NSNN và Phòng TC-KH huyện cũng chưa tổng hợp nguồn thu này vào DT thu NS huyện và giao DT thu NS cho cỏc ủơn vị sự nghiệp cụng lập cú thu.