CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC LẬP DỰ TOÁN NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC TẠI PHÒNG TÀI CHÍNH - KẾ HOẠCH HUYỆN BA TƠ, TỈNH QUẢNG NGÃI
2.2. THỰC TRẠNG CÔNG TÁC LẬP DỰ TOÁN NSNN TẠI PHÒNG TC–
2.2.2. Quyết ủịnh phõn bổ và giao dự toỏn
a- Quyết ủịnh phõn bổ và giao DT cho huyện
Căn cứ Quyết ủịnh của UBND tỉnh Quảng Ngói, Phũng TC-KH tham mưu UBND huyện lập Tờ trình số 278/TTr-UBND ngày 08/12/2017 về việc
giao DT thu, chi NS huyện và phương án phân bổ NS năm 2018; trình HðND huyện phê duyệt.
Sau khi Báo cáo thẩm tra của Ban Kinh tế- Xã hội HðND huyện và ý kiến thảo luận của ủại biểu HðND huyện. HðND huyện thụng qua Nghị quyết số 05/NQ-HðND ngày 15/12/2017 về việc giao DT thu NSNN trờn ủịa bàn và chi NS huyện năm 2018;
Căn cứ Nghị quyết trên của HðND huyện; Phòng TC-KH huyện tham mưu Chủ tịch UBND huyện ban hành Quyết ủịnh số 1771/Qð-UBND ngày 20/12/2017 về việc giao DT thu NSNN trờn ủịa bàn và chi NS huyện năm 2018. Trong ủú:
- Giao cỏc phũng, ban, ngành và cỏc ủơn vị sử dụng kinh phớ từ NS huyện, UBND các xã, thị trấn chỉ tiêu DT thu, chi NSNN năm 2018.
- Tỷ lệ phần trăm (%) phân chia các khoản thu giữa NS cấp huyện và NS cấp xó, thị trấn thực hiện theo Quyết ủịnh số 685b/2016/Qð-UBND ngày 16/12/2016 của UBND tỉnh.
- Cỏc phũng, ban, ngành của huyện, ủơn vị sử dụng kinh phớ từ NS huyện, UBND các xã, thị trấn phân bổ, giao DT chi NS sự nghiệp kinh tế - xã hội, quốc phũng, an ninh, quản lý hành chớnh cho cỏc cơ quan, ủơn vị trực thuộc và phải thực hiện theo ủỳng quy ủịnh của Luật NSNN.
- UBND cỏc xó, thị trấn trỡnh HðND cựng cấp quyết ủịnh DT thu, chi và phương án phân bổ NS xã, thị trấn trước ngày 31/12/2017. Chậm nhất 05 ngày sau khi DT NS xó, thị trấn ủược HðND cựng cấp quyết ủịnh; UBND xó, thị trấn có trách nhiệm báo cáo UBND huyện và Phòng TC-KH huyện kết quả quyết ủịnh và giao DT NS năm 2018.
- Cỏc phũng, ban, ngành của huyện, ủơn vị sử dụng kinh phớ từ NS huyện triển khai giao DT thu, chi NS năm 2018 cho cỏc ủơn vị trực thuộc trước ngày 31/12/2017 và tổ chức việc cụng khai DT NSNN theo ủỳng quy
ủịnh.
- Tiếp tục thực hiện cơ chế tạo nguồn thực hiện cải cách tiền lương năm 2018 từ một phần số thu ủược ủể lại theo chế ủộ của cỏc cơ quan, ủơn vị;
tiết kiệm 10% số chi thường xuyên (trừ lương và các khoản có tính chất lương); 50% tăng thu NSðP (NS huyện và NS xã, bao gồm trong DT và trong tổ chức thực hiện; khụng kể thu tiền sử dụng ủất).
Ngoài tiết kiệm 10% chi thường xuyên nói trên, thực hiện tiết kiệm thêm 3% số chi thường xuyên (trừ lương và các khoản có tính chất lương) ngay từ khõu DT và giữ lại phần tiết kiệm này ở NS huyện ủể nộp NS tỉnh bố trí thực hiện nhiệm vụ phát triển nguồn nhân lực của tỉnh.
- Giao dự toán thu ngân sách huyện:
Căn cứ vào DT ủược giao của UBND tỉnh Quảng Ngói về thu NSNN trờn ủịa bàn và chi NSNN ủịa phương năm 2018.
Tổng DT thu NSNN năm 2018 huyện Ba Tơ là 384.915 triệu ủồng.
Trong ủú:
+ Tổng thu nội ủịa: Gồm cỏc khoản thu từ thuế, phớ, lệ phớ và cỏc khoản thu khỏc, tổng số tiền là 30.300 triệu ủồng, chiếm tỷ lệ 7,87% tổng DT thu NSNN. Trong ủú:
Phõn chia theo NS: Thu NS huyện là 27.293 triệu ủồng, chiếm tỷ lệ 7,09
% tổng DT thu NS huyện, trong ủú: Thu NS huyện hưởng là 25.498 triệu ủồng, thu NS xó hưởng là 1.795 triệu ủồng, thu NSTW hưởng là 3.008 triệu ủồng.
+ Thu bổ sung từ ngõn sỏch cấp tỉnh: 354.615 triệu ủồng, chiếm tỷ lệ 92,13% tổng DT thu NS huyện.
Thu bổ sung cõn ủối là 348.416 triệu ủồng, chiểm tỷ lệ 90,52% tổng DT thu NS huyện.
Thu bổ sung cú mục tiờu là 6.199 triệu ủồng, chiếm tỷ lệ 1,61% tổng DT
thu NS huyện
Tổng DT thu NS huyện là 384.915 -3.008= 381.908 triệu ủồng.
Bảng 2.10: Giao dự toán thu NS huyện năm 2018
ðVT: Triệu ủồng
TT Nội dung các khoản thu Số tiền Ghi chú
TỔNG CỘNG (I+II) 384.915
I TỔNG THU NỘI ðỊA 30.300
1 Thu từ các xí nghiệp quốc danh 0
2 Thuế ngoài quốc doanh 21.000
Thuế TNDN 400
Thuế Tài nguyên 210
Thuế GTGT 20.390
Thu khác
3 Thuế thu nhập cá nhân 1.650
6 Thuế sử dụng ủất nụng nghiệp
7 Thu chuyển quyền sử dụng ủất
4 Thu tiền sử dụng ủất 1.500
5 Thu tiền cho thuờ ủất, mặt bằng 100
6 Lệ phí trước bạ 1.700
7 Phớ lệ phớ tớnh cõn ủối 850
8 Thu cấp quyền khai thác khoán sản
9 Thu khác NS 3.000
Trong ủú: Phạt VP ATGT 300
10 Thu cố ủịnh tại xó 500
* PHÂN CHIA THEO CẤP NGÂN SÁCH 30.300
1 Thu NSTW hưởng 3.008
2 Thu ngân sách Tỉnh hưởng 0
3 Thu ngân sách Huyện hưởng 25.497
4 Thu ngân sách Xã hưỡng 1.795
II THU BỔ SUNG TỪ NGÂN SÁCH TỈNH 354.615
1 -Bổ sung cõn ủối 348.416
2 -Bổ sung có mục tiêu 6.199
Nguồn: Phòng TC-KH huyện Ba Tơ
- Giao DT chi NS huyện
+ Chi ủầu tư phỏt triển: 27.716 triệu ủồng, chiếm tỷ lệ 7,26% tổng DT
chi NS huyện, trong ủú: Chi ủầu tư xõy dựng cơ bản theo phõn cấp: 26,516 triệu ủồng; chi từ nguồn thu tiền sử dụng ủất: 1.200 triệu ủồng
+ Chi thường xuyờn NS huyện: 346.540 triệu ủồng, chiếm tỷ lệ 90,74%
tổng DT chi NS huyện. Trong ủú:
Sự nghiệp giỏo dục: 165.616 triệu ủồng, chiếm tỷ lệ 47,79% tổng chi thường xuyên;
NS xó, thị trấn: 118.749 triệu ủồng, chiếm tỷ lệ 34,27% chi thường xuyên;
Quản lý hành chính, đảng, đồn thể, sự nghiệp khác: 117.681 triệu đồng, chiếm tỷ lệ 33,96% chi thường xuyên.
DT ủược giao chi sự nghiệp giỏo dục huyện Ba Tơ chiếm tỷ trọng lớn nhất trong tổng chi NS huyện.
+ Dự phũng chi: 7.651 triệu ủồng, chiếm tỷ lệ 2%
Bảng 2.11: Giao dự toán chi NS huyện năm 2018
ðVT: Triệu ủồng
TT Nội dung các khoản chi Số tiền Tỷ trọng
% TỔNG CHI NGÂN SÁCH HUYỆN 381.907 100,00%
I Chi ủầu tư phỏt triển 27.716 7,26%
Chi ủầu tư xõy dựng cơ bản theo phõn cấp 26.516 Chi từ nguồn thu tiền sử dụng ủất 1.200
II Chi thường xuyên 346.540 90,74%
1 Sự nghiệp giáo dục 165.616 47,79%
2 Sự nghiệp ủào tạo và dạy nghề 1.475 0,43%
3 Quản lý hành chính, đảng, đồn thể 117.681 33,96%
4 Sự nghiệp phát thanh truyền hình 1.883 0,54%
5 Sự nghiệp văn hóa, thông tin 3.675 1,06%
6 Sự nghiệp thể dục, thể thao 1.001 0,29%
7 Chi ủảm bảo xó hội 12.203 3,52%
8 Chi quốc phòng 2.788 0,80%
9 Chi an ninh 2.793 0,81%
10 Sự nghiệp kinh tế 28.452 8,21%
11 Sự nghiệp môi trường 2.246 0,65%
12 Chi khác ngân sách 2.016 0,58%
13 ðể lại NS huyện 4.711 1,36%
III Dự phòng chi 7.651 2,00%
Nguồn: Phòng TC-KH huyện Ba Tơ
- Cõn ủối NS huyện, NS xó năm 2018
+ Nguồn thu NS huyện : 380.113 triệu ủồng, trong ủú:
Thu NS cấp huyện hưởng theo phõn cấp: 25.497 triệu ủồng, chiếm tỷ lệ 6,71% nguồn thu NS huyện;
Thu bổ sung từ NS cấp tỉnh: 354.615 triệu ủồng, chiếm tỷ lệ 93,29%
nguồn thu NS huyện.
+ Chi NS cấp huyện: 380.133 triệu ủồng, trong ủú:
Chi nhiệm vụ NS cấp huyện theo phõn cấp: 263.159 triệu ủồng, chiếm tỷ lệ 69,23% chi NS huyện;
Bổ sung cho NS xó, thị trấn: 116.954 triệu ủồng, chiếm tỷ lệ 30,77 %
chi NS huyện, ủược phõn bổ DT chi NSNN cho 19 xó và 1 thị trấn.
+ Thu NS xó: 118.749 triệu ủồng, trong ủú:
Thu NS hưởng theo phõn cấp: 1.795 triệu ủồng, chiếm tỷ lệ 1,51% thu NS xã;
Thu bổ sung từ NS cấp huyện: 116.954 triệu ủồng, chiếm tỷ lệ 98,49%
thu NS xã.
Tổng hợp cõn ủối NS huyện, NS xó năm 2018, chi tiết theo bảng sau:
Bảng 2.12: Cõn ủối ngõn sỏch huyện, ngõn sỏch xó năm 2018
ðVT: Triệu ủồng
TT Nội dung các khoản thu Số tiền Ghi
chú
1 2 3 4
A NGÂN SÁCH CẤP HUYỆN
I Nguồn thu NS cấp huyện 380.112 100%
1 Thu NS cấp huyện hưởng theo phân cấp 25.497 6,71%
2 Thu bổ sung từ NS cấp tỉnh 354.615 93,29%
- Bổ sung cõn ủối 348.416 91,66%
- Bổ sung mục tiêu 6.199 1,63%
II Chi NS cấp huyện 380.112 100%
1 Chi nhiệm vụ ngân sách cấp huyện theo phân
cấp (không kể bổ sung cho NS cấp dưới) 263.158
69,23%
2 Bổ sung cho ngân sách xã, thị trấn 116.954 30,77%
- Bổ sung cõn ủối 101.362 26,67%
- Bổ sung mục tiêu 15.592 4,10%
B NGÂN SÁCH XÃ, THỊ TRẤN
I Nguồn thu NS xã, thị trấn 118.749 100%
1 Thu NS hưởng theo phân cấp 1.795 1,51%
2 Thu bổ sung từ NS cấp huyện 116.954 98,49%
- Bổ sung cõn ủối 101.362 85,36%
- Bổ sung mục tiêu 15.592 13,13%
II Chi ngân sách xã, thị trấn 118.749 100%
Nguồn: Phòng TC-KH huyện Ba Tơ
b- Quyết ủịnh giao DT cho cỏc cơ quan, ủơn vị và cỏc xó:
- Cỏc cơ quan, ủơn vị DT trực thuộc huyện
UBND huyện Ba Tơ quyết ủịnh phõn bổ, giao DT trực tiếp cho cỏc cơ quan, ủơn vị DT trực thuộc huyện ủể thực hiện.
ðối với DT chi sự nghiệp giáo dục, UBND huyện giao cho Phòng GD&ðT huyện lập phương án phân bổ DT chi sự nghiệp giáo dục, gửi Phòng TC-KH huyện thẩm ủịnh.
Căn cứ kết quả thẩm ủịnh phương ỏn phõn bổ chi sự nghiệp giỏo dục năm 2018 của Phũng TC-KH huyện, Phũng GD&ðT huyện quyết ủịnh giao DT cho các cơ sở trực thuộc và DT chi sự nghiệp cho Phòng GD&ðT huyện ủể thực hiện.
ðịnh mức ủể phõn bổ dự toỏn chi cho cỏc cơ sở giỏo dục căn cứ Quyết ủịnh số 684b/Qð-UBND ngày 16/12/2016 của UBND tỉnh Quảng Ngói (Phụ lục 07). Cụ thể Phũng GD&ðT huyện ủó phõn bổ và giao DT như sau:
Bảng 2.13: Phõn bổ kinh phớ hoạt ủộng cỏc cơ sở giỏo dục năm 2018
ðơn vị tớnh: Triệu ủồng
TT Nội dung Tổng
cộng
Tiểu học
Ba Tô
Tiểu học Ba Xa
Tiểu học Ba Vì
Tiểu học Thị trấn Ba Tơ
Tiểu học Ba
Khâm
THCS Ba Khâm
THCS Ba
Trang …
A CHỈ TIÊU NĂM
2018
1 Số học sinh 13.330 634 530 554 627 152 109 111 …
2 Chỉ tiêu biên chế 1.021 43 40 33 34 19 14 14 …
B DỰ TOÁN CHI
NSNN NĂM 2018
165.616 5.759 4.942 4.160 4.163 2.185 1.335 1.309 … I Kinh phí tự chủ 124.089 5.446 4.673 3.938 3.937 2.063 1.257 1.237 … 1 Kinh phí tiền lương
trong ủịnh mức 1,21
trủ
114.489 5.002 4.302 3.550 3.623 1.957 1.181 1.159 … 3 Kinh phớ hoạt ủộng
phân bổ theo tiêu
chí học sinh 9.600 475,5 397,5 415,5 313,5 114 81,75 83,25 … II
Kinh phí cải cách tiền lương (Chi tiết
Phụ lục kèm theo)
6.904 …
III Kinh phí không tự chủ (Chi tiết Phụ
lục kèm theo)
10.709 …
III
Kinh phí các chế ủộ chớnh sỏch học sinh (Chi tiết Phụ
lục kèm theo)
23.914
…
Nguồn: Phòng TC-KH huyện Ba Tơ
Nhận xét:
Việc phõn bổ DT chi NSNN cho cỏc ủơn vị sự nghiệp, một số trường hợp xỏc ủịnh tiờu chớ phõn bổ chưa ủược hợp lý. Chẳng hạn, DT chi thường xuyên cho giáo dục, phân bổ theo tiêu chí học sinh. Với những trường có số học sinh ủụng thỡ kinh phớ hoạt ủộng nhiều, như Trường Tiểu học Ba Tụ:
475,5 triệu ủồng; Trường Tiểu học Ba Xa: 397,5 triệu ủồng; Trường Tiểu học Ba Vỡ: 415,5 triệu ủồng; những trường cú số học sinh ớt thỡ kinh phớ thấp khụng ủảm bảo ủể hoạt ủộng, như: Trường THCS Ba Khõm: 81,75 triệu ủồng,
Trường THCS Ba Trang: 83,25 triệu ủồng; Trường Tiểu học Ba Khõm: 114 triệu ủồng.
- Các xã, thị trấn:
Căn cứ Quyết ủịnh giao DT của UBND tỉnh, Phũng TC-KH huyện xõy dựng phương ỏn phõn bổ DT NS huyện, trong ủú cú NS xó, tham mưu UBND huyện trình HðND huyện thông qua. Trên cơ sở Nghị quyết của HðND huyện, Phòng TC-KH huyện tham mưu UBND huyện giao DT cho các xã, thị trấn.
ðịnh mức ủể phõn bổ DT chi thường xuyờn NS xó căn cứ Quyết ủịnh số 684b/Qð-UBND ngày 16/12/2016 của UBND tỉnh Quảng Ngãi (Phụ lục 08).
Cụ thể phân bổ và giao DT như sau:
Bảng 2.14: Phân bổ dự toán ngân sách các xã năm 2018
ðơn vị tớnh: Triệu ủồng
TT Nội dung Tổng
cộng Xã Ba Tô
Xã Ba Xa
Xã Ba Vì
Thị trấn Ba Tơ
Xã Ba Nam
Xã Ba Lế
Xã Ba Khâm …
A CHỈ TIÊU NĂM 2018
1 Dân số 58.623 6.150 4.841 4.653 5.574 971 1.733 1.746 … 2 Biờn chế ủịnh biờn 458 23 25 23 23 23 23 23 … A DỰ TOÁN CHI NSNN
NĂM 2018 118.749 7.732 7.002 6.589 5.919 5.011 5.504 5.292 ….
I Quản lý nhà nước, ðảng,
đồn thể 86.460 4.854 4.911 4.705 4.761 4.195 4.420 4.226 … 1
KP hoạt ủộng theo ủịnh biờn 15trủ/người (trừ tiết kiệm chi 13%)
5.994 301 327 301 301 301 301 301 … 2 Quỹ lương theo mức 1,21 trủ;
các khoản phụ cấp, trợ cấp 65.914 3.531 3.685 3.531 3.233 3.070 3.292 3.105 … 6 Phõn bổ theo ủơn vị hành
chớnh cấp xó (450 triệu/ủơn vị)
9.000 450 450 450 450 450 450 450 …
7 KP cải cách tiền lương và các chế ủộ phụ cấp khỏc (tạm
cấp) 5.552 280 304 280 280 280 280 280 …
II Sự nghiệp phát thanh,
truyền hình 291 31 25 24 17 5 9 9 …
III Sự nghiệp văn hóa, thông
tin 1.314 145 114 110 63 23 41 41 …
IV Sự nghiệp thể dục, thể thao 351 38 30 28 24 6 11 11 … V Chi ủảm bảo xó hội 289 33 26 25 7 5 9 9 …
VI Chi an ninh 513 54 42 41 49 8 15 15 …
VII Chi quốc phòng 339 38 30 28 12 6 11 11 … VIII Chi sự nghiệp kinh tế 6.609 363 372 357 342 305 326 311 … IX Sự nghiệp môi trường 476 49 39 37 50 8 14 14 … X Chi khác ngân sách 396 22 22 22 21 18 20 19 … XI Dự phòng chi 2375 115 115 110 109 100 100 95 … XII Chi mục tiêu (Phụ lục kèm
theo) 15.592 …
Nguồn: Phòng TC-KH huyện Ba Tơ
Nhận xét:
Cỏc xó dõn số phõn bổ khụng ủồng ủều, năm 2018 tổng dõn số trờn ủịa bàn huyện ủược phõn bổ DT là 58.623 người, trong ủú xó cú dõn số ủụng như: Xã Ba Tô: 6.150 người; Xã Ba Xa: 4.841; Xã Ba Vì: 4.653 thì kinh phí phân bổ theo tiêu chí dân số trong các lĩnh vực: Sự nghiệp phát thanh, truyền
hỡnh; sự nghiệp văn húa thụng tin; sự nghiệp thể dục, thể thao, chi ủảm bảo xó hội, an ninh, quốc phũng cú kinh phớ hoạt ủộng chuyờn mụn nhiều, ủảm bảo hoạt ủộng chuyờn mụn.
Trong khi ủú, cỏc xó vựng sõu, vựng xa, ủịa bàn ủi lại khú khăn cú dõn số thấp như: Xã Ba Nam: 971 người, xã Ba Lế: 1733 người, Xã Ba Khâm:
1746 người, kinh phớ hoạt ủộng phõn bổ theo tiờu chớ dõn số cú kinh phớ hoạt ủộng ớt, khụng ủảm bảo ủể hoạt ủộng chuyờn mụn.