CHƯƠNG 1. CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ HOẠT ðỘNG KIỂM SOÁT RỦI
1.3. KIỂM SOÁT RỦI RO TÍN DỤNG TRONG CHO VAY TIÊU DÙNG
1.3.3. Cỏc tiờu chớ ủỏnh giỏ kết quả kiểm soỏt rủi ro tớn dụng trong cho
ðể ủỏnh giỏ chất lượng tớn dụng, kết quả kiểm soỏt rủi ro tớn dụng của một ngân hàng thì người ta thường dùng các tiêu chí sau: Sự cải thiện trong cơ cấu phân nhóm nợ, mức giảm tỷ lệ nợ quá hạn, nợ xấu, nợ XLRR, nợ xóa, giảm tỷ lệ trớch lập dự phũng. Thụng thường việc so sỏnh, ủỏnh giỏ chất lượng tớn dụng ủược thực hiện theo từng thỏng, quý, năm. Ngoài ra cỏc tiờu chớ trờn cũn ủược so sỏnh với cỏc tiờu chuẩn của ngành, ủịnh hướng của nhà nước...
a. Sự cải thiện cơ cấu nhóm nợ:
Chất lượng tớn dụng ủược thể hiện thụng qua việc so sỏnh tỷ trọng cỏc nhóm nợ với nhau trong từng thời kỳ. Tỷ trọng nợ nhóm 1 càng cao, các nhóm nợ còn lại càng thấp cho thấy chất lượng tín dụng càng tốt; nợ xấu thấp, rủi ro càng thấp và ngược lại. Thụng qua chỉ tiờu này, chỳng ta cú thể ủỏnh giỏ ủược hoạt ủộng kiểm soỏt rủi ro mang lại hiệu quả hay khụng từ việc cải thiện các nhóm nợ với nhau như là: tăng nợ nhóm 1, giảm nợ nhóm 2, hạn chế phát sinh nợ nhóm 3,4,5.
b. Tỷ lệ nợ từ nhóm 2- nhóm 5
Ở Việt Nam, theo quyết ủịnh số 493/2005/Qð-NHNN ngày25/04/2005
của NHNN Việt Nam, nợ vay ủược phõn thành 05 nhúm nợ sau:
- Nợ nhúm 1: Nợ ủủ tiờu chuẩn - Nợ nhóm 2: Nợ cần chú ý
- Nợ nhóm 3; Nợ dưới tiêu chuẩn - Nợ nhóm 4: Nợ nghi ngờ
- Nợ nhóm 5: Nợ có khả năng mất vốn
Nợ quỏ hạn trong cho vay tiờu dựng ủược phản ỏnh qua 02 chỉ tiờu sau:
- Tỷ lệ dư nợ nhóm 2 – nhóm 5 trong cho vay tiêu dùng = Số dư nợ quá hạn trong cho vay tiêu dùng/ Tổng dư nợ
- Tỷ lệ khách hàng có có dư nợ từ nhóm 2 – 5 trong cho vay tiêu dùng=
Số khách hàng có nợ quá hạn trong cho vay tiêu dùng/Tổng số khách hàng ủang cú dư nợ.
Nếu ngõn hàng cú chỉ tiờu nợ từ nhúm 2 ủến nhúm 5 cao và số khỏch hàng cú nợ quỏ hạn trong mục ủớch vay tiờu dựng cao thỡ ngõn hàng ủú cần ủiều chỉnh lại cơ chế cho vay, tăng cường cụng tỏc thanh tra, kiểm soỏt ủể cú giải pháp phù hợp.
c. Tỷ lệ nợ xấu
Là các khoản nợ quá hạn trên 90 ngày và bị nghi ngờ về khả năng trả nợ lẫn khả năng thu hồi vốn do người vay bị làm ăn thua lỗ, giảm nguồn thu nhập, mất thu nhập dẫn ủến mất khả năng thanh toỏn. Nợ xấu phản ỏnh một cách rõ rệt chất lượng tín dụng của ngân hàng. Nợ xấu bao gồm các khoản nợ từ nhúm 3 ủến nhúm 5.
Chỉ tiêu phản ánh nợ xấu trong cho vay tiêu dùng bao gồm:
- Tỷ lệ nợ xấu trong cho vay tiêu dùng = Dư nợ xấu trong cho vay tiêu dùng/Tổng dư nợ
Tỷ lệ nợ xấu của khách hàng vay tiêu dùng là một tiêu chí rất quan trọng
nhằm ủỏnh giỏ mức ủộ rủi ro tớn dụng trong hoạt ủộng cho vay của NHTM.
Tỷ lệ nợ xấu trờn tổng dư nợ càng cao thỡ mức ủộ rủi ro tớn dụng trong cho vay tiờu dựng của NHTM càng lớn và ngược lại, nú ủồng thời thể hiện năng lực cho vay, kiểm tra, giỏm sỏt ủối với tớn dụng tiờu dựng của NHTM ủú hiệu quả cao hay thấp. Mức giảm tỷ lệ nợ xấu kỳ này so với kỳ trước cho thấy hiệu quả công tác quản lý nợ xấu.
d. Tỷ lệ trích lập dự phòng rủi ro tín dụng
Dự phòng rủi ro tín dụng là khoản chi phí trích trước nhằm dự phòng cho những tổn thất có thể xảy ra. Số tiền trích lập và tỷ lệ trích lập dự phòng rủi ro phản ỏnh ủược nguồn trớch lập dự phũng rủi ro của ngõn hàng. Dự phòng rủi ro cụ thể càng cao chứng tỏ chất lượng tín dụng của ngân hàng không tốt và rủi ro mà ngân hàng có thể gặp phải khá cao.
Các nhóm nợ của khách hàng có những tỷ lệ trích lập dự phòng rủi ro khác nhau. Các khoản nợ của khách hàng nếu bị phân loại ở các nhóm nợ xấu càng cao thỡ tỷ lệ trớch lập dự phũng càng cao và do ủú chi phớ ủể NHTM bỏ ra trớch lập càng nhiều hơn. Chớnh vỡ vậy, ủõy cũng là một trong những chỉ tiờu ủể ủỏnh giỏ hoạt ủộng kiểm soỏt rủi ro của ngõn hàng. Số trích lập dự phòng cụ thể không chỉ dựa trên giá trị khoản nợ và tỷ lệ trích lập dự phòng, mà còn dựa trên giá trị TSðB. Nếu mức tỷ lệ dự phòng giảm ủi nghĩa là NHTM ủó giảm bớt ủược cỏc khoản chi phớ, tăng thờm lợi nhuận, ủõy là kết quả cú ủược từ việc ỏp dụng cỏc quy trỡnh hoạt ủộng kiểm soỏt RRTD ủối với khỏch hàng cỏ nhõn vay tiờu dựng ủó ủem lại hiệu quả và ngược lại.
NHTM thực hiện trích lập và duy trì dự phòng chung bằng 0,75% tổng giỏ trị cỏc khoản nợ từ nhúm 1 ủến nhúm 4 qui ủịnh tại ủiều 6 hoặc ủiều 7 Quyết ủịnh 493 ủể ủảm bảo an toàn trong hoạt ủộng tớn dụng của ngõn hàng.
e. Tỷ lệ xoá nợ ròng
Nợ xúa là khoản nợ ủược xếp vào nợ xấu trong một thời gian theo quy ủịnh và khỏch hàng khụng cũn khả năng chi trả nờn ngõn hàng phải xúa nợ bằng cỏch sử dụng nguồn dự phũng rủi ro ủó trớch ủể thực hiện xúa nợ. Cỏc khoản nợ này ủược chuyển sang theo dừi ngoại bảng. Nếu một trong cỏc khoản cho vay ủú mà cuối cựng ngõn hàng cũng thu ủược thỡ khoản thu nhập ủú sẽ khấu trừ tổng cỏc khoản xúa nợ tạo thành khoản xúa nợ rũng. Khoản xúa nợ rũng là mức tổn thất thật sự, phản ỏnh rủi ro tớn dụng trong hoạt ủộng cho vay của ngân hàng. Tỷ lệ xóa nợ ròng càng cao cho thấy công tác kiểm soát rủi ro của ngân hàng càng hạn chế
Xúa nợ rũng = Dư nợ xúa – Số tiền ủó thu hồi
Tỷ lệ xóa nợ ròng trong kỳ = (Nợ xóa ròng trong kỳ/Tổng dư nợ )x 100%
Từ việc tính toán các chỉ tiêu cụ thể nói trên, so sánh với mức kế hoạch ủề ra ủể ủỏnh giỏ kết quả kiểm soỏt RRTD trong cho vay tiờu dựng.