II. THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN TIỀN LƯƠNG, CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TẠI CÔNG TY CƠ KHÍ SỬA CHỮ A CÔNG TRÌNH
2. Trình tự ghi chép.
2.4. Bảng thanh toán lương phân xưởng.
Bảng thanh toán lương phân xưởng là căn cứ để kế toán lên bảng thanh toán lương toàn Công ty, là căn cứđể lên bảng phân bổ tiền lương và các khoản trích theo lương, và là căn cứ để thanh toán lương, các khoản trích theo lương cho công nhân viên Công ty.
Bảng thanh toán lương phân xưởng được chia làm 2 phần: Phần I: tiền lương và các khoản thu nhập các đơn vị tập hợp. Phần II: Các khoản khấu trừ lương và thực lĩnh.
Bảng thanh toán lương phân xưởng căn cứ vào các bảng thanh toán lương tổđã được tập hợp từ các tổ, bộ phận để ghi. Mỗi một tổ, bộ phận sẽ được ghi vào một dòng trong bảng thanh toán.
Cột lương sản phẩm: căn cứ vào dòng tổng cộng cột 6 lương sản phẩm của bảng thanh toán lương các tổ trong tháng của phân xưởng.
Ví dụ:Tổ nguội Phân xưởng ghi là:1.622.464đ
Cột lương thời gian: căn cứ vào dòng tổng cộng, cột 8. Lương thời gian trên bảng thanh toán lương các tổ trong tháng của phân xưởng.
Ví dụ:Tổ văn phòng sẽ là 3.682.330đ
Cột lương gián tiếp: Căn cứ vào dòng tổng cộng, cột 9 lương năng suất trên bảng thanh toán lương các tổ dán tiếp trong phân xưởng để ghi.
Ví dụ:Tổ văn phòng là 1.331.550đ
Cột lương cơ bản: Căn cứ vào dòng tổng cộng, cột 4 tiền lương cơ
bản của các tổ trong phân xưởng trên bảng thanh toán lương tổđể ghi. Cột nghỉ hưởng 100% lương: Căn cứ vào dòng tổng cộng, cột lương nghỉ hưởng 100% lương trên bảng thanh toán lương của các tổ trong phân xưởng để ghi.
Cột ăn trưa: Căn cứ vào dòng tổng cộng, cột 14 tiền ăn trưa trên bảng thanh toán lương các tổ trong phân xưởng để ghi.
Ví dụ: Tổ nguội là 352.000đ
Cột BHXH trả thay lương: Căn cứ vào dòng tổng cộng, cột 13 của BHXH trả thay lương trên bảng thanh toán lương các tổ trong phân xưởng
được ghi.
Ví dụ:Tổ nguội là105.989đ
Cột thu nhập khác: Căn cứ vào dòng tổng cộng, cột 15 của tiền thu nhập khác trên bảng thanh toán lương các tổ trong phân xưởng để ghi.
Ví dụ:Tổ nguội là100.000đ
Cột phụ cấp của quỹ lương: Căn cứ vào dòng tổng cộng, cột 16 của khoản phụ cấp quỹ lương trên bảng thanh toán lương các tổ trong phân xưởng để ghi.
Ví dụ:Tổ nguội 1 là176.000đ
Cột tổng số = cột 6 + cột 8 + cột 9 + cột 11 + cột 13 + cột 14 + cột 15 + cột 16.
Cột tạm ứng kỳ I: Căn cứ vào dòng tổng cộng cuả cột 18 trên bảng thanh toán lương các tổ trong phân xưởng để ghi.
Ví dụ:Tổ nguội là 800.000đ
Cột BHXH, BHYT: Căn cứ vào dòng tổng cộng, cột 20 trên bảng thanh toán lương của các tổ trong phân xưởng để ghi.
Ví dụ:Tổ nguội 1 là 171.042đ
Cột KPCĐ: Căn cứ vào dòng tổng cộng, cột 21 trên bảng thanh toán lương các tổ trong phân xưởng để ghi.
Ví dụ:Tổ nguội 1 là 23.564đ
Cột thực lĩnh kỳ II: = Tổng lương - Tạm ứng kỳ I - các khoản khấu trừ.
= Cột 17 - cột 18 - cột 20 - cột 21 - cột 22. Ví dụ:Tổ nguội là =2.356.453-800.000-171.042-23.564=1361.847đ
Căn cứ vào các bảng thanh toán lương (Bảng thanh toán lương phân xưởng, phòng ban), kế toán lên bảng tổng hợp thanh toán lương toàn Công ty.