CHƯƠNG 3. THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN DOANH THU, THU
3.1. Tình hình chung về hoạt đông kinh doanh của Công ty trong 3 năm
Chỉ tiêu Tổng DT từ HĐKD Tổng TN khác Tổng CP từ HĐKD Tổng CP khác Tổng LNTT Thuế TNDN Tổng LNST
Bảng 1: Kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty qua 3 năm
Từ bảng số liệu ta thấy, kết quả kinh doanh của công ty được tạo thành từ ba tiêu chí chính là doanh thu, chi phí, lợi nhuận.
Tình hình thực hiện doanh thu:
Doanh thu công ty được hình thành từ doanh thu hoạt động kinh doanh và doanh thu từ hoạt động khác. Cả hai loại doanh thu này đều tăng qua các năm. Năm 2014 doanh thu từ hoạt động kinh doanh tăng lên 3.081.837.433 đồng tương ứng tăng 5,89% so với năm 2013. Năm 2015 doanh thu từ hoạt động kinh doanh tiếp tục tăng với mức tăng là 5.983.864.181 đồng tức tăng 11,43% so với năm 2013.
Tình hình thực hiện chi phí:
Cũng giống như doanh thu,chi phí của công ty cũng được tạo thành từ chi phí hoạt động kinh doanh và chi phí khác. Cả hai loại chi phí này cũng đều tăng qua các năm. Năm 2014 chi phí từ hoạt động kinh doanh tăng 1.616.286.724 đồng tức tăng 3,78% so với năm 2013. Trong đó chi phí từ hoạt động khác tăng 19.500.890 đồng so với năm 2013. Năm 2015 chi phí từ hoạt động kinh doanh tiếp tục tăng với mức tăng là 2.911.699.004 đồng tức tăng 6,82% so với năm 2013. Về chi phí khác trong năm 2015 cũng tăng so với năm 2013, tăng 18.741.114 đồng.
SVTH: TRẦN THỊ MỸ DUNG TRANG 38
KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP GVHD: ĐÀO THỊ KIM YẾN Về lợi nhuận trước thuế:
Năm 2014 tổng lợi nhuận trước thuế tăng 1.456.283.449 đồng tương ứng tăng 15,08% so với năm 2013. Bước sang năm 2015 lợi nhuận của công ty tiếp tục tăng 3.068.192.629 đồng tương ứng tăng 31,78% so với năm 2013. Nhìn chung, sự biến động về lợi nhuận trước thuế của công ty có chiều hướng tốt qua các năm phân tích.
Về lợi nhuận sau thuế :
Do lợi nhuận trước thuế của công ty liên tục tăng nên lợi nhuận sau thuế cũng tăng theo. Năm 2014 lợi nhuận sau thuế tăng với mức 1.425.523.489 đồng tương ứng tăng 19,69% so với năm 2013. Sang năm 2015 lợi nhuận sau thuế tiếp tục tăng 2.937.258.435 đồng tương ứng tăng 40,57% so với năm 2013.
3.1.1. Phân tích doanh thu
Chỉ tiêu
DT thuần bán hàng DT hoạt động tài chính
Thu nhập khác Tổng DT
Bảng 2: Phân tích tổng doanh thu qua các năm 2013, 2014, 2015
Chỉ tiêu
DT thuần bán hàng
DT hoạt động tài chính Thu nhập khác Tổng DT
Bảng 3: So sánh sự chênh lệch doanh thu qua các năm 2013, 2014, 2015
KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP GVHD: ĐÀO THỊ KIM YẾN
- Qua bảng 2 và 3, ta có thể nhận thấy rằng, tổng doanh thu của công ty tăng qua từng năm, đặc biệt là vào năm 2015. Nếu như năm 2013, tổng doanh thu đạt 52.368.107.069 đồng thì sang năm tiếp, năm 2014 tổng doanh thu là 55.460.180.132 đồng, tức tăng thêm 3.092.073.063 đồng tương ứng với 5,9%. Năm 2015, tổng doanh thu của công ty tiếp tục tăng khá mạnh là 58.366.741.816 đồng, tăng 5.998.643.747 đồng so với năm 2013, tương ứng với 11,45%.
- Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ. Đây là nguồn chiếm tỉ trọng cao nhất trong cơ cấu tổng doanh thu của công ty luôn chiếm 99,9%. Cụ thể là năm 2013 là 99,998%, năm 2014 là 99,98%, năm 2015 là 99,97%.
- Doanh thu tài chính là nguồn thu chiếm tỉ trọng nhỏ trong cơ cấu tổng doanh thu của Công ty, chiếm trung bình 0,0036%. Tuy có xu hướng tăng về tỉ trọng từ 0,002% vào năm 2013 tăng lên 0,004% vào năm 2014, và tăng ít vào năm 2015 là 0,005%.
- Thu nhập khác là nguồn thu chiếm tỉ trọng khá nhỏ và không đều. Nhưng cũng có xu hướng tăng từ 0,016% lên 0,025% vào năm 2015.
- Sự tăng trưởng nhanh này là nhờ đội ngũ nhân viên kinh doanh đã có phương hướng, chiến lược giới thiệu sản phẩm ra thị trường. Công ty cũng hoàn thiện được hệ thống phân phối của công ty, làm sản phẩm của công ty chiếm ưu thế trên thị trường trong nước. Bên cạnh đó, hoạt động quảng cáo đã bắt đầu có hiệu quả, công ty đã có vị trí trên thị trường cũng như trong long khách hàng hay người tiêu dung.
Qua 3 năm, tổng doanh thu của Công ty luôn đạt và tăng qua từng năm.
Đặc biệt là nguồn doanh thu thuần bán hàng luôn giữ được mức tăng đã kéo theo tổng doanh thu tăng trưởng ổn định qua từng năm.
SVTH: TRẦN THỊ MỸ DUNG TRANG 40
KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP
3.1.2. Phân tích chi phí Chỉ tiêu
Giá vốn hàng bán Chi phí bán hàng Chi phí QLDN Chi phí tài chính Chi phí khác Tổng chi phí
Bảng 4: Phân tích tổng chi phí qua các năm 2013, 2014, 2015
Chỉ tiêu
Giá vốn hàng bán Chi phí bán hàng Chi phí QLDN Chi phí tài chính Chi phí khác Tổng chi phí
Bảng 5: So sánh sự chênh lệch chi phí qua các năm 2013, 2014, 2015
- Thông qua bảng 4 và bảng 5, ta thấy rằng trong cơ cấu chi phí của Công ty thì giá vốn hàng bán chiếm tỉ trọng lớn, luôn chiếm 92% tổng chi phí, năm có chi phí giá vốn hàng bán lớn nhất là năm 2015 với giá trị là
42.420.140.350 đồng, tương ứng với 92,94%.
- Chi phí bán hàng qua các năm có xu hướng giảm, cụ thể năm 2014 chi phí giảm 175.897.798 đồng so với năm 2013 và sang năm 2015 cũng giảm là 214.655.211 đồng so với năm 2013.
- Chi phí QLDN tăng đều qua các năm nhưng tăng nhất vào năm 2015 đạt tới mức là 1.008.099.573 đồng. Tuy nhiên, qua các năm 2014 thì tăng 243.758.013 đồng, tương ứng với 43,5% so với năm 2013 và năm 2015 tăng 447.788.173 đồng, tương ứng với 79,92% so với năm 2013.
KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP GVHD: ĐÀO THỊ KIM YẾN
- Chi phí tài chính là chi phí cũng có xu hướng tăng, nhất là năm 2015 đạt tới mức 615.300.790 đồng.
- Chi phí khác là chi phí chiếm tỉ trọng nhỏ nhất trong chi phí công ty.
3.1.3. Phân tích lợi nhuận
Chỉ tiêu
Lợi nhuận trước thuế Chi phí thuế TNDN Lợi nhuận sau thuế
Bảng 6: Phân tích lợi nhuận sau thuế qua các năm 2013, 2014,2015
- Lợi nhuận trước thuế của công ty cũng đạt mức tăng trưởng khá cao. Năm 2014, lợi nhuận trước thuế là 11.110.380.086 đồng, tăng 1.456.285.449 đồng so với năm 2013(tăng 15%). Sang năm 2015, lợi nhuận trước thuế là 12.722.289.266 đồng, tăng 3.068.194.629 đồng so với năm 2013(tăng 31,78%).
- Cùng với sự phát triển của công ty là sự gia tăng mức đóng góp của Công ty vào nguồn ngân sách nhà nước, thuế thu nhập doanh nghiệp của công ty liên tục tăng qua 3 năm. Năm 2014, thuế TNDN là 2.444.283.629 đồng, tăng 30.759.960 đồng so với năm 2013(tăng 1,27%). Năm 2015, thuế TNDN là 2.544.457.853 đồng, tăng 130.934.194 đồng so với năm 2013(tăng 5,43%).
- Lợi nhuận sau thuế tăng qua các năm. Năm 2014, LN sau thuế là 8.666.096.449 đồng, tăng 1.425.525.471 đồng so với năm 2013(tăng 20%). Năm 2015, LN sau thuề là 10.177.831.413 đồng, tăng 2.937.260.435 đồng so với năm 2013(tăng 40,57%).
Qua khái quát về kết quả kinh doanh của công ty trong 3 năm 2013, 2014, 2015, ta nhận thấy công ty không ngừng cố gắng trong kinh doanh, hướng mạnh ra thị trường nhằm nâng cao lợi nhuận. Biểu hiện của việc kinh
SVTH: TRẦN THỊ MỸ DUNG TRANG 42
KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP GVHD: ĐÀO THỊ KIM YẾN doanh ngày càng tiến triển thuận lợi là sự tăng nhanh về doanh thu và lợi nhuận của công ty. Tuy nhiên, trong quá trình hoạt động công ty cũng gặp phải những khó khăn, trở ngại làm giảm tốc độ phát triển của công ty. Do đó, công ty phải tận dụng và phát huy tối đa những thế mạnh của mình, từng bước khắc phục khó khăn để nâng cao vị thế cạnh tranh và hiệu quả hoạt động kinh doanh.
Tóm lại, sau khi đánh giá về sự ảnh hưởng từ các khoản mục cấu thành nên lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh của công ty, ta có thể rút ra kết luận: doanh thu thuần đều tăng qua các năm nhưng các khoản chi phí lại tăng đều nên làm cho lợi nhuận tăng nhẹ qua các năm. Trong các khoản mục chi phí thì giá vốn hàng bán vẫn là đối tượng ảnh hưởng nhiều nhất đến lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh.