CHƯƠNG 2: ĐÁNH GIÁ THỰC TIỄN, CÁC GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN PHÁP LUẬT VÀ NÂNG CAO HIỆU QUẢ VỀ XÁC ĐỊNH THU NHẬP CHỊU THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN TẠI QUẬN 5 THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH
2.5. Giải pháp nâng cao hiệu quả thực thi pháp luật về xác định thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân tại Quận 5
-Thứ nhất, đối với TNCT từ tiền lương, tiền công. Công chức thuế nên có sự chủ động trong rà soát tình hình kê khai, nộp thuế của doanh nghiệp, đặc biệt trong việc kê khai khoản tiền lương cho nhân công lao động. Để tránh được thực trạng doanh nghiệp kê khai “một nẻo”, cấp chứng từ khấu trừ thuế TNCN “một đường” hoặc không cung cấp thông tin về tiền lương chi tiết cho người lao động, dẫn đến NNT kê khai sai tổng TNCT của bản thân và bị xử phạt.
-Thứ hai, đối với quản lý TNCT của CNKD, HKD, Chi cục Thuế Quận nên thống nhất mức khoán cơ sở cho DT phù hợp, hài hòa với quyền, nghĩa vụ nộp thuế giữa các CNKD, HKD trong cùng con đường, phường tương ứng với ngành nghề nhưng vẫn phải thường xuyên khảo sát DT thực tế và có sự tham khảo mức DT khoán của một số địa phương liền kề để đảm bảo tính công bằng trong mức DT khoán, từ đó
hạn chế được tư duy chủ quan của công chức quản lý địa bàn. Sự phối hợp giữa Chi cục Thuế Quận và các CQNN có liên quan, nhất là Cơ quan Công An địa phương quản lý địa bàn phải liên kết để kiểm soát được việc nhập, xuất hàng, hóa đơn để từ đó có cơ sở thông tin, tài liệu chặt chẽ xác định đúng DT của cá nhân, việc phối hợp này là điều cực kỳ cần thiết và sẽ tạo nên sự minh bạch hơn trong xác định TNCT của cá nhân.
- Thứ ba, đối với vấn nạn kê khai giá chuyển nhượng BĐS không đúng thực tế vẫn đang diễn ra tại địa bàn Quận cần liên hệ để vận động NNT tự giác kê khai lại đúng giá thực tế của BĐS trên tinh thần tự nguyện và tự giác chấp hành luật pháp của NNT, nhưng nếu NNT không hợp tác, vẫn cương quyết không thực hiện khai đúng giá thực thì nên cung cấp thông tin đến các cơ quan điều tra, Văn phòng công chứng hợp đồng để có sự hỗ trợ cùng xử lý triệt để bất cập chứ không đơn thuần chỉ là làm việc với NNT.
- Thứ tư, đối với TNCT từ chuyển nhượng vốn. Công tác thanh tra, kiểm tra là cần thiết phải được áp dụng tại trụ sở của NNT trong trường hợp này. Với công tác thanh tra, kiểm tra sẽ phát hiện được các dấu hiệu bất thường đối với trường hợp chuyển nhượng vốn ghi nhận giá trị chuyển nhượng vốn góp bằng hoặc thấp hơn với giá mua lúc ban đầu nhờ vào quá trình rà soát các tài liệu từ doanh nghiệp có số vốn góp được chuyển nhượng như biên bản các kỳ họp, sổ sách kế toán doanh nghiệp.
- Thứ năm, giá trị xác định TNCT từ trúng thưởng đối với những bất cập đã phân tích thì doanh nghiệp nên cung cấp cho cá nhân hóa đơn mua sản phẩm trúng thưởng để NNT và CQT xác định TNCT. Đối với một số loại hàng hóa đặc biệt như phương tiện giao thông là xe ô tô, mô tô các loại nên ưu tiên áp dụng giá trị quy đổi do các CQNN có thẩm quyền ban hành bởi nó sẽ đảm bảo nguồn thu đúng và đủ, đồng bộ chung cho NNT.
Một số giải pháp khác nên được áp dụng để nâng cao hiệu quả thực thi pháp luật về xác định TNCT cá nhân như:
- Công tác hỗ trợ NNT cần được quan tâm và đẩy mạnh hỗ trợ trên nhiều phương diện để đảm bảo tinh thần “tự kê khai, tự tính, tự nộp” cho NNT. Trong việc
hỗ trợ tra cứu các nguồn TN của NNT trong năm thông qua các ứng dụng, chương trình hỗ trợ như: Dịch vụ công quốc gia, Etax mobile, Hóa đơn điện tử TCT,…nhưng vẫn phải chú trọng bí mật dữ liệu thông tin cá nhân của NNT, cần thiết nên thiết kế lại các ứng dựng với giao diện dễ hiểu và dễ thao tác thực hiện các tiện ích mà ứng dụng mang lại cho NNT, hỗ trợ đa ngôn ngữ để phục vụ cho cá nhân không chỉ trong nước mà còn ngoài nước. Các CQNN nên phối hợp cùng nhau trong tổ chức các hội nghị đối thoại về thuế định kỳ hằng quý nhằm để giải đáp những thắc mắc về chính sách thuế trong xác định TNCT của cá nhân, việc tiếp xúc trực tiếp với NNT sẽ là giải pháp để nhanh chóng tháo gỡ những khúc mắc của NNT trên thực tế.
- Công tác tuyên truyền, giáo dục và phổ biến pháp luật cần được quan tâm và chú trọng hơn. Nên đẩy mạnh và có hình thức phù hợp với từng lớp người trong xã hội, chứ không chỉ là tập trung vào một bộ phận hay một tầng lớp dân cư. Bên cạnh các phương thức truyền thống như; băng rôn, khẩu hiệu,… thì nên áp dụng việc tuyên truyền trong các chương trình truyền hình để người dân được thấy tình huống rõ ràng và tăng hiểu biết của người dân về quy định trong xác định TNCT của cá nhân.
-NNT cần tự mình tìm hiểu và thu thập thông tin chi tiết về Luật Thuế TNCN để tự xác định đúng TNCT của bản thân. Nêu cao tính trung thực và tự giác trong việc khai báo và nộp thuế chính xác, đây không chỉ là trách nhiệm của mỗi người, mà còn có vai trò quan trọng trong sự phát triển của xã hội. Điều này giúp Nhà nước có đủ ngân sách để đầu tư vào các lĩnh vực quan trọng như giáo dục, y tế, hạ tầng, từ đó nâng cao chất lượng cuộc sống cho toàn dân. Đồng thời, NNT nên có tinh thần chủ động tham gia góp ý trong quá trình xây dựng luật pháp nói chung và Luật Thuế TNCN nói riêng. Ý kiến của NNT là vô cùng quý giá, giúp CQNN xây dựng hệ thống luật thuế phù hợp với thực tiễn từ đó tạo nên hành lang pháp lý có chất lượng, nhất là các quy định trong xác định TNCT. Từ đó cũng giúp NNT hiểu đúng hơn về trách nhiệm và vai trò của bản thân trong lĩnh vực thuế.