2.2. Thực trạng kế toán các phần hành chủ yếu của công ty TNHH Trần Thanh Thủy
2.2.2. Kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương
2.2.2.3. Quy trình ghi sổ kế toán tiền lương tại công ty
Chứng từ kế toán sử dụng trong quá trình luân chuyển lương là :
Phiếu nhập kho kèm theo công việc hoàn thành
Biên bản nghiệm thu sản phẩm
Bảng chấm công, hợp đồng lao động
Bảng đơn gía tiền lương theo đơn vị Sổ sách sử dụng
Bảng thanh toán tiền lương
Sổ theo dừi lương cơ bản, lương cấp bậc
Sổ nhật ký chung
Sổ cái tài khoản 334,338
Quy trình luân chuyển chứng từ của công ty Trần Thanh Thủy:
Sơ đồ 2.7: Quy trình luân chuyển chứng từ kế toán tiền lương.
Hằng ngày, khi có các nghiệp cụ phát sinh liên quan đến tiền lương, kế toán tiền lương có trách nhiệm ghi chép đầy đủ vào các sổ nhật kí chung và sổ chi tiết tài khoản liên quan.
Cuối tháng, kế toán so sánh, đối chiếu giữa bảng tổng hợp, chi tiết của tài khoản với sổ nhất kí chung. Từ đó làm căn cứ lập bảng cân đối phát sinh của tài khoản và báo cáo tài chính.
Tài khoản kế toán sử dụng:
Tài khoản 334 “ Phải trả công nhân viên”. Tài khoản này dùng để phản ánh các khoản thanh toán với công nhân viên của doanh nghiệp về tiền lương, tiền công, trợ cấp BHXH, tiền thưởng và các khoản khác thuộc về thu nhập của công nhân viên.
Tài khoản 338 “ Phải trả phải nộp khác”. Tài khoản này phản ánh các khoản phải trả và phải nộp cho cơ quan pháp luật, cho các tổ chức đoàn thể xã hội, cho cấp trên về kinh phí công đoàn, BHXH, BHYT, giá trị tài sản thừa chờ xử lý, các khoản vay mượn tạm thời...
Kế toán tổng hợp tiền lương : Giấy nghỉ
ốm, nghỉ phép
Bảng chấm công
Phiếu tăng ca, làm thêm giờ
Bảng thanh toán lương Phiếu chi tiền
lương
Bảng chấm công ( Mẫu số 01a – LĐTL)
Dựng để theo dừi ngày cụng thực tế làm việc, nghỉ việc, nghỉ hưởng BHXH… để có căn cứ tính trả lương, bảo hiểm xã hội trả thay lương cho từng người và quản lý lao động trong đơn vị
Bảng 2.20: Bảng chấm công tháng 12 năm 2015 (Nguồn: phòng kế toán)
Bảng thanh toán tiền lương (Mẫu số 02 – LĐTL)
Bảng thanh toán tiền lương là chứng từ kế toán làm căn cứ để thanh toán tiền lương, phụ cấp, các khoản thu nhập tăng thêm ngoài tiền lương cho công chức, viên chức và người lao động, đồng thời để kiểm tra việc thanh toán tiền lương cho công chức, viên chức và người lao động trong đơn vị đồng thời là căn cứ để thống kê về lao động tiền lương
Bảng biểu 2.21: Bảng thanh toán tiền lương tháng 12/2015 ( Nguồn: phòng kế toán)
Các loại chứng từ sổ sách liên quan.
-Sổ nhật ký chung:
Hàng ngày, tất cả các nghiệp vụ xảy ra đều được kế toán hạch toán trên phần mềm excel rồi kết xuất sổ cào cuối tháng.
Ngày 31 tháng 12 năm 2015 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (đã ký) (đã ký) (đã ký )
Bảng biểu 2.22: Trích sổ nhật ký chung (Nguồn: Phòng kế toán)
• Sổ cái tài khoản 334
Hàng ngày, khi doanh nghiệp phát sinh các nghiệp vụ liên quan đến công nợ, có tiền lương, tạm ứng kế toán hạch toán những nghiệp vụ xảy ra ấy lên sổ cái phần mềm exel để làm giữ liệu đối chiếu khi lập báo cáo tài chính.
Ngày 31 tháng 12 năm 2015 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (đã ký) (đã ký) ( đã ký)
Bảng biểu 2.23: Trích sổ cái tài khoản 334 (Nguồn: Phòng kế toán)
Kế toán các khoản trích theo lương của công ty.
Các sổ sách liên quan
Ngày 31 tháng 12 năm 2015 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (đã ký) (đã ký) (đã ký)
Bảng 2.24: Bảng phân bổ tiền lương và bảo hiểm xã hội tháng 12/2015 (Nguồn: Phòng kế toán)
• Sổ cái tài khoản 338
Hàng ngày, khi doanh nghiệp phát sinh các nghiệp vụ liên quan đến công nợ, có tiền lương, tạm ứng kế toán hạch toán những nghiệp vụ xảy ra ấy lên sổ cái phần mềm exel để làm giữ liệu đối chiếu khi lập báo cáo tài chính.
Ngày 31 tháng 12 năm 2015 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (đã ký) (đã ký) (đã ký)
Bảng biểu 2.25: Trích sổ cái tài khoản 338
( Nguồn: Phòng kế toán)