CHƯƠNG 3: TÌNH HÌNH KẾ TOÁN KHOẢN PHẢI TRẢ NGƯỜI BÁN VÀ PHẢI THU KHÁCH HÀNG TẠI CÔNG TY TNHH COGNIPLUS INTERIORS
3.2. Khoản phải trả người bán tại công ty
3.2.4. Minh họa nghiệp vụ
1. Ngày 04/05/2011 thanh toán 90% khoản mục 1 và 2 trị giá 54.000.000VND [(30.000.000+30.000.000)*90%] theo UNC số 10 đơn hàng ngày 03/04/2011 số Cl1537/PO/VA/25 ký với đội nhân công Lâm Thị Là thực hiện lắp đặt tủ treo, tủ lavabo, tủ bếp… CT Vista trị giá hợp đồng là 87.490.000 VND.Theo UNC số 10
Nghiệp vụ này được hạch toán như sau:
Nợ 331111: 54.000.000 Có 11212: 54.000.000
2. Ngày 05/05/2011 nhận hóa đơn mẫu 01GTKT-3LL số TN/2010N số 0153802 cho đơn hàng ngày 17/01/2011 số Cl1054/PO/VA/14a đặt hàng Công ty TNHH-TM-DV Đỉnh Phú thực hiện công việc ghế văn phòng CT Emivest, trị giá đơn hàng 138.066.500VND (đã bao gồm thuế GTGT 10%). Theo đơn hàng việc thanh toán sẽ thực hiện bằng chuyển khoản và chia làm 2 lần thanh toán.
Nghiệp vụ này được hạch toán như sau:
Nợ 154200: 125.510.000 Nợ 13311: 12.551.000 Nợ 331111: 138.061.000
3. Ngày 10/05/2011 thanh toán số tiền còn lại (50.000.000) theo UNC số 22 cho nghiệp vụ 2
Nghiệp vụ này được hạch toán như sau:
Nợ 331111: 50.000.000 Có 11212: 50.000.000
4. Ngày 12/05/2011 nhận được hóa đơn mẫu số 01GTKT-3LL số seri AM/2010N số 05768 cho đơn hàng ngày 05/05/2011 số Cl0587/PO/VA/01a đặt hàng công ty TNHH Thiết kế Hài Hòa thiết kế bản vẽ 3D công trình Suối Tiên trị giá hợp đồng là 5.000.000 (chưa bao gồm thuế GTGT 10%)
Nghiệp vụ này được hạch toán như sau:
Nợ 154300: 5.000.000 Nợ 13311: 500.000 Có 331111: 5.500.000
5. Ngày 15/05/2011 thanh toán số tiền cho nghiệp vụ thiết kế cho công ty TNHH Thiết kế Hài Hòa theo UNC số 57
Nghiệp vụ này được hạch toán như sau:
Nợ 331111: 5.500.000 Nợ 13311: 1.000 Nợ 642780: 10.000 Có 11212: 5.511.000
6. Ngày 23/05/2011 trả trước 50% giá trị hợp đồng cho đơn hàng ngày 19/05/2011 số Cl1103/PO/VA/01a đặt hàng Công ty TNHH Cơ điện lạnh Thành Tâm thực hiện công việc điện CT Goldora Villa trị giá đơn hàng là 88.506.000 VND (đã bao gồm thuế GTGT 10%). Theo đơn hàng việc thanh toán sẽ thực hiện bằng chuyển khoản và chia làm 2 lần thanh toán. Số tiền thanh toán đợt này là 80.460.000/2= 40.230.000 VNĐ (Giá chưa thuế), theo UNC số 112
Nghiệp vụ này được hạch toán như sau:
Nợ 331111: 40.230.000 Có 11212: 40.230.000
7. Ngày 23/05/2011 nhận hóa đơn mẫu số 01GTKT-3LL số seri BN/2010N số 02668 cho đơn hàng ngày 23/02/2011 số Cl 1054/PO/VA/32 đặt hàng công ty Quảng cáo Visaco thực hiện cung cấp vật tư logo và bảng hiệu cho công trình Emivest trị giá hợp đồng 12.804.000 bao gồm thuế GTGT 10%
Nghiệp vụ được hạch toán:
Nợ 154110: 11.640.000 Nợ 13311: 1.164.000 Có 331111: 12.804.000
8. Ngày 23/05/2011 thanh toán tiền điện văn phòng với số tiền là 1.254.831 đã bao gồm thuế GTGT 10%, theo UNC số 114
Nghiệp vụ này được hạch toán như sau:
Nợ 331111: 1.254.831 Có 11212: 1.254.831
9. Ngày 25/05/2011 nhận hóa đơn mẫu số 01GTKT2/2011 số seri AH/11T số 0447607 cho tiền điện văn phòng tháng 5
Nghiệp vụ được hạch toán:
Nợ 642712: 1.140.755 Nợ 13311: 114.076 Có 331111: 1.254.831
10. Ngày 27/05/2011 thanh toán 52.715.090 VNĐ số tiền bảo hành đến hạn theo đơn hàng số Cl1049/PO/VA/KS/12 ngày 21/09/2010 trị giá 1.054.301.797
(bao gồm thuế GTGT 10%) cho công ty TNHH SX TM DV Đồ Gỗ Nghị Phong thực hiện công việc gỗ công trình Villa Park. Theo UCN số 135
Nghiệp vụ này được hạch toán như sau:
Nợ 331111: 52.715.090 Nợ 642780: 10.000 Nợ 13311: 1.000 Có 11212: 52.726.090 3.2.5.Quy trình ghi sổ:
Đơn vị: Cty TNHH Cogniplus Interiors SỔ NHẬT KÝ CHUNG
Địa chỉ: 239 Điện Biên Phủ, P.6, Q.3, TP.HCM Từ ngày 01/05/2011-31/05/2011
Ngày tháng ghi sổ
Chứng từ
Diễn giải
Đã ghi Sổ cái
STT dòng
Số hiệu TK đối ứng
Số phát sinh
Số hiệu Ngày Nợ Có
A B C D E G H 1 2
30/04 Số trang trước chuyển sang
04/05 PC2VCB10 04/05 T/T đợt 2 cho đội nhân công
Lâm Thị Là CT Vísta 1
04/05
Phải trả người bán v 2 331111 54,000,000
04/05
Tiền gửi ngân hang v 3 11212 54,000,000
05/05 MH05009 05/05 Nhận HĐ từ Cty Đỉnh Phú cho
CV Ghế CT Emivest 4
05/05
Chi phí thầu phụ v 5 154200 125,510,000
05/05
Thuế GTGT v 6 13311 12,551,000
05/05
Phải trả người bán v 7 331111 138,061,000
10/05 PC2VCB22 10/05 T/T đợt cuối cho CtyTNHH TM
DV Đỉnh Phú CT Emivest 8
10/05
Phải trả người bán v 9 331111 50,000,000
10/05
Tiền gửi ngân hàng v 10 11212 50,000,000
15/05 PC2VCB57 15/05 T/T tiền thiết kế cho Cty TNHH
Thiết kế Hài Hòa CT Suối Tiên 11
15/05
Phí giao dịch ngân hàng v 12 642780 10,000
15/05 Tiền thuế cho khoản phí ngân
hàng v 13 13311 1,000
15/05
Phải trả người bán v 14 331111 5,500,000
15/05
Tiền gửi ngân hang v 15 11212 5,511,000
23/05 PC2VCB112 23/05 T/T đợt 1 CV M&E cho Cty Cơ điện lạnh Thành Tâm CT Goldora Villa
16
23/05 Phải trả người bán v 17 331111 40,230,000
23/05
Tiền gửi ngân hang v 18 11212 40,230,000
Số chuyển sang trang sau 287,802,000 287,802,000
Ngày 31 tháng 05 năm 2011 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)
Đơn vị: Cty TNHH Cogniplus Interiors SỔ TIỀN GỬI NGÂN HÀNG
Địa chỉ: 239 Điện Biên Phủ, P.6, Q.3, TP.HCM Từ ngày 01/05/2011-31/05/2011 Nơi mở tài khoản giao dịch: Vietcombank _Tài khoản :11212 ĐVT: đồng
Ngày tháng ghi sổ
Chứng từ
Diễn giải
Tài khoản đổi ứng
Số tiền Ghi
Số hiệu Ngày Thu chú
(gửi vào) Chi
(rút ra) Còn lại
A B C 1 2 3 G
30/04 Số dư đầu kỳ 300,000,000
04/05 PC2VCB10 04/05 T/T đợt 2 cho đội nhân công
Lâm Thị Là CT Vísta 331111 54,000,000 246,000,000
10/05 PC2VCB22 10/05 T/T đợt cuối cho CtyTNHH TM
DV Đỉnh Phú CT Emivest 331111 50,000,000 196,000,000
15/05 PC2VCB57 15/05 T/T tiền thiết kế cho Cty TNHH
Thiết kế Hài Hòa CT Suối Tiên 331111 5,500,000 190,500,000 PC2VCB57 15/05
Phí giao dịch ngân hàng 642780 10,000 190,490,000 PC2VCB57 15/05 Tiền thuế cho khoản phí ngân
hàng 13311 1,000 190,489,000
23/05 PC2VCB112 23/05 T/T đợt 1 CV M&E cho Cty Cơ điện lạnh Thành Tâm CT Goldora Villa
331111 40,230,000 150,259,000 23/05 PC2VCB114 23/05
T/T tiền điện văn phòng 331111 1,254,831 149,004,169 27/05 PC2VCB135 17/05 T/T đợt cuối CV gỗ cho Cty
TNHH TM DV Nghị Phong CT Villa Park
331111 52,726,090 96,278,079 Cộng số phát sinh trong kỳ 203,721,921
Số dư cuồi kỳ 96,278,079
Ngày 31 tháng 05 năm 2011 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)
Đơn vị: Cty TNHH Cogniplus Interiors SỔ CÁI TÀI KHOẢN
Địa chỉ: 239 Điện Biên Phủ, P.6, Q.3, TP.HCM Từ ngày 01/05/2011-31/05/2011
Tài khoản: Chi phí quản lý doanh nghiệp (642) ĐVT: VNĐ
Ngày tháng ghi sổ
Chứng từ
Diễn giải
Nhật ký chung Tài khoản đổi ứng
Số phát sinh
Ghi
Số hiệu Ngày Trang chú
sổ
STT
dòng Nợ Có
30/04 Số dư đầu kỳ 0
15/05 PC2VCB57 15/05 Phí giao dịch NH 1 2 11212 10,000
25/05 MH05032 25/05 Tiền điện văn phòng 1 5 331111 1,140,755
27/05 PC2VCB135 27/05 Phí giao dịch NH 1 8 11212 10,000
31/05 KC chi phí QLDN 2 10 911 1,160,755
Cộng phát sinh trong kỳ 1,160,755
Số dư cuối kỳ
Ngày 31 tháng 05 năm 2011 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)
Đơn vị: Cty TNHH Cogniplus Interiors SỔ CÁI TÀI KHOẢN
Địa chỉ: 239 Điện Biên Phủ, P.6, Q.3, TP.HCM Từ ngày 01/05/2011-31/05/2011 Tài khoản: Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang (154) ĐVT: VNĐ
Ngày tháng ghi sổ
Chứng từ
Diễn giải
Nhật ký
chung
Tài khoản đổi ứng
Số phát sinh
Ghi
Số hiệu Ngày Trang chú
sổ
STT
dòng Nợ Có
30/04 Số dư đầu kỳ 0
05/05 MH05009 05/05 Chi phí thầu phụ 2 10 331111 125,510,000
12/05 MH05018 12/05 Chi phí dịch vụ mua ngoài khác 2 15 331111 5,00,000
23/05 MH05029 23/05 Chi phí NVL 2 28 331111 11,640,000
Cộng phát sinh trong kỳ 142,150,000
Số dư cuối kỳ 142,150,000
Ngày 31 tháng 05 năm 2011 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)
Đơn vị: Cty TNHH Cogniplus Interiors SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN
Địa chỉ: 239 Điện Biên Phủ, P.6, Q.3, TP.HCM Từ ngày 01/05/2011-31/05/2011 Tài khoản: Thuế VAT được khấu trừ (1331) ĐVT: VNĐ
Ngày tháng ghi sổ
Chứng từ
Diễn giải
Tài khoản đổi ứng
Số phát sinh Số dư Ghi
Số hiệu Ngày Nợ Có Nợ Có chú
30/04 Số dư đầu kỳ 0
05/05 MH05009 05/05 Thuế cho tiền hàng của
Cty Đình Phú CT Emivest 331111 12,551,000 12,551,000 12/05 MH05018 12/05 Thuế cho tiền thiết kế cho
Cty Hài Hòa CT Suối Tiên
331111 500,000 13,051,000
15/05 PC2VCB57 15/05 Thuế giao dịch ngân hàng 11212 1,000 13,052,000 23/05 MH05029 23/05 Thuế mua NVL Cty điện
lạnh Thành Tâm CT Goldora Villa
331111 1,164,000 14,216,000
25/05 MH05032 25/05 Thuế mua điện ở văn phòng 331111 114,076 14,330,076 27/05 PC2VCB135 27/05 Thuế giao dịch ngân hàng 11212 1,000 14,331,076
Cộng số phát sinh trong kỳ 14,331,076
Số dư cuối kỳ 14,331,076
Ngày 31 tháng 05 năm 2011 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)
Đơn vị: Cty TNHH Cogniplus Interiors SỔ CÁI TÀI KHOẢN
Địa chỉ: 239 Điện Biên Phủ, P.6, Q.3, TP.HCM Từ ngày 01/05/2011-31/05/2011 Tài khoản: Phải trả ngắn hạn người bán (3311) ĐVT: VNĐ
Ngày tháng ghi sổ
Chứng từ
Diễn giải
Nhật ký
chung
Tài khoản đổi ứng
Số phát sinh
Ghi chú
Số hiệu Ngày Trang
sổ
STT
dòng Nợ Có
30/04 Số dư đầu kỳ 0
04/05 PC2VCB10 04/05 T/T đợt 2 cho đội nhân công
Lâm Thị Là CT Vísta 1 10 11212 54,000,000
05/05 MH05009 05/05 Đặt hàng CV ghế Cty TNHH
TMDV Đỉnh Phú CT Emivest 1 16
154200 125,500,000
10/05 PC2VCB22 10/05 T/T đợt cuối cho CtyTNHH
TM DV Đỉnh Phú CT Emivest 1 23 11212 50,000,000
12/05 MH05018 12/05 Đặt CT TNHH thiết kế Hài
Hòa thiết kế CT Suối Tiên 1 30 154300 5,000,000
15/05 PC2VCB57 15/05 T/T tiền thiết kế cho Cty TNHH Thiết kế Hài Hòa CT Suối Tiên
2 2 11212 5,500,000
23/05 PC2VCB112 23/05 T/T đợt 1 CV M&E cho Cty Cơ điện lạnh Thành Tâm CT Goldora Villa
2 25 11212 40,230,000
23/05 MH05029 23/05 Đặt hàng Cty Quảng cáo
Visaco CT Emivest 2 28 154110 11,640,000
23/05 PC2VCB114 23/05 T/T tiền điện văn phòng 2 31 11212 1,254,831
25/05 MH05032 25/05 Tiền điện văn phòng 3 3 642712 1,140,755
27/05 PC2VCB135 27/05 T/T đợt cuối CV gỗ cho Cty TNHH TM DV Nghị Phong CT
3 7 11212 52,715,090
Cộng phát sinh trong kỳ 203,699,921 143,280,755
Số dư cuối kỳ (40,419,166)
Ngày 31 tháng 05 năm 2011 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)