1.3. Một số giải pháp tài chính nhằm nâng cao hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp
1.3.1. Xác định chính sách tài trợ và xây dựng kế hoạch huy động vốn
2.2.1.2. Đánh giá tình hình tài chính thông qua báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh
-2011.
Kết quả hoạt động kinh doanh của công ty TNHH Văn Đạo giai đoạn 2009 – 2011 được phản ánh thông qua bảng 2.06 và biểu đồ 2.06. Nhìn vào những con số tổng kết trên đó có thể kết luận ban đầu: Công ty TNHH Văn Đạo đã hoàn thành mục tiêu có lợi nhuận ở cả ba năm 2009, 2010, 2011, mặc dù doanh thu có sự biến động không đều nhưng lợi nhuận vẫn tăng qua 3 năm, đây là kết quả rất đáng ghi nhận. Đi sâu vào phân tích ta thấy:
Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ: năm 2010 so với năm 2009 tăng 4.426.722.383 đồng với tỷ lệ tăng là 36,79%; năm 2011 so với năm 2010 giảm 469.101.940 đồng với tỷ lệ giảm là 2,85%. Ta thấy doanh thu năm 2010 có sự đột biến tăng rất mạnh, song năm 2011 thì lại giảm so với năm 2010 một lượng không nhiều. Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ cũng biến động tương tự, không ổn định qua các năm. Công ty chưa cố gắng trong việc tiêu thụ sản phẩm hàng hóa. Có thể thấy Công ty không có các khoản giảm trừ doanh thu nên doanh thu bán hàng cũng chính là doanh thu thuần =>
chất lượng sản phẩm của Công ty tốt, có uy tín. Vì vậy, việc doanh thu bán hàng không ổn định Công ty phải xem xét lại chính sách bán hàng, tìm kiếm
Dương Nguyễn Tâm
lượng sản phẩm bán ra.
Giá vốn hàng bán: năm 2010 so với năm 2009 tăng 4.957.267.257 đồng với tỷ lệ tăng tương ứng là 54,33%; năm 2011 so với năm 2010 giảm 1.427.725.395 đồng với tỷ lệ giảm 10,14%. Trong khi tỷ suất giá vốn hàng bỏn trờn doanh thu thuần năm 2011 giảm từ 85,5% xuống 79,1%. Như vậy tốc độ giảm của giá vốn hàng bán nhanh hơn tốc độ giảm của doanh thu thuần, việc tiết kiệm khoản giá vốn hàng bán là do tiết kiệm được hao phí nguyên vật liệu sản xuất. Mặc dù doanh thu có giảm nhưng việc quản lý giá vốn hàng bán tốt làm cho lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ năm 2011 vẫn tăng so với năm 2010, tăng một lượng đáng kể là 958.623.455 đồng với tỷ lệ tăng là 40,33%.
Doanh thu hoạt động tài chính: năm 2010 so với năm 2009 tăng 259.142.017 đồng với tỷ lệ tăng là 9712%, một sự tăng đột biến về doanh thu hoạt động tài chính; năm 2011 so với năm 2010 tăng 24.239.886 đồng với tỷ lệ tăng là 9,26%. Doanh thu hoạt động tài chính ở đây chủ yếu là tiền lãi ngân hàng và cổ tức từ đầu tư tài chính (cổ phiếu ở một số công ty khác).
Chi phí hoạt động tài chính: năm 2010 so với năm 2009 giảm 121.964.051 đồng với tỷ lệ giảm là 10,6%; năm 2011 so với năm 2010 tăng 435.426.530 đồng với tỷ lệ tăng là 42,35%. Chi phí hoạt động tài chính chủ yếu là chi phí đi vay.
Chi phí quản lý kinh doanh: năm 2010 so với năm 2009 giảm 356.440.372 đồng với tỷ lệ giàm 21,65%; năm 2011 so với năm 2010 tăng 212.042.957 đồng với tỷ lệ tăng là 16,44%. Doanh thu giảm trong khi chi phí quản lý kinh doanh lại tăng, công ty cần có biện pháp tăng cường công tác quản lý chi phí quản lý doanh nghiệp trỏnh gừy lóng phớ, tiết kiệm chi phớ bỏn hàng.
Kờt luận: Năm 2011 so với năm 2010, các chỉ tiêu Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh, lợi nhuận trước thuế, lợi nhuận sau thuế đều biến động tăng, điều này cho thấy kết quả kinh doanh của công ty năm sau tốt hơn năm
đồng thời nó cũng cho thấy sự phát triển của công ty trong quá trình kinh doanh.. Trong kỳ doanh thu hoạt động tài chính tăng một lượng nhỏ khoảng 24 triệu, mà chi phí tài chính tăng nhiều với một lượng tăng là 435.426.530 đồng với tỷ lệ tăng là 42,35%. Chi phí quản lý kinh doanh cũng tăng 212.042.957 đồng với tỷ lệ tăng là 16,44. Tuy nhiên thì lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh năm nay so với năm trước vẫn tăng 104,56% là do tốc độ tăng của lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ tăng nhanh hơn tốc độ tăng của chi phí tài chính và chi phí quản lý kinh doanh.
Dương Nguyễn Tâm
Bảng 2.06: Phân tích báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh (đơn vị: đồng)
Chỉ tiêu
Năm 2011 Năm 2010 Năm 2009 Chênh lệch 2011 – 2010 Chênh lệch 2010 – 2009
Số tiền Số tiền Số tiốn Số tiến Tỷ lệ (%) Số tiền Tỷ
lệ(%) Doanh thu bán hàng và cung
cấp dịch vụ 15.988.703.250 16.457.805.190 12.031.082.807 (469.101.940) -2,85 4.426.722.383 36,79 Doanh thu thuần về bán
hàng và cung cấp dịch vụ 15.988.703.250 16.457.805.190 12.031.082.807 (469.101.940) -2,85 4.426.722.383 36,79 Giá vốn hàng bán 12.653.254.247 14.080.979.642 9.123.712.385 (1.427.725.395) -10,14 4.957.267.257 54,33 Lợi nhuận gộp về bán hàng
và cung cấp dịch vụ 3.335.449.003 2.376.825.548 2.907.370.422 958.623.455 40,33 (530.544.874) -18,25 Doanh thu hoạt động tài
chính 286.050.104 261.810.218 2.668.201 24.239.886 9,26 259.142.017 9712
Chi phí tài chính 1.463.690.552 1.028.264.022 1.150.228.073 435.426.530 42,35 (121.964.051) -10,60 Trong đó: Chi phí lãi vay 1.463.690.552 1.028.264.022 1.150.228.073 435.426.530 42,35 (121.964.051) -10,60 Chi phí quản lý kinh doanh 1.501.632.637 1.289.589.680 1.646.030.052 212.042.957 16,44 (356.440.372) -21,65 Lợi nhuận thuần từ hoạt
động kinh doanh 656.175.918 320.782.064 113.780.498 335.393.854 104,56 207.001.566 181,9
Thu nhập khác 49.599.599 132.516.970 (82.917.371) -62,57 132.516.970
Chi phí khác
Lợi nhuận khác 49.599.599 132.516.970 (82.917.371) -62,57 132.516.970
Tổng lợi nhuận kế toán trước
thuế 705.775.517 453.299.034 113.780.498 252.476.483 55,70 339.518.536 298,4
Chi phí thuế thu nhập doanh
nghiệp 176.443.879 113.324.759 28.445.125 63.119.121 55,70 84.879.634 298,4
Lợi nhuừn sau thuế thu
nhập doanh nghiệp 529.331.638 339.974.276 85.335.373 189.357.362 55,70 254.638.903 298,4
2.2.2. Phân tích tình hình tài chính của công ty TNHH Văn Đạo thông