II. Những vấn đề chung về Kế toán tiêu thụ _Xác định kết quả kinh doanh
6. Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh
6.2. Xác định kết quả kinh doanh
“ Xác định kết quả kinh doanh quý IV năm 2009 tại Cảng Nha Trang “
• Tập hợp các chi phí :
+ Chi phí nguyên liệu, vật liệu trực tiếp ( xăng, dầu) : 306.524.003 + Chi phí nhân công trực tiếp (xếp dỡ hàng hóa ) : 1.688.975.326 + Chi phí sản xuất chung : 5.286.321.259 trong đó
- Chi phí nhân viên phân xưởng : 1.459.262.801 - Chi phí vật liệu : 530.032.175
- Chi phí khấu hao TSCĐ : 1.069.698.680
SVTT: NGUYỄN THỊ ANH CHI Trang 66 LỚP: CĐ_KTDN K3B
Ngày ....tháng....năm...
Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
- Chi phí dịch vụ mua ngoài :1.832.327.603 - Chi phí khác bằng tiền : 395.000.000
• Kết chuyển từ Nợ các TK 621, TK 622, TK 627 sang Nợ TK 154 : Nợ 154 : 7.282.700.833
Có 621 : 307.404.248 Có 622 : 1.688.975.326 Có 627: 5.286.321.259
• Kết chuyển từ Nợ TK 154 sang Nợ TK 632 Nợ 632 : 7.282.700.833
Có 154 : 7.282.700.833
Cuối kì kế toán kết chuyển từ TK Nợ 632 sang TK Nợ 911
Các khoản chi phí trong kì :
+ Giá vốn hàng bán: 7.282.700.833 + Chi phí tài chính : 10.110.887 + Chi phí bán hàng: 98.000.000
+ Chi phí quản lý doanh nghiệp: 1.695.260.122 trong đó - Chi phí nhân viên quản lý : 853.376.920
- Chi phí đồ dùng văn phòng: 4.923.000 - Chi phí khấu hao TSCĐ : 36.233.146 - Chi phí dự phòng: 274.598.344
- Chi phí dịch vụ mua ngoài : 280.689.771 - Chi phí khác bằng tiền : 245.238.941
+ Chi phí khác : 78.912.983
+ Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp : 224.024.489
• Kết chuyển từ Nợ các TK 632, TK 635, TK 641, TK 642, TK 811, TK 821 sang TK 911 để xác định kết quả kinh doanh :
Nợ 911 : 9.164.984.825 Có 632 : 7.282.700.833 Có 635 : 10.110.887 Có 641 : 98.000.000 Có 642 : 1.695.260.122 Có 811 : 78.912.983
Các khoản thu nhập trong kì :
+ Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ : 7.501.173.967 + Doanh thu hoạt động tài chính : 1.248.275.371
+ Thu nhập khác : 2.099.651.503
• Kết chuyển doanh thu thuần và thu nhập khác qua 911 để xác định kết quả kinh doanh :
Nợ 511 : 7.501.173.967 Nợ 515 : 1.248.275.371 Nợ 711 : 2.099.651.503 Có 911 : 10.849.100.840
• Xác định thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp :
Nợ 821 : (10.849.100.840 – 9.164.984.825)*25% = 421.029.004 Có 3334 : 421.029.004
• Kết chuyển Thuế thu nhập doanh nghiệp qua 911 xác định kết quả kinh doanh : Nợ 911 : 421.029.004
Có 821 : 421.029.004
BÁO CÁO THỰC TẬP NGHỀ NGHIỆP GVHD: NGUYỄN THỊ NGA
• Kết chuyển lợi nhuận sau thuế : Nợ 911 : 1.263.087.011
Có 421 : 1.263.087.011
SƠ ĐỒ : XÁC ĐỊNH KẾTQUẢ KINH DOANH QUÝ IV NĂM 2009 632 911 511
7.282.700.833 1.248.275.371
635 515 10.110.887 1.248.275.371
641, 642
1.793.260.122 711
2.099.651.503
811
78.912.983 421
821
SVTT: NGUYỄN THỊ ANH CHI Trang 68 LỚP: CĐ_KTDN K3B
1.263.087.011
421.029.004
Công ty TNHH MTV Cảng Nha Trang
Địa chỉ: 05 Trần Phú, Vĩnh Nguyên, Nha Trang
BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN
Ngày 31 tháng 12 năm 2009
Đơn vị tính : Đồng Việt Nam
BÁO CÁO THỰC TẬP NGHỀ NGHIỆP GVHD: NGUYỄN THỊ NGA
SVTT: NGUYỄN THỊ ANH CHI Trang 70 LỚP: CĐ_KTDN K3B
TÀI SẢN Mã số 2008 2009
A.TÀI SẢN NGẮN HẠN 100
(100=110+120+130+140+150)
I.Tiền 110 5.430.065.165 4.373.024.305
1.Tiền 111 5.430.065.165 4.373.024.305
2.Các khoản tương đương tiền 112
II.Các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn 120 26.194.509.350 31.680.372.581
1.Đầu tư ngắn hạn 121 26.194.509.350 31.680.372.581
2.Dự phòng giảm giá chứng khoán đầu tư ngắn hạn 129
III.Các khoản phải thu ngắn hạn 130 3.666.139.315 3.748.715.546
1.Phải thu khách hàng 131 3.968.123.104 3.870.053.673
2.Trả trước cho người bán 132 83.000.000 244.790.000
3.Phải thu nội bộ ngắn hạn 133
4.Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng 134
5.Các khoản phải thu khác 135 201.435.888 242.622.350
6.Dự phòng phải thu ngắn hạn có đòi 139 (586.419.677) (608.750.477)
IV.Hàng tồn kho 140 372.291.148 192.113.717
1.Hàng tồn kho 141 372.291.148 192.113.717
2.Dự phòng giảm giá hàng tồn kho 149
V.Tài sản ngắn hạn khác 150 159.770.904 11.638.500
1.Chi phí trả trước ngắn hạn 151
2.Thuế GTGT được khấu trừ 152
3.Thuế và các khoản phải thu nhà nước 154 133.046.404
4.Tài sản ngắn hạn khác 158 26.724.500 11.638.500
B.TÀI SẢN DÀI HẠN (200=210+220+240+250+260)
200
65.462.388.541 63.203.479.547
I.Các khoản phải thu dài hạn 210
1.Phải thu dài hạn của khách hàng 211
2.Vốn kinh doanh ở đơn vị trực thuộc 212
3.Phải thu dài hạn nội bộ 213
4.Phải thu dài hạn khác 218
5.Dự phòng phải thu dài hạn khó đòi 219
II.Tài sản cố định 220 64.786.401.041 62.599.237.784
1.Tài sản cố định hữu hình 221 64.786.401.041 62.579.959.602
- Nguyên giá 222 100.552.767.991 102.714.938.321
- Giá trị hao mòn (*) 223 (35.766.366.950) (40.134.978.719)
2.Tài sản cố định thuê tài chính 224
- Nguyên giá 225
-Giá trị hao mòn (*) 226
3.Tài sản cố định vô hình 227
- Nguyên giá 228
-Giá trị hao mòn (*) 229
4.Chi phí xây dựng cơ bản dở dang 230 19.278.182
III. Bất động sản đầu tư 240
IV. Các khoản đầu tư tài chính dài hạn 250 675.987.500 275.250.000
1. Đầu tư vào công ty con 251
NGUỒN VỐN Mã
số 2008 2009
A- NỢ PHẢI TRẢ (300=310+330) 300 6.557.706.881 6.574.707.256
I.Nợ ngắn hạn 310 5.139.409.864 5.396.440.625
1.Vay và nợ ngắn hạn 311
2.Phải trả người bán 312 275.081.617 291.001.436
3.Người mua trả tiền trước 313 134.238.013 134.751.419
4.Thuế và các khoản phải nộp nhà nước 314 390.572.081 377.548.543
5.Phải trả người lao động 315 3.537.467.538 3.354.590.459
6.Chi phí phải trả 316 701.268.732 506.927.336
7.Phải trả nội bộ 317
8.Phải trả theo tiến độ kế hoạch hộ đồng XD 318
9.Các khoản phải trả,phải nộp ngắn hạn khác 319 100.763.883 731.621.432
10.Dự phòng phải trả ngắn hạn 320
II.Nợ dài hạn 330 1.178.266.631 1.418.297.017
1.Phải trả dài hạn người bán 331
2.Phải trả dài hạn nội bộ 332
3. Phải trả dài hạn khác 333 1.175.792.582 834.168.582
4.Vay và nợ dài hạn 334
5.Thuế thu nhập hoãn lại phải trả 335
6.Dự phòng trợ cấp mất việc làm 336 242.504.435 344.098.094
7.Dự phòng phaie trả dài hạn 337
B - VỐN CHỦ SỞ HỮU(400=410+430) 400 94.727.457.542 96.634.636.940
I.Vốn chủ sở hữu 410 94.266.245.893 94.753.685.311
1.Vốn đầu tư của chủ sở hữu 411 34.163.902.070 36.155.629.704
2.Thặng dư vốn cổ phần 412
3.Vốn khác của chủ sỡ hữu 413
4.Cổ phiếu quỹ 414
5.Chênh lệch đánh giá lại tài sản 415
6.Chênh lệch tỷ giá hối đoái 416 223.933.025
7. Qũy đầu tư phát triển 417 256.216.916 256.216.916
8. Qũy dự phòng tài chính 418 1.638.673.264 1.811.961.544
9.Quỹ khác thuộc vốn chủ sỡ hữu 419
10.Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 420 3.983.453.634 2.081.944.113
11.Nguồn vốn đầu tư XDCB 421 54.224.000.009 54.224.000.009
II.Nguồn kinh phí và quỹ khác 430 461.211.649 1.880.951.629
BÁO CÁO THỰC TẬP NGHỀ NGHIỆP GVHD: NGUYỄN THỊ NGA
1.Qũy khen thưởng,phúc lợi 431 461.211.649 1.880.951.629
2.nguồn kinh phí 432
3.Nguồn kinh phí đã hoàn thành TSCĐ 433
CỘNG NGUỒN VỐN(440=400+300)
440 101.285.164.42
3 103.209.344.196
CHỈ TIÊU NGOÀI BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN
CHỈ TIÊU Thuyết
minh 2008 2009
1.Tài sản thuê ngoài
2.Vật tư hàng hóa nhận giữ hộ , nhận gia công 3.Hàng hóa nhận bán hộ,nhận kí gởi, kí cược
4.Nợ khó đòi đã xử lý 68.184,26 70.921,69
5.Ngoại tệ các loại 309.717.907 309.717.907
6.Dự toán chi sự nghiệp, dự án
Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Ký,họ tên) (Ký, họ tên) (Ký,đóng dấu) Công ty TNHH MTV Cảng Nha Trang
Địa chỉ : 05 Trần Phú, Vĩnh Nguyên, Nha Trang
KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH NĂM 2009
Đơn vị tính : Đồng Việt Nam
1.DT BH và CCDV 01 34.623.124.887 40.004.454.775
2. Khoản giảm trừ DT 02 19.393.660 179.300.807
3.DTT về bán hàng và CCDC (10=01-
02) 10 34.603.731.227 39.825.153.968
4.Giá vốn hàng bán 11 29.357.991.770 31.709.600.638
5.LN gộp về bán hàng và CCDV (20=10-
11) 20 5.245.739.457 8.115.553.330
6.Doanh thu hoạt động tài chính 21 2.910.354.774 2.561.085.209
7.Chi phí tài chính 22 18.098.783 69.786.450
- Trong đó: chi phí lãi vay 23
8.Chi phí bán hàng 24 153.636.001 188.200.911
9.Chi phí quản lý doanh nghiệp 25 6.676.032.073 7.819.660.637 10.LNT từ hoạt động kinh doanh
{30=20+(21(24+25)}
11.Thu nhập khác 31 2.227.742.832 233.262.622
12.Chi phí khác 32 78.912.983 206.856
SVTT: NGUYỄN THỊ ANH CHI Trang 72 LỚP: CĐ_KTDN K3B
13.Lợi nhuận khác (40=31-32) 40 2.148.829.849 233.055.757
14.LNTT (50=30+40) 50 3.457.157.223 2.832.046.298
15.Thuế TNDN phải nộp 51 869.709.937 490.947.061
16.LNST(60=50-51) 60 2.587.447.250 2.341.099.237
Nha Trang,ngày 31 tháng 12 năm 2009
Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, đóng dấu)
BÁO CÁO THỰC TẬP NGHỀ NGHIỆP GVHD: NGUYỄN THỊ NGA