Chỉ tiêu Năm 2012 Năm 2011 Năm 2010 Doanh thu (VND) 1.991.879.450 3.540.807.513 2.750.858.505 Giá vốn hàng bán 3.668.180.297 275.222.003 258.515.473 (VND) Tỷ trọng GVHB trong 184,16 7,77 9,40 DT (%) Chi phí bán hàng và 2.230.437.087 3.314.105.321 2.775.589.090 QLDN (VND) Tỷ trọng chi phí BH và QLDN so với doanh thu 111,98
93,60 100,90 (%)
(Nguồn: Số liệu tính được từ Báo cáo Tài chính)
Trên đây là so sánh biến động của các chi phí trong doanh thu. Có thể thấy rằng các khoản chi phí này đã thể hiện rõ loại hình kinh doanh của cơng ty, trước khi mở rộng sang loại hình kinh doanh bảo hiểm, công ty chủ yếu hoạt động kinh doanh dịch thuật và phiên dịch chính vì vậy chi phí giá vốn thường không mất quá nhiều, chủ yếu các chi phí giá vốn hàng bán bỏ ra để mua các loại giấy in, mực in, bìa,..để phục vụ cho q trình in ấn các văn bản dịch thuật. Chính vì thế mà năm 2010, 2011, chi phí giá vốn hàng bán chỉ chiếm một tỷ trọng nhỏ và ít biến động so với doanh thu. Ngược lại với chi phí giá vốn thì chi phí bán hàng và quản lý doanh nghiệp lại chiếm một tỷ trọng rất lớn, thậm chí cịn vượt q so với doanh thu. Nguyên nhân có thể đến từ cơng tác quản lý khoản chi phí này cịn lỏng lẻo, phát sinh nhiều khoản phí khơng cần thiết gây lãng phí trong q trình kinh doanh làm độn chi phí lên rất nhiều. Đây chính là ngun nhân chính khiến cho lợi nhuận rịng giảm mạnh và bị âm trong 2 năm 2010 và 2012. Tỷ trọng giá vốn hàng bán trên doanh thu bắt đầu tăng mạnh kể từ khi công ty bắt đầu kinh doanh đại lý bảo hiểm, đào tạo và truyền thông. Năm 2012 tỷ trọng giá
vốn chiếm tới 184,16% so với doanh thu, tuy nhiên điều này lại không ngạc nhiên khi công ty bắt đầu hoạt động kinh doanh mới của mình với nhiều chi phí phát sinh, chi phí thuê giảng viên đào tạo, mặt bằng.
Tóm lại, có thể nhận thấy rằng các loại chi phí trong cơng ty có xu hướng gia
tăng qua các năm cùng với sự gia tăng của doanh thu, cả hai tỷ trọng chi phí GVHB và chi phí bán hàng và quản lý doanh nghiệp đều chiếm tỷ trọng lớn trong doanh thu và bất kỳ sự thay đổi nhỏ nào trong chỉ tiêu này cũng sẽ ảnh hưởng mạnh đến khả năng sinh lời của doanh nghiệp.
53 a. Giá vốn hàng bán Bảng 2.9. Tăng trƣởng giá vốn hàng bán Năm 2012 Năm 2011 Năm 2010 Giá vốn hàng bán (VND) 3.668.180.297 275.222.003 258.515.473 Tăng trưởng GVHB (%) 1232,81 6,46
(Nguồn: Số liệu tính được từ Báo cáo Tài chính)
Năm 2012, tốc độ tăng giá vốn hàng bán đang có xu hướng tăng mạnh. Sự gia
tăng đột ngột giá vốn hàng bán chủ yếu là do công ty đã mở rộng thêm loại hình hoạt động kinh doanh. Trước năm 2012, chi phí giá vốn hàng bán chỉ chiếm một tỷ trọng nhỏ, tuy nhiên kể từ năm 2012 gá vốn hàng bán đã chiếm một tỷ trọng rất cao trong doanh thu, thậm chí cịn vượt q cả danh thu mà cơng ty thu được trong năm khi mà năm 2012 giá vốn hàng bán chiếm khoảng 184,16% doanh thu. Trong những năm gần đây, thị trường có nhiều biến động, giá cả tăng giảm bất thường. Công ty lại vừa đưa vào hoạt động thêm loại hình kinh doanh mới. Chi phí th ngồi (th giảng viên, mặt bằng) của công ty luôn phụ thuộc vào sự tăng giảm của giá cả trên thị trường. Việc mở rộng thêm loại hình kinh doanh mới cũng làm giá vốn hàng bán tăng theo. Do vậy, tương ứng với từng năm, giá vốn hàng bán cũng tăng một lượng đáng kể phù hợp với qui mô hoạt động của đơn vị. Thế nhưng, cơng ty cần giảm thiểu mức chi phí đến mức có thể nhằm mang lại lợi nhuận hơn nữa cho cơng ty.
b. Chi phí bán hàng và quản lý doanh nghiệp
Bảng 2.10. Tăng tƣởng chi phí bán hàng và quản lý doanh nghiệp
Chỉ tiêu 2012 2011
Chi phí bán hàng và quản lý doanh 2.230.437.087 3.314.105.321 2.775.589.090 nghiệp (VND)
Tăng trưởng chi phí bán hàng và (32,70)
19,40
quản lý doanh nghiệp (%)
(Nguồn: Số liệu tính được từ Báo cáo Tài chính)
Trong những năm gần đây, tổng chi phí bán hàng quản lý doanh nghiệp bình
qn của cơng ty khoảng 102,16% doanh thu. Đây la một con số rất cao và đáng báo động. Năm 2012, công ty mở rộng thêm loại hình kinh doanh mới thì việc tăng chi phí quản lý kinh doanh do tuyển dụng thêm nhân viên tư vấn bảo hiểm làm chi phí tăng cao cũng có thể là một điều chấp nhận được. Tuy nhiên cả 2 năm 2010 và 2011, lúc cơng ty chỉ kinh doanh một loại hình duy nhất đó là dịch thuật thì chi phí này vẫn ở con số rất cao, cao hơn giá vốn hàng bán rất nhiều. Là một công ty chuyên kinh doanh dịch vụ, Công ty TNHH Tư vấn và Truyền thơng Ginet đã khơng kiểm sốt được các 54
khoản chi phí này dẫ tới việc các khoản chi phí quá cao, thậm chí cao hơn cả doanh thu mà cơng ty thu được dẫn tới hậu quả là lợi nhuận sau thuế bị âm vào năm 2010. Vì thế, cơng ty cần có biện pháp kiểm sốt hợp lý các chi phí trên để đảm bảo kinh doanh có lãi.
c. Các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng chi phí
Bảng 2.11. Các chỉ tiêu ảnh hƣởng đến hiệu quả sử dụng chi phí
Đơn vị tính: VND Chỉ tiêu Năm Chênh lệch (%) 2012 2011
2010 12/11 11/10 Tổng 1.991.879.450 3.540.807.513 2.750.858.505 (43,75) 28,72 doanh thu Tổng lợi nhuận (3.555.857.951) 7.578.968 (263.993.027) (47017,44) -102,87 trong kỳ Tổng chi phí trong 5.934.080.736 3.589.327.324 3.034.104.563 65,33 18,30 kỳ
(Nguồn: Số liệu tính được từ Báo cáo Tài chính)
Bảng 2.12. Đánh giá hiệu quả sử dụng chi phí
Đơn vị tính: Lần Năm Chênh lệch (Lần) Chỉ tiêu 2012 2011 2010 2012/2011 2011/2010 Hiệu suất sử dụng chi phí
0,336 0,986 0,907 (0,651)
0,080
Tỷ suất lợi nhuận trên chi phí
(0,599) 0,002 (0,087) (0,601) 0,089
(Nguồn: Số liệu tính được từ Báo cáo Tài chính)
Nhìn trên bảng phân tích và đồ thị ta thấy hiệu suất sử dụng chi phí và tỷ suất
lợi nhuận chi phí có xu hướng giảm nhưng biến động từ năm 2010 đến năm 2012. Cụ thể:
Hiệu suất sử dụng chi phí năm 2010 là 0,907 lần, đến năm 2011 thì tăng lên đến 0,987 lần. Tức là năm 2011 với một đồng chi phí bỏ ra trong kỳ cho sản xuất kinh doanh thì thu được 0,987 đồng doanh thu. Tuy nhiên từ năm 2012 trở đi thì hiệu suất sử dụng chi phí lại giảm xuống còn 0.336 lần.
Tương tự với tỷ suất lợi nhuận trên chi phí. Chỉ tiêu này cũng có xu hướng
giống với chỉ tiêu tiêu hiệu suất sử dụng chi phí. Chỉ tiêu này tăng cao vào năm 2011 và đạt ở mức 0,002 lần vào năm 2011 so với năm 2010 chỉ ở mức (0,087) lần. Điều này có nghĩa là năm 2011, một đồng chi phí bỏ ra sẽ thu được 0,002 đồng lợi nhuận. 55
Trong năm 2011, tỷ suất lợi nhuận tăng là do tốc độ tăng của tổng lợi nhuận cao hơn tốc độ tăng của tổng chi phí trong kỳ. Hai năm 2010 và 2012 tỷ suất lợi nhuận trên chi phí ln bị âm do các khoản chi phí giá vốn hàng bán và chi phí quản lý kinh doanh quá lớn đã khiến cho lợi nhuận sau thuế thu được hàng năm luôn bị âm.
2.4. Đánh giá chung về hiệu quả hoạt động kinh doanh của Công ty TNHH Tƣ vấn và Truyền thông Ginet vấn và Truyền thông Ginet
2.4.1. Đánh giá hiệu quả hoạt động kinh doanh của Công ty TNHH Tư vấn và Truyền thông Ginet so với công ty đối thủ Truyền thông Ginet so với công ty đối thủ
Bảng 2.13. So sánh một số chỉ tiêu sinh lời giữa Công ty TNHH Tƣ vấn và Truyền thông Ginet và Công ty TNHH Cung ứng dịch vụ Amisu
Đơn vị tính: % Tỷ suất sinh lời trên Tỷ suất sinh lời trên Tỷ suất sinh lời trên vốn Chỉ tiêu
doanh thu (ROS) tổng tài sản (ROA) chủ sở hữu (ROE)
2013 2012 2011 2013 2012 2011 2013 2012 2011 Công ty TNHH Tư vấn và (178,52) 0,21 (9,60) (68,55) 0,41 (17,40) (116,58) 2,07 (98,86) Truyền thông Ginet Công ty TNHH Cung ứng 0,53 2,03 (0,23) 0,87 2,14 (0,22) 4,70 9,02 (0,73) dịch vụ Amisu
(Nguồn: Số liệu tính được từ Báo cáo Tài chính)
Qua bảng 2.13 ta có thể thấy được hai xu hướng thay đổi trị số các tỷ số sinh lời của cả 2 công ty. Trong khi công ty TNHH Tư vấn và Truyền thông Ginet đang ngày càng làm ăn thua lỗ biểu hiện ở việc các tỷ số sinh lời đang có xu hướng giảm mạnh thì cơng ty TNHH Cung ứng dịch vụ Amisu đã dần ổn định lại tình hình kinh doanh, các tỷ số sinh lời đã bắt đầu tăng trở lại. Nguyên nhân có lẽ bắt nguồn từ chính sách quản lý các khoản chi phí của cả 2 cơng ty. Trong khi cơng ty Amisu đã tích cực quản lý, cắt giảm phù hợp các khoản chi phí quả lý kinh doanh để tối đa hóa lợi nhuận thì các khoản chi phí này bên phía Cơng ty Ginet thì lại liên lục tăng cao và chiếm phần lớn doanh thu.
Nhìn chung hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty TNHH Tư vấn và
Truyền thông Ginet không mấy khả quan, lợi nhuận thu được còn thấp, cơ cấu về vốn 56
và nguồn vốn còn chưa hợp lý, vốn chủ sở hữu quá nhiều trong khi vốn vay chỉ chiếm một tỉ trọng tương đối thấp. Doanh thu tăng trưởng chậm lại trong những năm gần đây. Mong rằng trong thời gian tới, nhu cầu dịch thuật, phiên dịch, kinh doanh bảo hiểm sẽ khởi sắc hơn để cơng ty có thể tận dụng và nắm lấy cơ hội vực dậy hoạt động kinh
doanh.
2.4.2. Các ưu điểm trong việc nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh của công ty Cơng ty có gần 10 năm hoạt động và phát triển, đã tạo dựng được uy tín đối với Cơng ty có gần 10 năm hoạt động và phát triển, đã tạo dựng được uy tín đối với khách hàng cũng như các đối thủ cùng ngành. Nhân viên có mối quan hệ tốt, phối hợp nhịp nhàng trong công việc chung.
Công ty tạo dựng định hướng kinh doanh cung cấp các sản phẩm dịch vụ, nên
khá nhanh nhạnh trong việc nắm bắt nhu cầu mới, cấp thiết của khách hàng để đưa ra những sản phẩm chất lượng, thu hút người tiêu dùng và có thể linh hoạt trong việc đổi mới hoạt động kinh doanh.
Cơng ty ln duy trì mức độ cân bằng tài chính của ở mức khả quan, đảm bảo khả năng thanh toán các khoản nợ đến hạn, điều này giúp cơng ty có thể hoạt động kinh doanh ổn định mà không phải chịu sức ép lớn từ các khoản nợ.
Các khoản phải thu được công ty quản lý khá tốt, thu hồi vốn nhanh để đảm bảo quay vòng vốn phục vụ cho hoạt động sản suất kinh doanh.
Ban lãnh đạo ln hết lịng vì cơng việc, làm gương cho tồn bộ cán bộ nhân viên trong công ty, ln có những quyết sách hợp tình, hợp lý.
Nhìn chung cơng ty đã chấp hành đầy đủ các quy định về chế độ quản lý tài
chính đối với doanh nghiệp khi cân nhắc kỹ về hiệu quả kinh tế, đảm bảo sử dụng vốn huy động đúng mục đích, có hiệu quả.
2.4.3. Tồn tại trong việc nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh của công ty Doanh thu của cơng ty qua từng năm đang có xu hướng giảm xuống. Một phần Doanh thu của cơng ty qua từng năm đang có xu hướng giảm xuống. Một phần nguyên nhân do tình hình kinh tế khó khăn, kinh doanh chậm hơn, một phần do công ty chưa đẩy nhanh công tác hồn thiện sản phẩm dịch vụ gây ra tình trạng dở dang chưa thu được doanh thu.
Các khoản chi phí (chi phí GVHB, chi phí quản lý kinh doanh) liên tục tăng
nhanh và chiếm một tỷ trọng cao, thậm chí vượt quá doanh thu đã khiến cho lợi nhuận hàng năm thấp và bị âm lớn. Trong khi đó cơng ty lại khơng có những chính sách quản lý chi phí nào.
Các tỷ suất sinh lời (ROA, ROS, ROE) của cơng ty khơng cao và có xu hướng giảm sâu cho thấy tình hình kinh doanh sinh lời kém.
Mặc dù số vòng quay các khoản phải thu khá cao, thời gian thu hồi vốn nhanh tuy nhiên trong 3 năm phân tích, chỉ tiêu số vịng quay đang có xu hướng giảm, hay nói cách khác thời gian bị khách hàng chiếm dụng vốn đang có xu hướng tăng lên. Bởi vậy, trong thời gian tới, Công ty cần tiếp tục giữ vững ưu điểm thu hồi vốn nhanh vốn 57
có của mình, đồng thời có những biện pháp nhằm hạn chế tình trạng tăng lên của thời gian thu hồi vốn.
Việc sử dụng hiệu ứng của địn bẩy tài chính tại cơng ty cịn chưa được áp dụng nhiều. Công ty chủ yếu sử dụng vốn chủ sở hữu để tài trợ cho tài sản thay vì sử dụng các khoản nợ ngắn hạn và dài hạn để tài trợ cho hoạt động kinh doanh. Mặc dù điều này sẽ đảm bảo khả năng chủ động tài chính cao tuy nhiên vieech sử dụng cốn chủ sở hữu sẽ tốn nhiều chi phí huy động cho cơng ty.
Năm 2012 mặc dù cơng ty có đầu tư khá nhiều vào tài sản cố định nhưng hiệu suất sử dụng cũng như khả năng sinh lời trên tài sản này vẫn còn thấp và chưa hiệu quả.
58
CHƢƠNG 3. GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH TƢ VẤN VÀ TRUYỀN THƠNG GINET 3.1. Định hƣớng phát triển của cơng ty TNHH Tƣ vấn và Truyền thông Ginet
Trên cơ sở phân tích những kết quả đạt được và những khó khăn cịn tồn tại
cũng với những nhận định về cơ hội và thách thức trong những năm tới, công ty đã xây dựng kế hoạch kinh doanh lâu dài nhằm đáp ứng tốt hơn nhu cầu thay đổi không ngừng của nền kinh tế. Dưới đây là những định hướng và mực tiêu phát triển của công ty.
Trong những năm tới, công ty vẫn tiếp tục thực hiện kinh doanh trong lĩnh vực dịch thuật, phiên, ngồi ra cơng ty vẫn tiếp tục đầu tư thêm vào loại hình kinh doanh mới đó là kinh doanh đại lý bảo hiểm, tổ chức đào tạo và truyên thông, dần đưa loại hình kinh doanh này vào ổn định.
Một số định hướng cụ thể khác như sau: Không ngừng đầu tư mua sắm, nâng cấp tài sản cố định để nâng cao doanh thu. Thường xuyên bồi dưỡng, nâng cao trình độ chun mơn nghiệp vụ, hiểu biết về sản phẩm và khách hàng cho nhân viên trong tồn cơng ty. Tăng cường khẳng định vị trí và uy tín của mình đối với khách hàng thơng qua cung cấp các sản phẩm có chất lượng cao, chất lượng dịch vụ tốt nhất tới tay khách hàng. Giữ vững các khách hàng truyền thống, bên cạnh đó tìm kiếm thêm khách hàng tiềm năng mới. Đảm bảo kinh doanh có lãi, tốc độ phát triển ổn định. Xây dựng đội ngũ cán bộ quản lý năng động, nhiệt tình, có trình độ cũng như tinh thần trách nhiệm cao.
3.2. Một số giải pháp nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh tại Công ty TNHH Tƣ vấn và Truyền thông Ginet
3.2.1. Nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh, không ngừng gia tăng doanh thu và lợi nhuận phát triển Công ty bền vững
n
thu, lợi nhuận sau thuế của Cơng ty, ta nhìn thấy con số này đang rất thấp công ty đối thủ rất nhiều
đã tạo ra con số lợi nhuận sau thuế là khơng như mong đợi. Vì vậy, nâng cao hiệu quả kinh doanh đang là yêu cầu cấp thiết đối với công ty TNHH Tư vấn và Truyền thông Ginet
59 lý.
dịch thuật – phiên dịch – đại lý bảo hiểm và đào tạo truyền thông,
hợp đồng do thực hiện khơng đúng thời gian hay nói khác các hợp đồng
khắc phục ngay vấn đề tiến độ hợp đồng cũng như chất lượng hợp đồng hợp đồng thực hiện đúng kế hoạch đặt ra thì
cơ
nhân viên dịch thuật, phiên
dịch bị ốm hay có việc bận khơng thể thực hiện hợp đồng, nhanh chóng có biện pháp thay thế các chuyên viên khác để đảm bảo tiến độ
mạnh tiến trình cơng việc. Giá cả ngày càng leo thang, chí ơhis th ngồi, th mặt bằng,
hần
nào rủi ro. Tuy nhiên với phương pháp thủ công và khá quen thuộc là mua nguyên vật liệu về nằm kho, thuê trước mặt bằng
hơn. Công