3.2 Một số giải pháp chủ yếu nhằm nâng cao hiệu quả tổ chức và sử dụng
3.2.3.3 Quản lý vốn bằng tiền
Trong năm qua tình hình cơ cấu vốn tiền mặt của cơng ty có nhiều chuyển biến. Vốn tiền mặt tại quỹ của công ty và tiêng gửi ngân hàng tăng lên cả tỷ trọng và số lượng đáp ứng nhu cầu tăng lên của vốn lưu động . Tuy sự biến động vốn tiền mặt đó của cơng ty là phù hợp với tình hình hoạt động của cơng ty nhưng cơng ty vẫn cần xem xét các biện pháp để có thể quản lý tốt vốn tiền mặt giảm thiểu các rủi ro có liên quan như :
- Xác định mức dự trữ vốn tiền mặt hợp lý để doanh nghiệp có thể tránh được các rủi ro do khơng có khả năng thanh toán ngay phải gia hạn thanh toán nên bị phạt hoặc phải trả lãi cao hơn.
- Không làm mất khả năng mua chịu của nhà cung cấp (nhà cung cấp không tiếp tục cho mua chịu).
- Tận dụng được các cơ hội kinh doanh có lợi nhuận cao cho doanh nghiệp. Thực tế cho thấy, lượng tiền mặt tại quỹ và tiền gửi ngân hàng cũng không phải là nhỏ. Cơng ty có thể đem tiền của mình để đầu từ vào chứng khoán ngắn hạn (hiện tại, cơng ty chưa có khoản đầu tư vào chứng khoán ngắn hạn) để có thể dễ dàng chuyển đổi thành tiền khi cần thiết vẫn đem lại mức sinh lời cao hơn nếu để khoản tiền này trong doanh nghiệp dưới dạng tiền mặt tại quỹ và tiền gửi ngân hàng.
3.2.3.4 Chủ động sử dụng các biện pháp phịng ngừa rủi ro có thể xảy ra
Khi đã kinh doanh trong nền kinh tế thị trường. Công ty phải ln nhận thức được rằng mình phải sẵn sàng đối phó với mọi sự thay đổi, biến động phức tạp có thể xảy ra bất cứ lúc nào. Những rủi ro bất thường trong kinh
Đặng thị Dịu Líp K43/11.02 78 doanh như nền kinh tế lạm phát, giá cả thị trường tăng lên... mà nhiều khi nhà quản lý khơng lường hết được. Vì vậy để hạn chế phần nào những tổn thất có thể xảy ra cơng ty nên thực hiện các biện pháp phòng ngừa để khi vốn kinh doanh nói chung và vốn lưu động nói riêng bị hao hụt cơng ty có thể có ngay nguồn để bù đắp, đảm bảo cho quá trình sản xuất kinh doanh được diễn ra thường xuyên liên tục. Cụ thể các biện pháp có thể áp dụng là :
- Mua bảo hiểm hàng hố;
- Trích lập dự phịng tài chính, quỹ nợ phải thu khó địi, quỹ dự phịng giảm giá hàng tồn kho.
Việc công ty tham gia bảo hiểm tạo chỗ dựa vững chắc, một tấm lá chắn tin cậy về kinh tế, giúp cơng ty có điều kiện liên kết về tài chính để chống đỡ có hiệu quả mọi rủi ro, tổn thát bất ngờ xảy ra mà vẫn không ảnh hưởng nhiều đến vốn lưu động.
- Cuối kỳ công ty cần kiểm tra, rà soát, đánh giá lại vật tư, vốn bằng tiền, đối chiếu sổ sách kế toán để xử lý chênh lệch. Những vật tư hàng hố tồn đọng lâu ngày khơng sử dụng được do kém phẩm chất hoặc không phù hợp với nhu cầu sản xuất phải chủ động giải quyết, phần chênh lệch thiếu hụt phải xử lý kịp thời để bù lại.
3.2.4. Phối hợp nhiều biện pháp phấn đấu không ngừng mở rộng thị trường, đẩy mạnh tiêu thụ sản phẩm trường, đẩy mạnh tiêu thụ sản phẩm
Để có thể đưa được hình ảnh của cơng ty cũng như sản phẩm của mình đi xa, từ đó mở rộng được thị trường tiêu thụ thì cơng ty cần phải có các biện pháp hữu hiệu, chuyên nghiệp hơn để tăng cường công tác điều tra nghiên cứu thị trường :
- Công ty cần phải tổ chức đội ngũ cán bộ điều tra thị trường có trình độ chun mơn vững chắc có kỹ năng tổng hợp và phân tích thơng tin, hiểu biết thị trường để có các kết luận chính xác về nhu cầu thị hiếu của người
Đặng thị Dịu Líp K43/11.02 79 tiêu dùng hiện tại và sự biến động của thị trường trong tương lai. Kết quả của việc thu thập phân tích thơng tin sẽ được chuyển cho các phòng ban liên quan để phối hợp nhằm đề ra các phương án sản xuất kinh doanh cụ thể.
- Nâng cao trách nhiệm công việc của đội ngũ bán hàng. Đội ngũ bán hàng là người quan trọng của những thông tin xác thực từ bên ngoài, đặc biệt là chiều hướng của thị trường. Do đó bên cạnh chức năng bán hàng cơng ty nên đòi hỏi người bán hàng phải ln có ý thức giá trị của việc thu thập thông tin.
- Bên cạnh các biện pháp hỗ trợ tiêu thụ sản phẩm thì cơng ty nên tiếp tục mở rộng mạng lưới tiêu thụ sản phẩm thông qua các đại lý, cửa hàng... Hơn nữa việc giữ gìn hình ảnh và uy tín với khách hàng cũng là một yếu tố rất quan trọng để công ty có thể phát triển và mở rộng thị trường tiêu thụ...
3.2.5 Kiến nghị đối với Nhà nước:
Công ty EDH là một thực thể trong nền kinh tế phải hoạt động theo pháp luật của Nhà nước do đó hiệu quả tổ chức sử dụng vốn của công ty không chỉ phụ thuộc vào chất lượng công tác quản lý sử dụng của cơng ty mà cịn chịu ảnh hưởng bởi chính sách vĩ mơ của nhà nước. Bởi vậy, ngoài những giải pháp đối với cơng ty, nhà nước cũng cần có những biện pháp hỗ trợ giúp đỡ cơng ty tổ chức và sử dụng vốn nói chung và vốn lưu động nói riêng một cách có hiệu quả hơn, cụ thể:
Thứ nhất: Nhà Nước cần xây dựng hệ thống chỉ tiêu trung bình cho từng
ngành để các doanh nghiệp có cơ sở chính xác cho việc đánh giá vị thế của doanh nghiệp mình, tìm ra các mặt mạnh, mặt yếu để từ đó có biện pháp thích ứng.
Thứ hai: Nhà nước cần tạo môi trường thuận lợi cho hoạt động kinh
doanh, giảm bớt những thủ tục rườm rà khơng đáng có trong việc xin giấy phép đầu tư mở rộng hoạt động sản xuất kinh doanh.
Đặng thị Dịu Líp K43/11.02 80
Thứ ba: Bộ tài chính cần có chính sách hồn thuế kịp thời, trả vốn kinh
doanh cho các doanh nghiệp.Về thuế giá trị gia tăng được khấu trừ: Tuy chiếm tỷ trọng không cao trong các khoản phải thu của công ty nhưng nếu không được hồn thuế kịp thời thì gây ra sự lãng phí trong khi cơng ty vẫn phải đi vay từ bên ngồi với lãi suất cao.
Thứ tư: Chính phủ cần đẩy mạnh phát triển trị trường tài chính, đặc
biệt là thị trường tiền tệ để các doanh nghiệp có thể đa dạng hóa đầu tư cũng như lựa chọn phương pháp huy động vốn. Với một thị trường tiền tệ phát triển, các cơng ty có thể đầu tư nguồn vốn tạm thời nhàn rỗi của mình một cách có hiệu quả và đồng thời dễ dàng huy động vốn khi cần thiết.
Để nâng cao hiệu quả tổ chức quản lý và sử dụng vốn lưu động, công ty EDH cần phối hợp các biện pháp một cách linh hoạt phù hợp với tình hình thực tế của cơng ty.
Đặng thị Dịu Líp K43/11.02 81
KẾT LUẬN
Nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động là một trong những yếu tố quan trọng quyết định đến sự tồn tại và phát triển của doanh nghiệp. Nó đã và đang là vấn đề cấp bách, có ý nghĩa quan trọng đối với các doanh nghiệp trong điều kiện hiện nay. Thực tế trong những năm qua công ty cổ phần phát triển kỹ thuật cơng nghệ EDH đã có nhiều cố gắng, tích cực vươn lên trong sản xuất kinh doanh và ln làm ăn có lãi. Tuy nhiên bên cạnh những thành tích đã đạt được cơng ty vẫn cịn một số hạn chế trong công tác quản lý, sử dụng vốn nói chung và vốn lưu động nói riêng. Từ đó địi hỏi cơng ty cần phải có cách thức quản lý thích hợp để nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động.
Với thời gian thực tập khơng nhiều nhưng xuất phát từ tình hình thực tế tại cơng ty cùng với những kiến thức đã được trang bị em đã mạnh dạn đề xuất một số ý kiến nhằm giải quyết các tồn tại và nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động của công ty cổ phần phát triển kỹ thuật công nghệ EDH. Hy vọng công ty sẽ xem xét và lựa chọn các ý kiến đó trong tổ chức hoạt động kinh doanh một cách có hiệu quả.
Một lần nữa, em xin chân thành cảm ơn sự hướng dẫn nhiệt tình của thầy giáo TS. Vũ Văn Ninh – Giảng viên khoa Tài chính doanh nghiệp – Học viện Tài chính cùng tồn thể cán bộ cơng nhân viên của công ty đã giúp đỡ em trong thời gian thực tập và hoàn thành luận văn này.
Hà Nội, ngày 02 tháng 05 năm 2009 Sinh viên: Đặng Thị Dịu
Đặng thị DÞu Líp K43/11.02 82
LỜI CAM ĐOAN
Tôi xin cam đoan đây là cơng trình nghiên cứu của tơi.
Các số liệu, kết quả nêu trong luận văn là trung thực xuất phát từ tình hình thực tế của đơn vị thực tập.
Tác giả luận văn Đặng Thị Dịu
Đặng thị Dịu Líp K43/11.02 83
DANH MỤC VIẾT TẮT
1. VLĐ : Vốn lưu động
2. VLĐTX: Nguồn vốn lưu động thường xuyên 3. HTK: Hàng tồn kho 4. HH: Hàng hoá 5. NVL : Nguyên vật liệu 6. TP: Thành phẩm 7. SPDD: Sản phẩm dở dang 8. TSLĐ: Tài sản lưu động 9. TSCĐ: Tài sản cố định 10. VCSH: Vốn chủ sở hữu 11. PTPNK: Phải trả phải nộp khác
Đặng thị Dịu Líp K43/11.02 84
TÀI LIỆU THAM KHẢO
1 Giáo trình tài chính doanh nghiệp – NXB Tài chính 2007
2 Giáo trình phân tích tài chính doanh nghiệp -NXB Tài chính 2008 3 Giáo trình luật kinh tế - NXB Tài chính - 2008
4 Giáo trình kế tốn tài chính – NXB Tài chính 2008
5 Các tài liệu, báo cáo tài chính của cơng ty cổ phần phát triển kỹ thuật công nghệ EDH
6 Thời báo kinh tế, và một số báo tạp chí khác
Đặng thị DÞu Líp K43/11.02 85
PHỤ LỤC
1. Bảng 01: Kết quả hoạt động kinh doanh của công ty EDH trong 3 năm gần đây
2. Bảng 02: Cơ cấu tài sản và nguồn vốn của công ty năm 2008 3. Bảng 04: Nguồn VLĐ của công ty EDH năm 2008
4. Bảng 05: Cơ cấu VLĐ tại công ty EDH năm 2008
5. Bảng 06: Cơ cấu vốn bằng tiền của công ty EDH năm 2008 6. Bảng 07: Các chỉ tiêu về khả năng thanh tốn của cơng ty
EDH năm 2008
7. Bảng 08: Cơ cấu các khoản phải thu của công ty EDH năm 2008
8. Bảng 09: Hiệu quả quản lý khoản phải thu của công ty EDH năm 2007, năm 2008
9. Bảng 10: So sánh các khoản phải thu và các khoản phải trả của công ty EDH năm 2008
10. Bảng 11: Tình hình HTK của cơng ty EDH năm 2008
11. Bảng 12: Hiệu quả sử dụng HTK của công ty EDH năm 2008 12. Bảng 13: Hiệu quả sử dụng VLĐ của công ty EDH năm
2007, năm 2008
13. Bảng CĐKT tại ngày 31/12/2008 của công ty cổ phần phát triển kỹ thuật công nghệ EDH
14. Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh năm 2008 của công ty cổ phần phát triển kỹ thuật công nghệ EDH