Sơ đồ 1.7 : Tổ chức bộ máy kế tốn tại cơng ty Kiểm Toán Việt Nhất
4.2 QUI TRÌNH KIỂM TỐN BÁO CÁO HOẠT ĐỘNG TẠI CÔNG TY
4.2.1.1 Chuẩn bị kế hoạch kiểm tốn Cơng ty CP Thủy Sản XYZ
Đánh giá khả năng chấp nhận khách hàng
Công ty CP Thủy Sản XYZ là khách hàng cũ của Công ty KTVN. Khi nhận được thư mời kiểm tốn, vì KTVN đã có những hiểu biết về cơng ty thơng qua việc kiểm tốn các năm trước và hồ sơ kiểm tốn của đơn vị được lưu trữ tại cơng ty. KTV sẽ dùng hồ sơ thơng tin của KH từ những niên độ kiểm tốn trước xem xét lại và cập nhật những thông tin mới (nếu có thay đổi) đối với niên độ kiểm tốn hiện hành. Từ đó làm bằng chứng đưa ra có nên chấp nhận thực hiện kiểm tốn cho KH không. Các vấn đề mà Công ty TNHH KTVN đưa ra để làm điều kiện chấp nhận và duy trì mối quan hệ với KH như sau:
- Có sự thay đổi nào của Hội đồng quản trị, Ban giám đốc hay khơng ?
- Có nghi ngờ nào liên quan đến tính liêm chính của Ban giám đốc hay khơng ? - Có nghi ngờ nào về khả năng hoạt động liên tục của Công ty CP Thủy Sản XYZ ? - Có sự thay đổi về chính sách, chế độ kế toán của năm hiện hành so với năm trước khơng...
Qua tìm hiểu về DN, KTV kết luận: Cơng ty Thủy Sản XYZ khơng có thay đổi nào
làm tăng tính rủi ro khi kiểm tốn, vì thế cơng ty tiếp tục kiểm tốn khách hàng này.
Ký hợp đồng kiểm toán
Căn cứ vào một số điều kiện trên trường hợp chấp nhận và đồng ý thực hiện kiểm tốn thì đại diện của Cơng ty TNHH Kiểm toán Việt Nhất sẽ thiết lập các điều khoản thông qua sự thỏa thuận với khách hàng. Và sẽ tiến hành ký hợp đồng sau khi hai bên đã đồng ý chấp thuận các điều khoản đã cam kết.
Lựa chọn đội ngũ KTV
Vì Cơng ty CP Thủy Sản XYZ là một cơng ty lớn nên Ban Gíam đốc sẽ lựa chọn những KTV dày dạn kinh nghiệm để kiểm tốn cơng ty này, nhóm kiểm tốn sẽ gồm 5 người, 1 KTV chiu trách nhiệm kiểm soát chung, 1 trưởng đồn, 2 KTV chính và 1 trợ lý kiểm tốn.