(Nguồn: Phịng kế tốn)
Nghiệp vụ kinh tế phát sinh
- Nghiệp vụ 1:
Ngày 10/12/2016, căn cứ vào hóa đơn GTGT số 306, xuất bán cho khách hàng Nguyễn Thị Sảnh 25 bộ khung cản Vision 2014, với số tiền là 8.750.000 đồng, thuế GTGT 10%, thanh toán bằng tiền mặt.
Nợ TK 111: 9.625.000.000
Có TK 511: 8.750.000 Có TK 3331: 875.000
- Nghiệp vụ 2:
Ngày 29/12/2016, căn cứ vào hóa đơn số 317, xuất bán cho công ty TNHH phụ tùng xe máy Vũ Trụ 6.000 cái ổ bi 6301 2RS hiệu KDYD, với số tiền là 27.000.000, thuế
GTGT 10%: Nợ TK 131: 29.700.000 Có TK 511: 27.000.000 Có TK 3331: 2.700.000 Lập phiếu xuất kho Hóa đơn GTGT, phiếu thu hiếu thu Phần mềm kế toán TriSoft Nhật ký chung Sổ cái TK 511
53
Ngày 30/12/2016, nhận giấy báo có của ngân hàng TMCP Á Châu, cơng ty Vũ Trụ trả tiền mua hàng hóa đơn 317 (ngày 29/12/2016) với số tiền 29.700.000
Nợ TK 112: 29.700.000
Có TK 131: 29.700.000
Nghiệp vụ 3: Kết chuyển doanh thu bán hàng tháng 12/2016
Nợ TK 511: 867.550.000
Có TK 911: 867.550.000
Hình 4.1: Sổ cái TK 5111, tháng 12/2106
54
Căn cứ vào sổ cái tài khoản 511, tổng doanh thu bán hàng trong tháng 12/2017 là: 867.550.000
4.2.2 Kế toán doanh thu hoạt động tài chính
Chứng từ sử dụng
- Giấy báo có, phiếu thu, - Sồ chi tiết tài khoản 515, - Hóa đơn giá trị gia tăng, - Sổ cái tài khoản 515..
Nghiệp vụ kinh tế phát sinh
- Nghiệp vụ 1: Ngày 5/12/2016, được hưởng 2% chiết khấu thanh tốn trên
hóa đơn 607 do thanh tốn nhanh:
Nợ TK 331: 1.432.200
Có TK 515: 1.432.200
- Nghiệp vụ 2: Ngày 31/12/ 2016, nhận lãi ngân hàng, số tiền 402.565
Nợ TK 112: 402.565 Có TK 515: 402.565
- Nghiệp vụ 3: Ngày 31/12/2016, kết chuyển doanh thu hoạt động tài chính
Nợ TK 515: 1.834.765
55
Hình 4.2: Sổ cái TK 515, tháng 12/2016
(Nguồn: Phịng kế tốn)
Căn cứ vào sổ cái tài khoản 515, tổng doanh thu hoạt động tài chính trong tháng 12/2017 là: 1.834.765
4.2.3 Kế toán thu nhập khác
Chứng từ sử dụng:
- Hóa đơn GTGT, hóa đơn bán hàng,
- Phiếu thu,
- Sổ chi tiết TK 711,
- Sổ cái TK 711,… Nghiệp vụ kinh tế phát sinh
Trong kỳ kế tốn khơng có nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến thu nhập khác.
4.3 Kế toán các khoản giảm trừ doanh thu 4.3.1 Kế toán chiết khấu thương mại 4.3.1 Kế toán chiết khấu thương mại
Chứng từ sử dụng
- Hóa đơn giá trị gia tăng
56
- Nghiệp vụ 1: Ngày 25/12/2016, căn cứ vào hóa đơn GTGT số 315, xuất bán
1.100 cái xích 25H×82L, tổng giá trị hàng hóa 38.500.000 đồng, chiết khâu thương mại 5%, Thuế GTGT 10%
Nợ TK 5211: 1.925.000 Nợ TK 1331: 40.232.500 Có TK 515: 38.500.000 Có TK 3331: 3.657.500
- Nghiệp vụ 2: Ngày 31/12/2016, kết chuyển chiết khấu thương mại
Nợ TK 511: 1.925.000 Có TK 5211: 1.925.000
Hình 4.3: Sổ cái TK 521, tháng 12/2016
( Nguồn: Phịng kế tốn)
Căn cứ vào sổ cái TK 521 tổng các khoản giảm trừ doanh thu tháng 12/2016 là: 1,925,000
57 Chứng từ sử dụng
- Hóa đơn giá trị gia tăng,
- Hóa đơn điều chỉnh,..
Trình tự ln chuyển chứng từ