(Nguồn: Phịng kế tốn) Hóa đơn, phiếu chi Phần mềm kế toán Sổ cái TK 641 Sổ chi tiết TK 641
60 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh
-Nghiệp vụ 1: Ngày 31/12/2016, cơng ty tính lương cho nhân viên bán hàng tháng 12/2016
Nợ TK 6411: 35.692.593 Có TK 334: 35.692.5
-Nghiệp vụ 2: Ngày 31/12/2016, Trích BHXH 18%, BHYT 3%, BHTN 1% bộ phận bán
hàng cơng ty đóng
Nợ TK 6411: 5.412.000 Có TK 3383: 4.428.000
Có TK 3384: 738.000 Có TK 3386: 246.000
-Nghiệp vụ 3: Ngày 31/12/2016 trích phí cơng đồn bộ phân bán hàng tháng 12/2016
cơng ty đóng 2% dựa trên lương căn bản
Nợ TK 6418: 492.000 Có TK 3382: 492.000
-Nghiệp vụ 4: Ngày 31/12/2016 phân bổ công cụ dụng cụ bộ phận bán hàng tháng 12/2016
Nợ TK 6413: 2.675.833 Có TK 2422: 2.675.833
-Nghiệp vụ 5: Ngày 31/12/2016 trích khấu hao TSCĐ bộ phận bán hàng tháng 12/2016
61
Có TK 214: 7.538.690
-Nghiệp vụ 6: Ngày 31/12/2016 kết chuyển chi phí lương nhân viên bán hàng tháng 12/2016
Nợ TK 911: 41.104.593 Có TK 6411: 41.104.593
-Nghiệp vụ 7: 31/12/2016 kết chuyển chi phí đồ dùng tháng 12/2016 Nợ TK 911: 2.675.833
Có TK 6413: 2.675.833
-Nghiệp vụ 8: 31/12/2016 kết chuyển chi phí khấu hao TSCĐ tháng 12/2016 Nợ TK 911: 7.538.690
Có TK 6414: 7.538.690
-Nghiệp vụ 9: 31/12/2016 kết chuyển chi phí bán hàng bằng tiền khác tháng 12/2016 Nợ TK 911: 492.000
62
Hình 4.5: Sổ cái TK 641, tháng 12/2016
(Nguồn: Phịng kế tốn)
Căn cứ vào sổ cái TK 641 tổng chi phí bán hàng tháng 12/2016 là 51.811.117 4.4.3 Kế tốn chi phí quản lý doanh nghiệp
Chứng từ sử dụng:
- Hóa đơn GTGT,
- Phiếu chi,
- Bảng trích khấu hao,… Q trình ln chuyển chứng từ
63