-
12. Quỹ khen thưởng phúc lợi 322 455.630.170 480.772
13. Quỹ bình ổn giá 323 - - - 14. Giao dịch mua bán lại trái phiếu Chính phủ 324 - - -
II. Nợ dài hạn 330 - - -
1. Phải trả người bán dài hạn 331 - - - 2. Người mua trả tiền trước dài hạn 332 - - - 3. Chi phí phải trả dài hạn 333 - - - 4. Phải trả nội bộ về vốn kinh doanh 334 - - - 5. Phải trả dài hạn nội bộ 335 - - - 6. Doanh thu chưa thực hiện dài hạn 336 - - - 7. Phải trả dài hạn khác 337 - - - 8. Vay và nợ thuê tài chính dài hạn 338 - - - 9. Trái phiếu chuyển đổi 339 - - - 10. Cổ phiếu ưu đãi 340 - - - 11. Thuế thu nhập hoãn lại phải trả 341 - - -
Hồn thiện quy trình kiểm tốn khoản mục nợ phải trả nhà cung cấp tại SVC
12. Dự phòng phải trả dài hạn 342 - - - 13. Quỹ phát triển khoa học và công nghệ 343 - - - 13. Quỹ phát triển khoa học và công nghệ 343 - - -
B. Vốn chủ sở hữu 400 56.122.384.494 97.634.994.236 (41.512.609.742) (42,52) I. Vốn chủ sở hữu 410 56.122.384.494 97.634.994.236 (41.512.609.742) (42,52)
1. Vốn góp chủ sở hữu 411 24.279.990.000 24.279.990.000 - - Cổ phiếu phổ thơng có quyền biểu quyết 411a 24.279.990.000 24.279.990.000 -
- Cổ phiếu ưu đãi 411b - - - 11. Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 421 31.842.394.494 73.355.004.236 (41.512.609.742) (56,59) - LNST chưa phân phối lũy kế đến cuối kỳ trước 421a 2.679.615.011 0 2.679.615.011 100,00
- LNST chưa phân phối kỳ này 421b 29.162.779.483 73.355.004.236 (44.192.224.753) (60,24)
II. Nguồn kinh phí và quỹ khác 430 - - -
1. Nguồn kinh phí 431 - - - 2. Nguồn kinh phí đã hình thành tscđ 432 - - - 2. Nguồn kinh phí đã hình thành tscđ 432 - - -
Hồn thiện quy trình kiểm tốn khoản mục nợ phải trả nhà cung cấp tại SVC
1. Kết quả hoạt động kinh doanh
Đơn vị tính: Đồng Việt Nam
Chỉ tiêu Mã số Năm nay Năm trước
Biến động
Số tiền Tỷ lệ (%) 1. Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 01 819.512.457.815 1.050.304.070.979 (230.791.613.164) (21,97)
2. Các khoản giảm trừ doanh thu 02 - - -
3. Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ 10 819.512.457.815 1.050.304.070.979 (230.791.613.164) (21,97)
4. Giá vốn hàng bán 11 757.324.976.400 939.763.001.197 (182.438.024.797) (19,41)
5. Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp 20 62.187.481.415 110.541.069.782 (48.353.588.367) (43,74)
6. Doanh thu hoạt động tài chính 21 8.262.016.583 28.157.679.849 (19.895.663.266) (70,66)
7. Chi phí tài chính 22 20.248.179.742 28.122.359.557 (7.874.179.815) (28,00)
- Trong đó: Chi phí lãi vay 23 4.704.317.166 9.371.765.358 (4.667.448.192) (49,80)
8. Chi phí bán hàng 24 8.539.118.114 11.208.233.147 (2.669.115.033) (23,81)
9. Chi phí quản lý doanh nghiệp 25 7.573.930.640 6.281.061.630 1.292.869.010 20,58
Hồn thiện quy trình kiểm tốn khoản mục nợ phải trả nhà cung cấp tại SVC
11. Thu nhập khác 31 1.033.054.260 - 1.033.054.260 100,00
12. Chi phí khác 32 164.286.561 - 164.286.561 100,00
13. Lợi nhuận khác 40 868.767.699 - 868.767.699 100,00
14. Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 50 34.957.037.201 93.087.095.297 (58.130.058.096) (62,45)
15. Chi phí thuế TNDN hiện hành 51 5.794.257.718 20.529.913.748 (14.735.656.030) (71,78)
16. Chi phí thuế TNDN hỗn lại 52 - - -
17. Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp 60 29.162.779.483 72.557.181.549 (43.394.402.066) (59,81)
18. Lãi cơ bản trên cổ phiếu (*) 70 - - -
Hồn thiện quy trình kiểm tốn khoản mục nợ phải trả nhà cung cấp tại SVC
Phụ lục 03: C210– KIỂM TRA KIỂM SỐT CHU TRÌNH MUA HÀNG- PHẢI TRẢ-TRẢ TIỀN
CÔNG TY Tên khách hàng:
Ngày kết thúc kỳ kế toán: Nội dung: KIỂM TRA KSNB ĐỐI VỚI CHU TRÌNH MUA HÀNG, PHẢI TRẢ, TRẢ TIỀN
Tên Ngày
Người thực hiện Phúc Hậu 01/03/2016 Người soát xét 1
Người soát xét 2
KTV sẽ thực hiện thử nghiệm kiểm soát để đánh giá tính hữu hiệu của
hoạt động kiểm soát trong các tình huống sau (Chọn một trong các tình
huống phù hợp với chu trình này)
Khi KTV kì vọng rằng các kiểm soát về mua hàng, phải trả và trả tiền hoạt động có hiệu quả.
Chỉ thực hiện các thử nghiệm cơ bản không cung cấp đầy đủ bằng chứng về chu trình mua hàng, phải trả và trả tiền.
Việc thực hiện thử nghiệm kiểm sốt có hiệu quả hơn việc thực hiện thử nghiệm cơ bản.
ĐÁNH GIÁ TÍNH HOẠT ĐỘNG HỮU HIỆU CỦA CÁC THỦ TỤC KSNB CỦA CHU TRÌNH MUA HÀNG, PHẢI TRẢ VÀ TRẢ TIỀN
Mục tiêu kiểm sốt Kiểm sốt chính Ký hiệu Tần suất Thủ tục kiểm tra KSNB Tham chiếu (1) (2) (3) (4) (5) (6) (1): “Tính có thật”: Các khoản mua hàng hóa, dịch vụ, phải trả nhà cung cấp là có thật Đề nghị mua hàng phải được [cấp có thẩm quyền] phê duyệt trước khi thực hiện
KS1 Mỗi giao dịch
Chọn mẫu ngẫu nhiên 20 giao dịch mua hàng hóa, dịch vụ trong kỳ. Kiểm tra xem có Đề nghị mua hàng được phê duyệt trước khi thực hiện hay không
C220 Đánh giá năng lực, uy tín của nhà cung cấp trước khi đặt hàng/ký kết hợp đồng KS2 Từ danh sách các nhà cung cấp, chọn 3 đối tượng để xem xét đơn vị có thực hiện đánh giá năng lực, uy tín… của nhà cung cấp không và hồ sơ lưu lại là gì.
C230
Hồn thiện quy trình kiểm tốn khoản mục nợ phải trả nhà cung cấp tại SVC Mục tiêu kiểm sốt Kiểm sốt chính Ký hiệu Tần suất Thủ tục kiểm tra KSNB Tham chiếu (1) (2) (3) (4) (5) (6) nhận HTK khi có Đơn đặt hàng, Phiếu nhập kho, Phiếu yêu cầu nhập kho, hóa đơn hợp lệ.
giao
dịch đã chọn ở bước (1): Kiểm tra, đối chiếu với Đơn đặt hàng, hợp đồng, hóa đơn, Phiếu nhập kho.
[Định kỳ] tổ chức kiểm kê, đối chiếu số lượng thực tế với sổ kế toán. KS4 Hàng tháng/ Quý/ …
Mượn các tài liệu tổng hợp kết quả kiểm kê của đơn vị, phỏng vấn những người tham gia quá trình này. Xem xét việc xử lý kết quả sau kiểm kê.
Tham gia chứng kiến kiểm kê tại ngày kết thúc kỳ kế tốn. C240 C250 (2): “Tính đầy đủ”: Các khoản mua hàng hóa, dịch vụ và phải trả nhà cung cấp được ghi nhận đầy đủ.
[Trong 2 ngày], hóa đơn mua hàng, Phiếu nhập kho phải được chuyển về Phòng kế toán để ghi sổ.
KS5 Căn cứ các giao dịch đã chọn ở bước (1): Kiểm tra, đối chiếu ngày trên hóa đơn, Phiếu nhập kho với ngày hạch toán trên Sổ kế toán.
C220
[Hàng tháng] kế toán HTK đối chiếu với Báo cáo mua hàng của bộ phận mua hàng
KS6 Hàng tháng
Chọn 3 tháng trong năm để mượn Biên bản đối chiếu 2 bộ phận. Đối chiếu số liệu và xem xét việc xử lý chênh lệch (nếu có) C260 (3): “Tính chính xác”: Các khoản mua hàng hóa, dịch vụ và phải trả nhà cung cấp được ghi nhận chính xác, đúng đối tượng
Kiểm tra hóa đơn (loại hàng hóa, dịch vụ, số lượng, đơn giá…), đối chiếu với hợp đồng, đơn đặt hàng, phiếu nhập kho… KS7 Mỗi giao dịch Căn cứ các giao dịch đã chọn ở bước (1): Kiểm tra, đối chiếu các thông tin về loại hàng hóa, dịch vụ, số lượng, đơn giá…giữa hóa đơn, hợp đồng, đơn đặt hàng, phiếu nhập kho
C220
[Hàng tháng] đối chiếu số liệu nợ phải trả giữa phòng kế tốn với phịng mua hàng KS8 Hàng tháng Chọn 3 tháng trong năm để mượn Biên bản đối chiếu 2 bộ phận. Đối chiếu số liệu và xem xét việc xử lý chênh lệch (nếu có)
C270
Hồn thiện quy trình kiểm tốn khoản mục nợ phải trả nhà cung cấp tại SVC
Mục tiêu
kiểm sốt Kiểm sốt chính
Ký hiệu Tần suất Thủ tục kiểm tra KSNB Tham chiếu (1) (2) (3) (4) (5) (6)
hiện đối chiếu nợ phải trả với từng nhà cung cấp.
quý để mượn Biên bản đối chiếu công nợ với Nhà cung cấp. Đối chiếu số liệu với sổ kế toán. Xem xét việc xử lý các chênh lệch (nếu có).
Việc chuyển tiền thanh toán phải căn cứ vào Đề nghị thanh toán của nhà cung cấp và đối chiếu với hóa đơn mua hàng hóa, dịch vụ KS10 Mỗi giao dịch Chọn 20 nghiệp vụ thanh toán tiền hành để kiểm tra đến đề nghị thanh tốn và đối chiếu hóa đơn
C290
KẾT LUẬN
KTV tin tưởng vào KSNB của chu trình có thể ngăn ngừa/phát hiện
kịp thời các sai sót trọng yếu
Thực hiện TNCB ở cấp độ: TRUNG BÌNH Thực hiện TNCB ở cấp độ: THẤP
KTV khơng tin tưởng vào KSNB của chu trình có thể ngăn ngừa/phát
hiện kịp thời các sai sót trọng yếu
Thực hiện TNCB ở cấp độ: CAO
Các khiếm khuyết trong KSNB cần nêu trong Thư quản lý (Tham
Hoàn thiện quy trình kiểm tốn khoản mục nợ phải trả nhà cung cấp tại SVC
Phụ lục 04: BẢNG TỔNG HỢP SỐ DƯ THEO NHÀ CUNG CẤP
STT Tên đơn vị Đầu kỳ Phát sinh Cuối kỳ Ghi
chú Nợ Có Nợ Có Nợ Có 1 CTY TNHH HẢI SẢN THÀNH THẾ 0 1.336.612.380 1.336.612.380 0 2 CTY TNHH MTV HẢI SẢN PHÚ QUỐC 0 44.930.134 44.930.134 0 3 ĐỒNG HỒ 7 LỘC SƠN - TRẮNG 0 6.076.000 6.076.000 0
4 CTY TNHH BẢO HỘ LAO
ĐỘNG NA NA 0 5.929.980 5.929.980 0
5 CTY TNHH CÂN ĐIỆN TỬ
BÌNH AN 0 6.252.400 6.252.400 0 6 DNTN MÁY VÀ THIẾT BỊ CHÂU 0 341.187.000 341.187.000 0 7 CTY TNHH TM DV KỸ THUẬT 0 70.743.750 70.743.750 0 8 CTY TNHH KỸ THUẬT ĐIỆN E&A 0 66.436.598 66.436.598 0 9 DNTN ANH KHANG 0 8.648.690 8.648.690 0 10 CTY TNHH A&B 0 6.938.400 6.938.400 0 11 CTY TNHH ÁNH SAO 0 14.229.600 14.229.600 0 12 CTY TNHH ÁNH PHÁT 117.600.000 347.730.558 465.330.558 0 13 CTY TNHH AN TRƯỜNG 0 1.277.430 1.277.430 0 14 CTY TNHH THIẾT BỊ ĐIỆN QUANG ÁNH 0 91.647.115 91.647.115 0
Hồn thiện quy trình kiểm tốn khoản mục nợ phải trả nhà cung cấp tại SVC
15 CTY TNHH VIỆT MỸ 0 14.629.455 14.629.455 0
16 CTY TNHH VÂN ANH 0 7.869.400 7.869.400 0
17 CTY TNHH ÂU MỸ 0 162.975.504 162.975.504 0 18 DNTN BẢY ĐÔ 0 36.312.485.860 36.312.485.860 0 19 CTY TNHH THÁI BÌNH DƯƠNG 0 27.440.000 27.440.000 0 20 CTY CP TẬP ĐOÀN LỘC TRỜI 0 1.079.241.931 1.079.241.931 0
21 CTY BẢO HIỂM BIDV 0 523.899.337 523.899.337 0
22 CTY TNHH SX - TM BẢO 0 473.406.179 473.406.179 0
23 CTY TNHH BGR 14.707.840 14.707.840 0 0
24 CỬA HÀNG VẬT TƯ
NGÀNH ẢNH TÀI 0 686.000 686.000 0
25 CTY TNHH ANH KHÁNH 0 117.225.235.848 117.225.235.848 0
26 CTY TNHH VIỆT BIỂN 0 5.904.500 5.904.500 0
27 TRUNG TÂM DV PHÂN TÍCH THÍ NGHIỆM 0 137.197.060 137.197.060 0
28 CTY CP THUỶ SẢN CÔ
CHIẾN 0 4.939.200 4.939.200 0
29 CTY TNHH TM KỸ
THUẬT VƯƠN CAO 0 31.309.232.173 36.472.503.367 5.163.271.194
30 CTY TNHH CÔNG NGHỆ 0 91.845.600 91.845.600 0 31 CTY TNHH NGUYỄN CHƯƠNG 69.580.000 162.729.000 232.309.000 0 32 CTY TNHH MTV PP SG CO.OP 0 107.401.140 107.401.140 0 33 CTY TNHH MTV CO.OPMART 10.801.461 10.801.461 0 0
Hồn thiện quy trình kiểm tốn khoản mục nợ phải trả nhà cung cấp tại SVC
MỚI
35 CTY TNHH AAA 0 93.296.000 93.296.000 0
36 CTY TNHH MTV THIÊN
ÂN 0 7.330.400 7.330.400 0
37 CTY TNHH NGUYÊN HẢI 0 8.947.400 8.947.400 0
38 CTY TNHH SX TM - DV ANH ĐÀO 1.487.914.361 7.801.971.569 6.714.211.993 400.154.785
39 CTY TNHH TM - DV PHÚ SĨ 0 17.248.000 17.248.000 0 40 CTY TNHH TM ĐIỆN 0 17.587.570 17.587.570 0 41 DNTN ANH TÀI 0 1.142.680 1.142.680 0 42 CTY TNHH THẠNH MỸ 4.508.000 20.291.308 24.799.308 0 43 CTY TNHH NHÀ NÀNG 0 35.574.000 35.574.000 0 44 CTY TNHH ÂU VỮNG 0 100.088.096 100.088.096 0 45 DNTN PHÚ CƯỜNG 0 7.118.595 7.118.595 0 46 DNTN HY VỌNG 0 24.545.470 24.545.470 0 47 CTY TNHH PHÁT 0 24.295.993 24.295.993 0 48 CTY TNHH TRIỂN 0 59.830.243 59.830.243 0
49 CTY TNHH LIÊN ANH
ANH 361.586.484 4.655.944.228 4.294.357.744 0
50 ĐIỆN LỰC BÌNH THUỶ 0 265.990.355 265.990.355 0
51 CTY SX -TM ĐĂNG KHOA 0 56.320.600 56.320.600 0
52 CTY TNHH IN ẤN BAO BÌ PHÚC 0 43.806.147 43.806.147 0 53 NHỰA HOA SỨ 0 59.397.800 59.397.800 0 54 CTY TNHH KỸ THUẬT MỸ 0 53.462.602 187.143.765 133.681.163 55 CTY TNHH THÀNH ĐẠT 0 13.285.121 13.285.121 0 56 CTY TNHH TẦM NHÌN 0 27.404.174 27.404.174 0
Hồn thiện quy trình kiểm tốn khoản mục nợ phải trả nhà cung cấp tại SVC
57 CTY TNHH MTV KAWA 331.918.128 1.367.813.503 1.699.731.631 0
58 CTY CP VƯƠN XA 0 79.480.509 79.480.509 0
59 TIỆM BÁNH THU TRANG 0 5.625.200 5.625.200 0
60 DNTN TRIỀU CƯỜNG 0 25.029.004 25.029.004 0
61 CTY CP THIẾT BỊ KỸ
THUẬT THÀNH 0 20.923.000 20.923.000 0
62 CTY TNHH TM VIỆT ĐAN 254.800.000 705.266.800 960.066.800 0
63 CTY CP FTE 32.340.000 77.292.600 109.632.600 0
64 CTY CP GIẤY CÔNG 0 29.687.378.041 29.687.378.041 0
65 CỬA HÀNG BÙ LON - ỐC VÍT HẢI 0 1.764.000 1.764.000 0 66 CTY TNHH ĐOÀN KẾT 0 16.814.213 33.628.426 16.814.213 67 DNTN AN KHÁNH 0 39.452.960.540 39.452.960.540 0 68 CTY CP TM VÀ BAO BÌ SG 0 350.497.000 350.497.000 0 69 DNTN TM QUÂN 0 6.474.234 6.474.234 0 70 CTY TNHH TP XK NAM HẢI 27.686.506.669 145.476.151.384 121.065.795.470 3.276.150.755 71 DNTN HẢI SẢN PHÚ LỘC 0 39.099.313.977 39.099.313.977 0 72 CTY TNHH SX - TM HƯNG TÂN 662.214.052 2.648.480.225 2.167.817.144 181.550.971
73 CTY TNHH XÂY DƯNG
PHƯỚC HƯNG 0 638.636.600 138.111.400 500.525.200 74 CABINPLANT A/U 0 145.349.151 145.349.151 0 75 COMNATO HOLDINGS CO., LTD 0 264.369.411 264.369.411 0 76 ECOLAB LTD 0 108.880.078 108.880.078 0 77 FURUKAWA MFG.CO., LTD 25.341.052 586.518.240 611.859.292 0
Hồn thiện quy trình kiểm tốn khoản mục nợ phải trả nhà cung cấp tại SVC
78 GINTER ASIA PACIFIC
PTE.LTD. 0 299.654.721 299.654.721 0
79 LANGTRAM
MACHINERY INC 0 133.598.294 133.598.294 0
80 TH FOODS SINGAPORE
PTE. LTD. 18.192.116.195 80.301.824.058 89.912.229.523 27.802.521.660
81 KIGAWA KOGYO CO.,
LTD 0 462.920.569 462.920.569 0
TỔNG CỘNG 836.087.180 48.415.847.062 545.381.130.634 534.274.990.293 500.525.200 36.974.144.741
Hồn thiện quy trình kiểm tốn khoản mục nợ phải trả nhà cung cấp tại SVC
Phụ lục 05: THƯ XÁC NHẬN CÔNG NỢ
CÔNG TY TNHH HẢI SẢN ABC CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập – Tự do – Hạnh phúc
Cần Thơ, ngày 05 tháng 01 năm 2016 Người nhận:
Công ty: CTY TNHH XD PHƯỚC HƯNG
Địa chỉ: 32 Nguyễn Huệ, huyện Cái Nước , tỉnh Cà Mau Fax
Kính thưa Quý vị,
Về việc: xác nhận số dư nợ cho mục đích kiểm tốn
“Cơng ty TNHH Kiểm tốn Sao Việt”, đang thực hiện kiểm tốn Báo cáo tài chính cho năm tài chính kết thúc ngày 31/12/2015 của Cơng ty chúng tơi. Báo cáo tài chính của chúng tơi đã phản ánh số dư liên quan đến tài khoản của Quý vị tại ngày 31/12/2015 như sau:
Số tiền Quý vị phải trả chúng tôi : 500.525.200 VND Số tiền chúng tôi phải trả Quý vị : 0
Nhằm mục đích kiểm tốn Báo cáo tài chính của chúng tơi, rất mong Q vị xác nhận tính đúng đắn của số dư nêu trên và gửi thư xác nhận này trực tiếp
đến kiểm tốn viên của chúng tơi theo địa chỉ sau:
CƠNG TY TNHH KIỂM TỐN SAO VIỆT, CHI NHÁNH CẦN THƠ Địa chỉ : Lô 66, đường số 11, KDC Công ty Xây dựng Cần Thơ, P.
Thường Thạnh, Q. Cái Răng, Tp Cần Thơ. Người nhận : Từ Phúc Hậu
Điện thoại : 0710. 3 765 999 Fax : 0710. 3 765 766
Lưu ý: Tất cả các xác nhận qua fax phải có bản chính/ hoặc xác nhận bản gốc được gửi bằng đường bưu điện theo sau.
Nếu không đồng ý với số dư nêu trên, xin Quý vị cung cấp đầy đủ chi tiết của sự khác biệt cho kiểm tốn viên của chúng tơi.
Xin cảm ơn sự hợp tác của Quý vị. Kính thư
LÊ THỊ MAI
Xác nhận của CÔNG TY TNHH XD PHƯỚC HƯNG
Chúng tôi xác nhận các số dư nêu trên là Đúng
Chữ ký:
Đóng dấu (nếu có)
Chúng tơi xác nhận các số dư nêu trên là
Không đúng
Chi tiết về các khoản chênh lệch như sau:
(đính kèm bảng chi tiết nếu khơng đủ chỗ trống để trình bày chi tiết):
Hồn thiện quy trình kiểm tốn khoản mục nợ phải trả nhà cung cấp tại SVC
CÔNG TY TNHH HẢI SẢN ABC CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập – Tự do – Hạnh phúc
Cần Thơ, ngày 05 tháng 01 năm
2016
Người nhận:
Công ty: CTY TNHH SX TM - DV ANH ĐÀO
Địa chỉ: Lô 7A - KCN Bình Tân, Q. Bình Thủy, Tp. Cần Thơ Fax
Kính thưa Quý vị,
Về việc: xác nhận số dư nợ cho mục đích kiểm tốn
“Cơng ty TNHH Kiểm toán Sao Việt”, đang thực hiện kiểm tốn Báo cáo tài chính cho năm tài chính kết thúc ngày 31/12/2015 của Cơng ty chúng tơi. Báo cáo tài chính của chúng tơi đã phản ánh số dư liên quan đến tài khoản của Quý vị tại ngày 31/12/2015 như sau:
Số tiền Quý vị phải trả chúng tôi : 0
Số tiền chúng tôi phải trả Quý vị : 400.154.786 VND
Nhằm mục đích kiểm tốn Báo cáo tài chính của chúng tơi, rất mong Q vị xác nhận tính đúng đắn của số dư nêu trên và gửi thư xác nhận này trực tiếp
đến kiểm tốn viên của chúng tơi theo địa chỉ sau:
CƠNG TY TNHH KIỂM TỐN SAO VIỆT, CHI NHÁNH CẦN THƠ