4.5.2. Thủ tục xuất kho nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ tại công ty
Khi xuất kho nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ phục vụ sản xuất, doanh nghiệp sử dụng các chứng từ sau: Phiếu đề nghị xuất vật tƣ, dụng cụ, phiếu xuất kho.
Giống nhƣ các đơn vị Sản xuất kinh doanh khác thì khi xuất kho với nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ cho sản xuất hay bất kỳ một mục đích gì để phản ánh kịp thời, tính tốn và bổ sung ch nh xác cho đối tƣợng nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ phải thực hiện đầy đủ các thủ tục chứng từ đúng quy cách.
Khi các phòng ban, phân xƣởng sản xuất có nhu cầu xuất ngun vật liệu, cơng cụ dụng cụ, ngƣời phụ trách bộ phận sử dụng sẽ lập phiếu đề nghị xuất vật tƣ, dụng cụ.
Khi đó đề nghị xuất ngun vật liệu, cơng cụ dụng cụ đƣợc chuyển lên phòng ĐHSX, xét thấy nhu cầu hợp lý và tại kho còn lại nguyên vật liệu, cơng cụ dụng cụ đó, Phịng ĐHSX lập phiếu xuất kho cho phép lĩnh nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ.
Phiếu xuất kho đƣợc lập thành 3 liên: Liên 1: Lƣu tại phòng điều hành sản xuất
Liên 2: Giao cho ngƣời lĩnh nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ. Liên 3: Giao cho thủ kho làm căn cứ xuất kho và ghi thẻ kho.
Phiếu xuất kho do phòng ĐHSX khi lập chỉ phản ánh về mặt số lƣợng nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ xuất kho. Thủ kho khi nhận đƣợc phiếu xuất kho tiến hành xuất nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ, dựa vào phiếu xuất kho để lên thẻ kho.
Sơ đồ 4.2. Quy trình xuất NVL, CCDC
.
Theo ví dụ 3: Xuất kho nguyên vật liệu
Căn cứ vào phiếu đề nghị xuất vật tƣ, lập phiếu xuất kho số XK00064 ngày 10 tháng 12 năm 2016. Xuất kho 6.495,77 kg Thép tấm dùng cho sản xuất sản phẩm.
Theo ví dụ 4: Xuất kho cơng cụ dụng cụ
Ngày 17 tháng 12 năm 2016, xuất 2 cái máy mài makita để phục vụ sản xuất sản phẩm.
Nhu cầu sử dụng NVL,
CCDC
Giấy đề nghị Ban giám
đốc Xem xét Ký duyệt Phiếu xuất kho Nhà máy SX
Biểu mẫu 4.7. Phiếu đề nghị xuất vật tƣ
Công Ty TNHH Thƣơng Mại Sản Xuất Mây Tre Lá Trƣờng Hải 101/17/19 Gò Dầu, P. Tân Quý, Q. Tân Phú, Tp. HCM
PHIẾU ĐỀ NGHỊ XUẤT VẬT TƢ
Ngày 07 tháng 12 năm 2016
- Ngƣời đề nghị: Trần Quang Lễ
- Ban/Phòng/Đơn vị: Phân xƣởng sản xuất - Lý do xuất kho: Xuất vật tƣ cho sản xuất
STT
Tên, nhãn hiệu, quy cách, phẩm chất vật tƣ, dụng cụ, sản phẩm, hàng hóa Mã số Đơn vị tính Số lƣợng Ghi chú A B C D 1 2 1 Thép tấm NVLC THEP TAM Kg 6.495,77 Cộng
Giám đốc Kế toán trƣởng Ngƣời lập Ngƣời đề nghị
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Biểu mẫu 4.8. Phiếu đề nghị xuất dụng cụ
Công Ty TNHH Thƣơng Mại Sản Xuất Mây Tre Lá Trƣờng Hải 101/17/19 Gò Dầu, P. Tân Quý, Q. Tân Phú, Tp. HCM
PHIẾU ĐỀ NGHỊ XUẤT DỤNG CỤ
Ngày 14 tháng 12 năm 2016
- Ngƣời đề nghị: Trần Quang Lễ
- Ban/Phòng/Đơn vị: Phân xƣởng sản xuất
- Lý do xuất kho: Xuất công cụ dụng cụ cho sản xuất
STT
Tên, nhãn hiệu, quy cách, phẩm chất vật tƣ, dụng cụ, sản phẩm,
hàng hóa
Mã số Đơn vị tính Số lƣợng Ghi chú
A B C D 1 2
1 Máy mài makita CCDC MAY MAI Cái 2
Cộng
Giám đốc Kế toán trƣởng Ngƣời lập Ngƣời đề nghị
Biểu mẫu 4.9. Phiếu xuất kho
Công ty TNHH Thƣơng mại Sản Xuất Mây Tre Lá Trƣờng Hải
101/17/19 Gò Dầu, P. Tân Quý, Q. Tân Phú, Tp. HCM
Mẫu số: 02-VT
(Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC
Ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính)
PHIẾU XUẤT KHO
Ngày 10 tháng 12 năm 2016 Nợ: TK 621 Số : XK00064 Có: TK 152 - Họ và tên ngƣời nhận hàng: Trần Quang Lễ
- Địa chỉ (bộ phận): Phân xƣởng sản xuất - Lý do xuất kho: Xuất vật tƣ cho sản xuất
- Nhập tại kho: Vật tƣ Địa điểm: ................
STT
Tên, nhãn hiệu, quy cách, phẩm chất vật
tƣ, dụng cụ sản
phẩm, hàng hóa
Mã số ĐVT
Số lƣợng
Đơn giá Thành tiền Theo chứng từ Thực nhập A B C D 1 2 3 4 1 Thép tấm NVLC THEP TAM Kg 6.495,77 6.495,77 Cộng 6.495,77 Tổng số tiền(viết bằng chữ) : ..................................................................................................... Số chứng từ gốc kèm theo: Ngày 10 tháng 12 năm 2016
Ngƣời lập phiếu Ngƣời giao hàng Thủ kho Kế toán trƣởng
Biểu mẫu 4.10. Phiếu nhập kho
Công ty TNHH Thƣơng mại Sản Xuất Mây Tre Lá Trƣờng Hải
101/17/19 Gò Dầu, P. Tân Quý, Q. Tân Phú, Tp. HCM
Mẫu số: 02-VT
(Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC
Ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính)
PHIẾU XUẤT KHO
Ngày 17 tháng 12 năm 2016 Nợ: TK 621 Số : XK00066 Có: TK 1531 - Họ và tên ngƣời nhận hàng: Trần Quang Lễ
- Địa chỉ (bộ phận): Phân xƣởng sản xuất
- Lý do xuất kho: Xuất công cụ dụng cụ cho sản xuất
- Nhập tại kho: Công cụ dụng cụ Địa điểm: ................
STT
Tên, nhãn hiệu, quy cách, phẩm chất vật
tƣ, dụng cụ sản
phẩm, hàng hóa
Mã số ĐVT
Số lƣợng
Đơn giá Thành tiền Theo
chứng từ
Thực nhập
A B C D 1 2 3 4
1 Máy mài makita CCDC
MAY MAI Cái 02 02 Cộng 02 Tổng số tiền(viết bằng chữ) : ..................................................................................................... Số chứng từ gốc kèm theo: Ngày 17 tháng 12 năm 2016
Ngƣời lập phiếu Ngƣời giao hàng Thủ kho Kế toán trƣởng
Dựa vào phiếu xuất kho, kế toán vật tƣ tiến hành phản ánh số lƣợng xuất lên phiếu xuất kho trên máy vi tính
Ngƣời nhận: NV00020 Chƣơng trình tự động hiện lên tên nhân viên, bộ phận Trần Quang Lễ
Lý do xuất: Xuất vật tƣ cho sản xuất
Số phiếu xuất: Dựa trên phiếu xuất kho do phòng ĐHSX lập, số phiếu xuất này là XK00064
Kế toán nhập mã nguyên vật liệu thì chƣơng trình cài đặt sẵn tự động lên tên nguyên vật liệu là thép tấm, thuộc kho vật tƣ (KHOVT)
Hạch toán mặc định trên máy vi tính
Nợ TK 621: 59.358.476 đ Có TK 152: 59.358.476 đ
Cuối tháng, kế tốn tiến hành tính giá trung bình vật tƣ trên máy vi t nh theo chƣơng trình đã cài sẵn
Đƣờng dẫn: Nghiệp vụ/ Kho/ Tính giá xuất kho
Theo ví dụ 3: Sau khi thực hiện thao tác trên, giá thép tấm xuất kho trong kỳ sẽ tự