Biểu mẫu 4 .11 Thẻ kho
Biểu mẫu 4.15 Bảng tổng hợp nhập, xuất, tồn
Công ty TNHH Thƣơng mại Sản Xuất Mây Tre Lá Trƣờng Hải
101/17/19 Gò Dầu, P. Tân Quý, Q. Tân Phú, Tp. HCM
BẢNG TỔNG HỢP NHẬP XUẤT TỒN
Quý 4 năm 2016 Đơn vị t nh: Đồng
Ngày 31 tháng 12 năm 2016
Ngƣời lập báo cáo Kế toán trƣởng Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)
Mã hàng Tên hàng ĐVT Tồn đầu kỳ Nhập trong kỳ Xuất trong kỳ Tồn cuối kỳ
Số lƣợng Thành tiền Số lƣợng Thành tiền Số lƣợng Thành tiền Số lƣợng Thành tiền Tên kho: Công cụ dụng cụ
CCDC MAY MAI Mái mài makita Cái 2 1.600.000 2 1.600.000
… … … … … … … …. …. …. ….. Cộng nhóm: Cơng cụ dụng cụ 12 3.750.000 2 1.600.000 10 2.150.000 Tên kho: Vật tƣ NVLC THEP TAM Thép tấm Kg 583,27 6.057.613 6.573,50 59.341.111 6.495,77 59.358.476 661,00 6.040.248 … … … … … … … …. …. …. ….. Cộng nhóm : Vật tƣ 12.254,90 155.508.093 124.692,35 1.616.075.390 108.499,25 1.393.984.661 20.448,00 377.598.822 Tổng Cộng 12.254,90 155.508.093 146.031,35 3.290.659.823 129.826,25 3.066.819.094 28.460,00 379.348.822
4.6. Thực trạng kế toán tổng hợp nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ tại công ty
TNHH Thƣơng Mại Sản Xuất Mây Tre Lá Trƣờng Hải
Công ty Thƣơng Mại Sản Xuất Mây Tre Lá Trƣờng Hải đang áp dụng phƣơng pháp kế toán hàng tồn kho là kê khai thƣờng xuyên để nắm bắt, quản lý hàng tồn kho thƣờng xuyên, liên tục, góp phần điều chỉnh nhanh chóng kịp thời tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh của cơng ty.
4.6.1. Tài khoản sử dụng
Kế tốn tổng hợp nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ theo phƣơng pháp kê khai thƣờng xuyên nên sử dụng TK 152 ”Nguyên liệu, vật liệu” , TK 153 “Công cụ dụng cụ” và TK 621 ”Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp”, TK 627 ”Chi ph sản xuất chung” để phản ánh tình hình nhập xuất nguyên liệu, vật liệu và cơng cụ dụng cụ.
Ngồi ra kế tốn cịn sử dụng các tài khoản liên quan khác: TK111 “Tiền mặt”, TK 112 “Tiền gửi ngân hàng”, TK 331 “Phải trả cho ngƣời bán”. Phƣơng pháp này, kế toán theo dõi và phản ánh thƣờng xuyên, liên tục, có hệ thống tình hình nhập xuất tồn ngun vật liệu, cơng cụ dụng cụ.
4.6.2. Quy trình hạch tốn kế tốn tổng hợp ngun vật liệu, cơng cụ dụng cụ
Cùng với việc hạch toán chi tiết nhập, xuất ngun vật liệu, cơng cụ dụng cụ thì hằng này kế toán cũng phải tiến hành hạch toán tổng hợp nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ. Đây là công việc cần thiết quan trọng bởi vì qua đây kế tốn mới có thể phản ánh đƣợc giá trị của nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ, từ đó nắm bắt đƣợc sự luân chuyển của từng loại theo chỉ tiêu giá trị.
Sau khi nhận đƣợc chứng từ nhập, xuất nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ và phân loại chứng từ. Căn cứ vào các chứng từ, kế toán vật tƣ tiến hành đối chiếu, kiểm tra, định khoản rồi đƣa dữ liệu vào máy. Khi kế toán vật tƣ nhập dữ liệu lên máy vi tính thì các dữ liệu đó cũng theo phần mềm cài sẵn chuyển sang sổ nhật ký chung.
Đƣờng dẫn sổ nhật ký chung: Chọn Báo cáo/ Tổng hợp/Sổ nhật ký chung
Cuối quý, sau khi kiểm tra đối chiếu số liệu hợp lý, kế toán chạy phần mềm và in ra. Đƣờng dẫn sổ cái: Chọn Báo cáo/ Tổng hợp/ S03b-DN: Sổ cái
Công ty TNHH Thƣơng mại Sản Xuất Mây Tre Lá Trƣờng Hải Mẫu số: S03a-DN
101/17/19 Gò Dầu, P. Tân Quý, Q. Tân Phú, Tp. HCM (Ban hành theo thông tư số 200/2014/TT-BTC
Ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính)
SỔ NHẬT KÝ CHUNG
Quý 4 năm 2016
Ngày hạch toán
Ngày
chứng từ Số chứng từ Diễn giải khoản Tài TK đối ứng
Phát sinh Nợ Phát sinh Có .... .... ... ... ... ... ... ... 01/10/2016 01/10/2016 NK00146 Thép tấm 152 1111 4.033.636 0 01/10/2016 01/10/2016 PC0148 Thép tấm 1111 152 0 4.033.636 01/10/2016 01/10/2016 PC0148 Thuế GTGT - Thép tấm 1331 1111 403.364 0 01/10/2016 01/10/2016 PC0148 Thuế GTGT - Thép tấm 1111 1331 0 403.364 .... .... ... ... ... ... ... ... 07/11/2016 07/11/2016 NK00166 Thép tấm 152 1111 17.795.454 0 07/11/2016 07/11/2016 PC0162 Thép tấm 1111 152 0 17.795.454 07/11/2016 07/11/2016 PC0162 Thuế GTGT - Thép tấm 1331 1111 1,779,545 0 07/11/2016 07/11/2016 PC0162 Thuế GTGT - Thép tấm 1111 1331 0 1.779.545 .... .... ... ... ... ... ... ... 12/11/2016 12/11/2016 NK00170 Thép tấm 152 1111 18.090.765 0 12/11/2016 12/11/2016 PC0165 Thép tấm 1111 152 0 18.090.765 12/11/2016 12/11/2016 PC0165 Thuế GTGT - Thép tấm 1331 1111 1.809.077 0 12/11/2016 12/11/2016 PC0165 Thuế GTGT - Thép tấm 1111 1331 0 1.809.077 .... .... ... ... ... ... ... ...