CHƯƠNG 1 : GIỚI THIỆU
3.5. Giới thiệu về bộ phận kiểm tốn của cơng ty
3.5.1. Cơ cấu tổ chức bộ máy chi nhánh
Sơ đồ 3.2. Sơ đồ tổ chức bộ máy chi nhánh
3.5.2. Cơ cấu tổ chức phịng kiểm tốn.
Sơ đồ 3.3. Sơ đồ tổ chức phịng kiểm tốn
(Nguồn: Giấy tờ làm việc - Phịng Kiểm tốn - Cơng ty TNHH Kiểm tốn Sao Việt)
3.5.3. Chức năng và nhiệm vụ của từng chức danh
Trưởng phịng kiểm tốn:
Lãnh đạo phịng kiểm tốn trên các lĩnh vực
_ Về lĩnh vực chuyên môn, nghiệp vụ:
+ Đào tạo, huấn luyện, cập nhật chun mơn nghiệp vụ kiểm tốn, kế tốn, tài chính, luật, chính sách thuế cho các cán bộ, nhân viên trong nhóm kiểm tốn.
+ Hướng dẫn và kiểm tra thực hành kiểm tốn tại các cơng ty khách hàng, đảm bảo các nhóm kiểm tốn thực hiện nghiêm túc các quy định trong chương trình kiểm tốn do Hiệp hội kiểm toán viên hành nghề Việt Nam (VACPA) quy định. Trong nhiều trường hợp như: kiểm toán khách hàng lớn, kiểm tốn cơng ty niêm yết sàn chứng khoán, kiểm toán cơng ty đại chúng thì trưởng phịng kiểm tốn tham gia trực tiếp lãnh đạo nhóm kiểm tốn.
+ Sốt xét hồ sơ kiểm tốn của các nhóm kiểm tốn. Trình BGĐ cơng ty phê duyệt và ký Báo cáo kiểm toán
+ Kiểm soát chất lượng hoạt động kiểm tốn của các nhóm kiểm tốn.
_ Về lĩnh vực kinh doanh:
+ Tìm kiếm, khảo sát và đánh giá các khách hàng, trình BGĐ ký kết các hợp đồng kiểm tốn.
+ Lập kế hoạch kiểm tốn và phân cơng việc cho các nhóm kiểm tốn + Kiểm tra và phê duyệt chi phí cơng tác cho nhóm kiểm tốn
_ Quản lý nhân sự:
+ Quản lý nhân sự trong phịng kiểm tốn thơng qua các trưởng nhóm kiểm tốn: Phát hiện và bồi dưỡng kiến thức quản lý cho các trưởng nhóm kiểm tốn
Trưởng nhóm kiểm tốn:
+ Trực tiếp phụ trách nhóm kiểm tốn (thường thì số lượng nhân viên kiểm tốn từ 3 đến 5 người)
+ Nhận kế hoạch khách hàng từ trưởng phịng, lập kế hoạch kiểm tốn chi tiết cho từng khách hàng, phân công công việc (làm phần hành nào) cho từng nhân viên trong nhóm. + Lập “Thư gởi khách hàng về kế hoạch kiểm toán”, “danh mục hồ sơ khách hàng cần chuẩn bị và cung cấp cho nhóm kiểm tốn” (gửi khách hàng trước 10 ngày khi bắt đầu thực hiện kiểm tốn).
+ Dẫn nhóm kiểm tốn đi làm tại các cơng ty khách hàng, tham gia trực tiếp làm các phần hành kiểm tốn tại cơng ty khách hàng.
+ Tại công ty khách hàng, trưởng nhóm liên hệ trực tiếp với Giám đốc, Kế tốn trưởng và các nhân sự có liên quan trong q trình kiểm tốn
+Trực tiếp chỉ đạo các nhân viên thực hành kiểm toán, hỗ trợ giải quyết khó khăn về chun mơn nghiệp vụ cho nhân viên trong q trình kiểm tốn
+ Sốt xét, đánh giá cơng việc kiểm tốn các phần hành, hướng dẫn nhân viên hoàn thiện hồ sơ kiểm toán.
Trợ lý kiểm toán
+ Trực tiếp thực hiện cơng việc kiểm tốn các phần hành tại công ty khách hàng theo chỉ đạo của nhóm trưởng
+ Tuân thủ nghiêm túc các hướng dẫn được qui định tại “Chương trình kiểm tốn mẫu” do Hiệp hội kiểm toán viên hành nghề Việt Nam quy định
+ Trong q trình thực hiện kiểm tốn, liên hệ trực tiếp với các nhân viên có trách nhiệm của khách hàng.
+ Trao đổi với nhóm trưởng về các phát hiện của mình trong q trình kiểm tốn
+ Tuân thủ các hướng dẫn của trưởng nhóm về chun mơn nghiệp vụ, cũng như xử lý các phát hiện trong q trình kiểm tốn.