CHƢƠNG 3 : TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY KIỂM TOÁN AS
3.3 Giới thiệu chung về phòng Nghiệp Vụ 3
- Phòng Nghiệp Vụ 3 đã được thành lập khoảng tháng bảy năm 2016 sau khi tách nhân sự từ Phòng Nghiệp Vụ 1 và Phòng Nghiệp Vụ 2 với mục đích thực hiện chiến lược kinh
doanh và định hướng phát triển trong tương lai của cơng ty.
- Phịng nghiệp vụ 3 là một trong những bộ phận quan trọng nhất của cơng ty Kiểm Tốn AS. Phòng nghiệp vụ 3 là một trong những phòng trực tiếp thực hiện các hoạt động kinh doanh của cơng ty: Kiểm tốn BCTC, các nghiệp vụ kế toán, tư vấn cho khách hàng,….
3.3.1 Chức năng và nhiệm vụ của Phòng Nghiệp Vụ 3
- Phịng nghiệp vụ 3 có chức năng chính là kiểm tốn BCTC, kịp thời phát hiện và điều chỉnh các sai sót liên quan đến việc hạch toán của doanh nghiệp khách hàng sao cho phù hợp với các chuẩn mực kế toán Việt Nam hay chuẩn mực kế toán Quốc tế được chấp nhận tại
Việt Nam.
- Đảm bảo số liệu kế toán của các doanh nghiệp về tình hình tài sản, giá vốn, nguồn
vốn, chi phí, doanh thu,… Đưa ra ý kiến nhận xét về sự trình bày trung thực và hợp lý của BCTC của khách hàng và trên cơ sở kết quả kiểm toán, đưa ra những kết luận đánh giá việc tuân thủ pháp luật, chính sách, chế độ tài chính – kế tốn và hiệu quả hoạt động của đơn vị.
- Thực hiện cung cấp dịch vụ kế toán và tư vấn cho khách hàng. 3.3.2 Cơ cấu tổ chức của phòng Nghiệp Vụ 3
Sơ đồ tổ chức bộ máy Phòng Nghiệp vụ 3
Sơ đồ 3.2 Cơ cấu tổ chức của phòng nghiệp vụ 3
- Phòng nghiệp vụ 3 có tám nhân viên, trong đó có ba KTV và năm trợ lý kiểm toán,
chịu sự quản lý của một thành viên trong ban giám đốc. Đứng đầu phòng nghiệp vụ 3 là một
Trưởng phòng
KTV
trưởng phịng kiêm chức vụ Phó giám đốc – Người phụ trách sắp xếp, quản lý các hoạt động
trong phịng.
- Tùy theo khối lượng cơng việc ở các cơng ty khách hàng mà trưởng phịng phân bổ số
lượng thành viên nhóm kiểm, thơng thường từ ba đến năm thành viên một nhóm.
- Tập thể nhân viên phòng Nghiệp vụ 3 là một đội ngũ có kinh nghiệm, có tinh thần trách nhiệm cao trong cơng việc, nhiệt tình trong cơng tác và hồn thành tốt các công việc
được giao.
Chức năng và nhiệm vụ từng nhân viên
- Trưởng phòng:
+ Chịu trách nhiệm xem xét, lập kế hoạch kiểm toán và chịu trách nhiệm sốt xét tồn bộ hồ sơ kiểm toán cũng như báo cáo kiểm tốn trước khi trình Ban giám đốc xét duyệt lần cuối.
+ Trưởng phòng chịu trách nhiệm trước giám đốc và đóng vai trò quan trọng trong lĩnh vực hoạt động của cơng ty. Trưởng phịng giữ vai trị quan trọng trong ban quản lý
công ty, là cầu nối giữa Ban giám đốc với các nhân viên trong cơng ty.
+ Trưởng phịng là người chịu trách nhiệm các vấn đề liên quan đến nhân sự,
phối hợp hoạt động và đảm nhận các vấn đề cơng việc hành chính.
+ Sắp xếp trưởng nhóm, người viết báo cáo và trợ lý KTV tham gia một nhóm kiểm tốn cho từng khách hàng.
- KTV:
+ KTV là người được cấp giấy phép hành nghề kiểm toán. + Thực hiện hoạt động kiểm toán BCTC.
+ Soát xét hồ sơ kiểm toán.
+ Ký báo cáo kiểm toán và chịu trách nhiệm về BCTC phụ trách kiểm toán. + Tham mưu cho Ban giám đốc về những vấn đề liên quan đến nghiệp vụ kiểm
toán, khách hàng.
+ Đào tạo nhân viên, sắp xếp nhân sự cho các cuộc kiểm toán.
- Trợ lý kiểm toán:
+ Trợ lý kiểm toán là người tham gia vào cơng tác kiểm tốn nhưng chưa được cấp giấy phép hành nghề kiểm toán.
+ Chuẩn bị hồ sơ kiểm toán của khách hàng.
+ Thực hiện kiểm toán các phần hành do KTV và trưởng nhóm kiểm toán yêu
cầu.
+ Hỗ trợ kiểm tốn khi có u cầu.
3.3.3 Mối quan hệ giữa phịng Nghiệp Vụ 3 và các phịng ban khác trong cơng ty Phòng nghiệp vụ 3 cũng là một bộ phận trong công ty, thực hiên các hoạt động kinh doanh chính của cơng ty với mục đích tạo ra lợi nhuận cho cơng ty.
Phịng nghiệp vụ 3 và hai phòng nghiệp vụ (1 và 2) cùng nhau chia sẻ các dự án của
cơng ty để hồn thành tốt công việc, nhất là vào thời điểm trong mùa kiểm tốn. Nhân viên
của phịng nghiệp vụ 3 rất linh động , vào mùa kiểm tốn nhân viên phịng nghiệp vụ 3 có thể ln chuyển cơng tác với nhóm khác của các phòng nghiệp vụ khác nếu thiếu nhân lực.
Điều này làm cho mối quan hệ giữa phòng nghiệp 3 và các phòng ban khác trở nên chặt chẽ,
cùng nhau hoạt động vì mục tiêu chung của cơng ty.
Nếu phịng kinh doanh có nhiệm vụ tìm hiểu khách hàng, mang lại nhiều khách hàng cho công ty thì phịng nghiệp vụ 3 là phịng trực tiếp thực hiện các dịch vụ cho khách hàng. Cả ba phịng nghiệp vụ và phịng kinh doanh đều có mối quan hệ chặt chẽ với nhau, không thể tách rời nhau với cùng một mục tiêu chính là hoạt động kinh doanh đạt hiệu quả nhất.
3.3.4 Mục tiêu và nguyên tắc hoạt động của phòng Nghiệp Vụ 3
3.3.4.1 Mục tiêu hoạt động
- Với quan điểm đặt lợi ích hợp pháp của khách hàng lên hàng đầu, mục tiêu hoạt động của phòng là cung cấp dịch vụ chuyên nghiệp và các thông tin đáng tin cậy nhất nhằm giúp khách hàng ra quyết định quản lý tài chính và kinh tế một cách có hiệu quả.
- Bên cạnh đó, phịng Nghiệp Vụ 3 ln hỗ trợ khách hàng có vốn đầu tư nước ngồi, các tổ chức quốc tế hoạt động tại Việt Nam nắm bắt kịp thời các quy định và pháp luật của
Nhà nước Việt Nam về Kế toán – Tài chính – Thống kê – Thuế trong quản lý kinh tế. Phịng
nghiệp vụ 3 cũng góp phần tổ chức, hoàn thiện hệ thống kế toán của doanh nghiệp khách hàng, giúp cho hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp có nhiều thuận lợi và đạt hiệu quả
- Phòng nghiệp vụ 3 còn hướng dẫn cho khách hàng của mình thực hiện tốt cơng tác kế tốn – tài chính theo đúng quy định của pháp luật Việt Nam cũng như quy định Quốc tế. Đảm bảo số liệu kế toán phản ánh đúng đắn tình hình hoạt động kinh doanh của doanh
nghiệp, đồng thời chấn chỉnh sai sót, phát hiện, phòng ngừa rủi ro, thiệt hại đến hoạt động của doanh nghiệp.
- Hỗ trợ cho công ty, cơ quan Nhà nước về mặt số liệu để thực hiện tốt chức năng kiểm tra, kiểm soát các hoạt động sản xuất kinh doanh dịch vụ trong nền kinh tế quốc dân, trên cơ sở đó xác định các nghĩa vụ, trách nhiệm cũng như quyền lợi của doanh nghiệp được hưởng, phát huy vai trò chủ đạo, góp phần vào việc giữ vững kỹ cương trật tự trong cơng tác kế
tốn, quản lý tài chính.
- Là một bộ phận trong công ty Kiểm tốn AS, phịng nghiệp vụ 3 luôn luôn không ngừng phấn đấu, khơng ngừng nâng cao trình độ chun mơn nghiệp vụ để cống hiến cho công ty, mang lại kết quả kinh doanh tốt.
3.3.4.2 Nguyên tắc hoạt động
Dựa trên nguyên tắc hoạt động của công ty Kiểm tốn AS, phịng nghiệp vụ 3 ln chính trực, bảo vệ quyền lợi hợp pháp và bí mật kinh doanh của khách hàng. Đạo đức nghề nghiệp, chất lượng dịch vụ và uy tín của cơng ty là những tiêu chuẩn hàng đầu mà mọi nhân viên trong phòng nghiệp vụ 3 luôn phải ghi nhớ và tuân thủ.
CHƢƠNG 4: THỰC TRẠNG QUY TRÌNH KIỂM TỐN KHOẢN
MỤC TÀI SẢN CỐ ĐỊNH TRONG BÁO CÁO TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY KIỂM TỐN AS