1.2.2 .1Phân loại rủi ro tín dụng
1.5 Hạn chế rủi ro tín dụng của NHTM
1.5.2.1 Chỉ tiêu định lượng
Chỉ tiêu 1: Nợ quá hạn và tỷ lệ nợ quá hạn trên tổng dư nợ
Nợ quá hạn là khoản nợ mà khách hàng không trả được khi đã đến hạn thỏa thuận ghi trên hợp đồng tín dụng
Nợ quá hạn phát sinh khi khoản nợ cho vay đến hạn mà khách hàng khơng
hồn trả được tồn bộ hay một phần tiền gốc hoặc tiền lãi. Nợ quá hạn thường là biểu hiện yếu kém về tài chính của khách hàng và là dấu hiệu rủi ro tín dụng cho
ngân hàng. Trong hoạt động tín dụng ngân hàng , nợ quá hạn phát sinh là không thể tránh khỏi, nhưng nếu nợ quá hạn vượt quá tỷ lệ cho phép sẽ dẫn đến mất khả năng thánh toán của ngân hàng.
Chỉ tiêu phản ánh nợ quá hạn như sau: Tỷ lệ NQH=
Tỷ lệ này gián tiếp cho thấy quy mơ của các khoản vay có vấn đề của ngân
hàng. Nếu tỷ lệ này lớn, chứng tỏ chất lượng tín dụng của ngân hàng là kém, ngân hàng phải xem xét lại khả năng đánh giá lại các khoản vay của mình, đánh giá lại
quy trình thủ tục cho vay, đặc biệt xem xét lại khả năng thực hiện nhiệm vụ của
cán bộ tín dụng.
Theo quy định của ngân hàng Nhà nước Việt Nam, các ngân hàng có tỷ lệ dự nợ quá hạn trên 7% thì là các ngân hàng yếu kém. Ngân hàng có tỷ lệ nợ quá hạn nhỏ hơn 5% là ngân hàng có nghiệp vụ tín dụng tốt, chất lượng cho vay cao.
Tuy nhiên, ta cũng phải nhận thức rõ ràng hai vấn đề dường như trái ngược
nhưng là do dư nợ của ngân hàng tăng nhanh chóng (nợ quá hạn của ngân hàng có thể vẫn tăng đều đặn). Nếu ngân hàng quá tin tưởng vào chỉ tiêu này cho rằng rủi ro
tín dụng đối với ngân hàng là khơng đáng kể khi chỉ tiêu này thấp thì rất nguy hiểm.
Bởi vì rất có thể việc mở rộng quy mô cho vay của ngân hàng không gắn liền với việc nâng cao chất lượng sẽ làm cho rủi ro của khoản vay mới đó trong tương lại
mới bộc lộ. Thứ 2, nợ quá hạn chưa hẳn đã là tổn thất của ngân hàng, đây vẫn là chỉ tiêu gián tiếp. Bởi vì khơng phải tất cả các khoản nợ quá hạn đều dẫn đến rủi ro.
Chỉ tiêu 2:
Khả năng mất vốn =
Đây là chỉ tiêu trực tiếp phản ánh rủi ro, ảnh hưởng đến thu nhập của ngân
hàng. Nó cho thấy trong một đồng nợ q hạn thì có bao nhiêu đồng tổn thất tức là khơng có khả năng thu hồi. Nói cách khác, chỉ tiêu này phản ánh mức độ có thể
gây ra rủi ro trong số nợ quá hạn của ngân hàng
Chỉ tiêu 3: Chỉ tiêu phản ánh nợ xấu
Để hình thành nợ xấu, NHTM đã phân loại nợ thành 5 nhóm:
Nhóm 1 (Nợ đủ tiêu chuẩn) : bao gồm các khoản nợ được tổ chức tín dụng đánh giá là có khả năng thu hồi đầy đủ cả gốc và lãi đúng hạn.
Nhóm 2 (Nợ cần chú ý) : các khoản nợ được tổ chức tín dụng đánh giá là có
khả năng thu hồi đầy đủ cả nợ gốc và lãi nhưng có dấu hiệu khách hàng suy giảm khả năng trả nợ.
Nhóm 3 (Nợ dưới tiêu chuẩn) : các khoản nợ được tổ chức tín dụng đánh giá là có khả năng tổn thất một phần nợ gốc và lãi.
Nhóm 4 (Nợ nghi ngờ) : các khoản nợ được tổ chức tín dụng đánh giá là khả
năng tổn thất cao.
Nhóm 5 (Nợ có khả năng mất vốn) : là các khoản được đánh giá là khơng
cịn khả năng thu hồi, mất vốn.
Nợ xấu là các khoản thuộc các nhóm 3, 4, 5 và được xác định: Tỷ lệ nợ xấu =
Tỷ lệ nợ xấu cho biết trong 100 đồng tổng dư nợ thì có bao nhiêu đồng là nợ xấu, chính vì vậy tỷ lệ nợ xấu là một chỉ tiêu cơ bản đánh giá chất lượng tín dụng của ngân hàng. Nợ xấu phản ánh khả năng thu hồi vốn khó khăn, vốn của ngân
hàng lúc này khơng cịn ở mức độ rủi ro thông thường nữa mà là nguy cơ mất vốn.
Chỉ tiêu 4: Tỷ lệ dự phịng tổn thất tín dụng
Tỷ lệ dự phịng tổn thất tín dụng =
Theo Quyết định số: 18/2007/QĐ-NHNN sửa đổi bổ sung Quyết định số:
493/2005/QĐ-NHNN thì tỷ lệ trích lập dự phịng cho từng nhóm nợ như sau:
- Nhóm 1: 0% - Nhóm 2: 5% - Nhóm 3: 20% - Nhóm 4: 50% - Nhóm 5: 100%
Số tiền dự phịng cụ thể phải được tính theo cơng thức sau:
R = max {0,(A-C)}*r
Trong đó: R: số tiền dự phịng cụ thể phải trích. A: số dư nợ gốc của khoản nợ.
C: giá trị khấu trừ của tài sản đảm bảo. r: tỷ lệ trích lập dự phịng cụ thể.
Dự phịng chung: Tổ chức tín dụng thực hiện trích lập và duy trì dự phịng
chung bằng 0.75% tổng giá trị của các khoản nợ từ Nhóm 1 đến Nhóm 4 quy định
tại Điều 6 hoặc Điều 7 Quyết định số: 493/2005/QĐ-NHNN.
Tỷ lệ này càng cao chứng tỏ rủi ro càng cao vì dự phịng trích lập sẽ làm tăng chi phí của Ngân hàng dẫn đến lợi nhuận giảm thậm chí có thể dẫn tới thua lỗ
cho Ngân hàng.
Chỉ tiêu này phản ánh trong một đồng cho vay trong kỳ thì ngân hàng bỏ ra
bao nhiêu đồng dự phòng tổn thất. Tùy theo cấp độ rủi ro mà tổ chức tín dụng phải trích lập DPRR từ 0 đến 100% giá trị của từng khoản vay. Như vậy nếu một ngân
hàng có danh mục cho vay càng rủi ro thì tỷ lệ trích lập dự phịng cũng sẽ càng cao. Thông thường tỷ lệ này dao động trong khoảng từ 0 đến 5%.