2.1.1: Sơ lược về Công ty TNHH nội thất Tăng Ảnh:
Tên công ty: Công Ty TNHH Nội Thất Tăng ảnh Mã số thuế: 2801370768
Số giấy phép đăng ký kinh doanh: 2801370722
Địa chỉ trụ sở kinh doanh: Sn 241 Tống Duy Tân, Phường Lam Sơn, Thành Phố Thanh Hoá, Tỉnh Thanh Hoá, Việt Nam
Giám đốc: Mai Trọng Tăng
Người đại diện: Công Ty TNHH Nội Thất Tăng ảnh Điện thoại: 0903 474058
Lĩnh vực hoạt động: Kinh doanh đồ gỗ văn phòng; Trang trắ nội, ngoại thất; Ngày đăng ký kinh doanh: 30/08/2012
Công ty TNHH nội thất Tăng Ảnh là công ty chuyên cung cấp nội thất gia đình, nội thất văn phòng hàng đầu tại thị trường Thanh Hóa với phương châm kinh doanh Ộ trọng chữ TắnỢ công ty luôn nỗ lực mang lại cho khách hàng những sản phẩm chất lượng tốt nhất, giá thành phù hợp nhất, với đội ngũ nhân viên nhiệt tình Ờ chu đáo Ờ chắnh xác nhất để khách hàng có được sự hài lòng tuyệt đối khi đến với công ty.
2.1.2: Lĩnh vực kinh doanh, sản xuât của Công ty
2.1.2.1: Lĩnh vực kinh doanh của công ty
- Kinh doanh nội thất gia đình: Sofa, bộ phòng ngủ, nội thất trẻ em, kệ tivi, bàn kắnh, bàn ghế gỗ, bàn ănẦ
- Kinh doanh nội thất văn phòng: bàn ghế giám đốc, bàn ghế làm việc, tủ đựng tài liệu, bàn ghế tiếp khách.
Hàng hóa của Công ty chủ yếu là hàng nhập ngoại trực tiếp từ các thương hiệu nổi tiếng, các công ty, các nhà máy từ Đài Loan Ờ Trung Quốc vì vậy công ty cam kết cung cấp hàng hóa uy tắn về chất lượng, đa dạng về chủng loại cho nhiều đối tượng khách hàng.
Khách hàng của Công ty hướng đến không chỉ là các cá nhân, hộ gia đình, văn phòng, các tổ chức, mà còn là các đại lý trong và ngoài tỉnh.
2.1.2.2: Lĩnh vực sản xuất của công ty:
Công ty có xưởng sản xuất tại địa chỉ: Lô 74 khu công nghiệp Tây Bắc Ga, phường Đông Thọ, TP Thanh Hóa. Vì vậy khách hàng đến với công ty có thể đặt hàng theo mẫu thiết kế và ý tưởng của mình, các mặt hàng do công ty sản xuất hiện nay chủ yếu được phân phối tại thị trường của tỉnh Thanh Hóa.
2.1.3: Cơ cấu tổ chức của công tyẦẦẦẦẦẦẦẦẦ. ẦẦẦẦẦẦẦẦẦ.
2.2: THỰC TRẠNG BÁO CÁO TÀI CHÍNH VÀ VIỆC PHÂN TÍCH TÌNHHÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY TNHH NỘI THẤT TĂNG ẢNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY TNHH NỘI THẤT TĂNG ẢNH
Làm lại bài như đề cương đã nộp, cô chỉ xem đến đây thôi vì k giống như cô đã sửa lần trước. còn nều k thì em k cần nộp bài nữa đâu
2.2.1: Tình hình thực tế về báo cáo tài chắnh, phân tắch tình hình tài chắnhcủa Công ty TNHH nội thất Tăng Ảnh. của Công ty TNHH nội thất Tăng Ảnh.
Ớ Về việc lập báo cáo tài chắnh - nguồn thông tin sử dụng cho việc phân tắch tài chắnh.
+Nguồn thông tin chủ yếu phục vụ cho công tác phân tắch tài chắnh của công ty bao gồm BCĐKT và báo cáo kết quả kinh doanh. Định kỳ, hằng năm phòng tài chắnh kế toán tiến hành thu thập tổng kết và lập báo cáo này. Các báo cáo này được lập theo sự chỉ đạo của kế toán trưởng cho các phó phòng và các kế toán viên sau khi tổng hợp được số liệu của năm.
Tuy nhiên, hạn chế của công ty là việc lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ hằng năm chưa được công ty thực hiện. Điều này sẽ ảnh hưởng đến tắnh cập nhật và gây khó khăn cho việc phân tắch trong tương lai và khả năng thanh toán các khoản nợ của công ty .
ỚVề nhân sự cho công tác phân tắch tài chắnh đóng một vai trò quan trọng và có ảnh
hưởng không nhỏ tới chất lượng phân tắch tài chắnh. Tại công ty công việc này do cán bộ phòng tài chắnh kế toán phụ trách chưa có một bộ phận chuyên trách đảm nhận đây cũng là hạn chế của công ty cần phải giải quyết để có thể nắm chắc hơn về tình hình tài chắnh của mình .Nhìn chung đội ngũ cán bộ của công ty giỏi về chuyên môn nghiệp vụ kế toán nắm vững đặc điểm hoạt động kinh doanh của công ty ,hiểu rõ môi trường kinh tế vĩ mô cũng như chắnh sách nhà nước ,các chắnh sách thuế biến động kinh tế trong và ngoài
nước. Song việc phân tắch tài chắnh chưa được quan tâm đúng mức nên việc phân tắch còn hạn chế . Theo đó ,công tác bồi dưỡng nghiệp vụ phân tắch tài chắnh cho cán bộ đảm nhận công tấc này chưa được quan tâm đúng mức. Đây cũng là vấn đề ảnh hưởng tới chất lượng phân tắch .
ỚVề nội dung và phương pháp phân tắch
Nội dung phân tài chắnh tại công ty còn sơ sài, mới chỉ dựa trên một số các chỉ tiêu tài chắnh như tỷ suất lợi nhuận / vốn kinh doanh, tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu,doanh thu,lợi nhuận, thu nhập cán bộ công nhân viên. Như vậy mảng nội dung phân tắch khái quát hoạt động tài chắnh doanh nghiệp (phân tắch diễn biến nguồn vốn và sử dụng vốn; phân tắch tình hình đảm bảo cho vốn hoạt động sản xuất kinh doanh ... ) đều bị bỏ ngỏ. Các chỉ tiêu về khả năng thanh toán tức thời, khả năng thanh toán lãi vay chưa được tắnh toán phân tắch một cách cụ thể. Mặc dù, công ty hoạt động chủ yếu bằng vốn đi vay và chiếm dụng vốn. Bên cạnh đó, các chỉ tiêu về hiệu quả sử dụng VLĐ, sử dụng TSCĐ đến mức nào cũng chưa được quan tâm .
Tuy nhiên, dựa trên một số mục trong thuyết minh báo cáo tài chắnh công ty cũng đã lập các báo cáo chi tiết theo mẫu biểu của bộ tài chắnh và như vậy đã góp phần cung cấp thêm được nhiều thông tin cho việc phân tắch tài chắnh.
ỚVề phương pháp phân tắch :
Phương pháp chủ yếu được công ty sử dụng trong phân tắch tài chắnh là phương pháp tỷ lệ. Ngoài ra, công ty cũng đã kết hợp với việc so sánh các tỷ lệ tài chắnh qua một vài năm (thường là hai năm ).
Tóm lại, để công tácphân tắch tài chắnh thực sự phát huy vai trò trong quản trị tài chắnh doanh nghiệp trước mắt công ty cần phải đổi mới nhận thức, tư duy về phân tắch tài chắnh
2.2.2: Phân tắch tình hình tài chắnh của Công ty TNHH nội thất Tăng Ảnhthông qua báo cáo tài chắnh. thông qua báo cáo tài chắnh.
Công việc này cung cấp cho chúng ta những thông tin tài chắnh trong kỳ là khả quan hay không khả quan .
Nội dung phân tắch này cho chúng ta biết trong một kỳ kinh doanh nguồn vốn tăng (giảm )bao nhiêu ? Tình hình sử dụng vốn như thế nào ? những chỉ tiêu nào là chủ yếu ảnh hưởng tới sự tăng (giảm )nguồn vốn và sử dụng vốn của công ty ? Từ đó, có các giải pháp khai thác các nguồn vốn và nâng cao hiệu quả sử dụng vốn của công ty. Để tiến
hành phân tắch diễn biến nguồn vốn và sử dụng vốn của công ty trước hết ta lập phân tắch diễn biến nguồn vốn và sử dụng vốn.
+Từ bảng phân tắch có thể đánh giá khái quát như sau:
*Năm 2011 nguồn vốn và sử dụng vốn của công ty tăng 268,57 tỷ đồng. Công ty chủ yếu tìm nguồn vốn từ tăng nguồn vốn nợ phải trả nội bộ chiếm 87,37%.Trắch khấu hao TSCĐ hữu hình 8,01 tỷ đồng (2,98%), tăng chiếm dụng nhà cung cấp 2,24 tỷ đồng chiếm 0,83%, lợi thế thương mại của công ty nâng cao tạo giá trị 2,47 tỷđồng (0,91%), chiếm dụng khác của công ty là 3,12 tỷđồng đạt 1,16%, từ quỹ đầu tư phát triển 3,29 tỷ đạt 1,22%, quỹ khen thưởng phúc lợi 1,1%(2,98 tỷ ) và từ vốn đầu tư XDCB 0,15% (0,41 tỷ ). Ngoài ra, công ty còn huy động từ quỹ dự phòng tài chắnh 8,73 tỷ (3,3%) thuế và các khoản khác nộp chiếm 0,83%.
-Với tổng số vốn là 268,57 tỷ đồng này công ty đã dùng phần lớn vào việc cung cấp tắn dụng cho khách hàng là 219,51 tỷ đồng chiếm 81,73%, giảm nguồn vốn kinh doanh 9,61 tỷ chiếm 3,99%, giảm khoản phải trả công nhân viên 10,26 tỷ đồng (3,82%). Ngoài ra, công ty còn sử dụng vốn đầu tư TSCĐ 2,86 tỷ đồng chiếm 1,06%, tăng lượng vốn bằng tiền 3,67tỷ đồng tương đương 1,37%, dự trữ hàng hoá tồn kho là 1,19 tỷ (0,44%) và TSLĐ khác chiếm 0,16% (0,44 tỷ ). Như vậy, tổng số vốn huy động đã được sử dụng chủ yếu vào việc cung cấp tắn dụng cho khách hàng đây cũng là (chủ yếu là các đơn vị tuyến sau trực thuộc tổng công ty ) đây cũng là nhiệm vụ của công ty phải chịu sự chỉ đạo của Tổng công ty nó thể hiện được hiệu quả kinh doanh của công ty.
* Năm 2012, nguồn vốn và sử dụng vốn tăng 298,09 tỷ đồng .
- Nguồn vốn tăng huy động chủ yếu từ việc giảm cung cấp tắn dụng cho khách hàng 216,68 tỷ đồng chiếm 72,68%, giảm việc dự trữ hàng tồn kho 26,53 tỷ đạt 8,9%. Trắch khấu hao TSCĐ được 15,31 tỷ đồng chiếm 5,13%, giảm TSLĐ khác 0,23 tỷ (0,28%), tiết kiệm chi phắ XDCB 5,26 tỷ (1,76%), tăng chênh lệch đánh giá lại tài sản 13,89 tỷ đạt 4,65%. Ngoài ra lợi nhuận chưa phân phối đạt 1,74 tỷ (1,704%), giảm vốn đầu tư XDCB 0,8 tỷ đồng (0,27%) ,giảm khoản thuế và các khoản phải nộp 0,05 tỷ (0,016%) .
-Tổng nguồn vốn 298,09 tỷ đồng công ty đã sử dụng phần lớn vào việc trả nợ với Tổng công ty 256,39 tỷ đồng chiếm 86,01 % tăng cường đầu tư vào TSCĐ 16,64 tỷ đồng (5,58%), tăng vốn bằng tiền 21,03 tỷ (7,05%). Ngoài ra, công ty còn trả nợ các nguồn
khác 3,44 tỷ (1,15%) nợ dài hạn 0,09 tỷ (0,03%).
*Năm 2013, nguồn vốn và sử dụng vốn tăng 299,16 tỷ đồng. Nguồn vốn tăng cũng do tăng các khoản phải trả nội bộ chiếm 45,11% (134,98 tỷ đồng ), trắch khấu hao 13,97 % (41,82 tỷ ), rút vốn bằng tiền 9,74% chiếm 29,15 tỷ, người mua trả tiền trước 22,84 tỷ (7,63%), tăng nguồn vốn kinh doanh 15,36 tỷ (5,13%). Ngoài ra, công ty còn huy động từ việc chenh lệch đánh giá lại tài sản 10,47 tỷ đồng (3,5 %), từ các qũy dự phòng 3,07 tỷ chiếm 13,05 %, từ quỹ khen thưởng phúc lợi 0,57 tỷ đồng (0,19 %), giảm TSLĐ khác 0,23 tỷ (0,07%).
- Với tổng số vốn 299,16 tỷ đồng công ty đã sử dụng phần lớn vào việc cung cấp tắn dụng cho khách hàng, mặc dù tỷ trọng này có giảm so với năm 2000 đạt 144,36 tỷ đồng chiếm 48,25% và dự trữ hàng tồn kho chiếm tỷ trọng cao 82,43 tỷ đồng đạt 27,55% ,tăng cường vào việc đầu tư vào TSCĐ nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh 55,17 tỷ đồng (18,44%). Ngoài ra, còn trả nợ dài hạn 0,36 tỷ đồng (0,12%) và phải trả các khoản khác 0,4 tỷ đồng (0,13%).
Sở dĩ, trong các năm 2011, 2012, 2013 có sự thay đổi về các khoản phải thu phải trả, hàng tồn kho là vì trong các năm này công ty đang kinh doanh trong tình trạng bất thường do giá cả thế giới có sự biến động mạnh.Tuy nhiên, qua 3 năm ta thấy công ty đã cố gắng nỗ lực thực hiện quản lý sản xuất kinh doanh có hiệu quả, nguồn vốn tăng lên đáng kể cơ sở vật chất kỹ thuật được mở rộng tạo điều kiện thuận lợi giúp công ty đứng vững nắm bắt kịp thời các cơ hội kinh doanh.
2.2.2.1: Phân tắch diễn biến nguồn vốn và sử dụng vốn .
Nội dung phân tắch này cho chúng ta biết trong một kỳ kinh doanh nguồn vốn tăng (giảm )bao nhiêu ? Tình hình sử dụng vốn như thế nào ? những chỉ tiêu nào là chủ yếu ảnh hưởng tới sự tăng (giảm )nguồn vốn và sử dụng vốn của công ty ? Từ đó, có các giải pháp khai thác các nguồn vốn và nâng cao hiệu quả sử dụng vốn của công ty. Để tiến hành phân tắch diễn biến nguồn vốn và sử dụng vốn của công ty trước hết ta lập phân tắch diễn biến nguồn vốn và sử dụng vốn.
2.2.2.2: Phân tắch khả năng thanh toán
Bên cạnh việc sử dụng và huy động vốn khả năng tự đảm bảo về mặt tài chắnh, khả năng thanh toán cũng cho thấy một cách khái quát về tình hình tài chắnh công ty .
Bảng số 2.3 : Bảng phân tắch khả năng thanh toán Đơn vị:tỷ đồng Chỉ tiêu 2011 2012 2013 Chênh lệch 2012/2011 2013/2012 Lượng % Lượng % Nguồn vốn chủ sở hữu 127,14 156,42 216,92 29,28 123,02 60,5 138,67 2.Tổng số nguồn vốn(TS) 665,68 438,12 653,83 -227,56 65,81 215,71 149,23 3.Tổng số TSLĐ 562,24 339,83 537,24 -222,41 60,44 197,41 158 4.Tổng số nợ ngắn hạn 535,99 279,24 434,81 -256,75 52 155,57 155,7 5.Tổng số nợ dài hạn 2,55 2,46 2,1 - 0,09 96,47 - 0,36 85,36% 6.Tổng số vốn bằng tiền 21,2 42,23 13,08 21,03 199,1 -29,15 30,9 7.Tỷ suất tài trợ (1/2) 0,19 0,357 0,331 0,167 -0,026
8.Tỷ suất thanh toán nợ hiện hành(3/4)
1,048 1,216 1,235 0,168 0,019 9.Tỷ suất vốn bằng tiền
trong TSLĐ (5/3)
0,037 0,124 0,024 0,087 -0,1 10.Tỷ suất thanh toán tức
thời
0,0395 0,151 0,030 0,0095 -0,121 11.Hệ só thanh toán tổng
quát(2/(4+5).
1,236 1,555 1,496 0,319 - 0,059
Nguồn :″Bảng cân đối kế toán công ty qua các năm 2011,2012,2013″
Qua bảng tắnh trên ta thấy khái quát tình hình tài chắnh của công ty như sau:
- Về tỷ suất thanh toán tổng quát: Qua ba năm tỷ suất thanh toán tổng quát của công ty là khá tốt phản ánh khả năng đảm bảo các khoản nợ ngắn hạn và dài hạn một cách chắc chắn cụ thể năm 2011 là 1,236; năm 2012 là 1,555; năm 2013 là 1,496.
-Về tỷ suất tài trợ: so với năm 2011 tỷ suất tài trợ năm 2012 đã tốt hơn tăng lên 0,167, năm 2013 lại giảm xuống 0,026. Nguyên nhân là do tốc độ tăng nguồn vốn chủ sở hữu năm 2013 so với năm 2012 là 138,86% tưong ứng với tốc độ tăng công nợ phải trả 155,09%. Điều này cũng xuất phát từ việc công ty đã huy động vốn một cách phù hợp giữa vốn vay và vốn chủ sở hữu. Như vậy, mức độ độc lập về mặt tài chắnh của công ty là tương đối tốt nên ắt bị chịu ảnh hưởng của các khoản nợ vay.
+Tỷ suất tài trợ của công ty không cao đồng nghĩa với hệ số nợ cao. Đây cũng là điểm lợi đối với công ty vì được sử dụng một lượng lớn tài sản mà chỉ đầu tư một lượng vốn nhỏ .
-Về tỷ suất thanh toán nợ hiện hành: của công ty có xu hướng tăng lên từ 1,048 năm 2011 tăng lên 1,235 năm 2013. Đây là một dấu hiệu rất tốt vì trong khi chỉ cần giải phóng một lượng tài sản thực có của mình để thanh toán bằng cách chuyển đổi một bộ phận tài sản thành tiền .Năm 2011 từ việc phải chuyển đổi 104,89% TSLĐ đến năm 2012 lại giảm xuống 121,44% và đến năm 2002 là 123,55%. Điều này cho thấy công ty hoàn toàn có khả năng thanh toán các khoản nợ đến hạn trong vòng một năm hoặc một chu kỳ kinh doanh .
-Về tỷ suất vốn bằng tiền của vốn lưu động: Nếu như năm 2012 tỷ suất thanh toán vốn lưu động bằng 0,124 >0,1 là tốt thì trong hai năm 2011 và 2013 cho thấy công ty không đủ tiền để thanh toán, tuy nhiên việc kinh doanh trong các năm gần đây là khó dự đoán vì trong điều kiện bất thường do đó dự trữ một lượng vốn bằng tiền nhiều cũng không tốt mà phải tăng cường cho hàng tồn kho tránh biến động giá.
-Về tỷ suất thanh toán tức thời : Có thể nói các tỷ suất thanh toán tức thời của công ty là rất thấp do lượng tiền qua các năm có rất ắt so với tổng số nợ ngắn hạn. Trong ba năm tỷ suất thanh toán tức thời lần lượt là:0,0395;0,151 ;0,03, trong đó lượng tiền năm 2012 có tăng đồng thời nợ ngắn hạn giảm nhưng xét về quy mô thì lượng tiền nợ qua ba năm là rất cao .Vì vậy, có thể nói với khả năng thanh toán tức thời như hiện nay công ty sẽ gặp khó khăn trong việc thanh toán nợ ngắn hạn và thiếu tắnh chủ động về mặt tài chắnh, tuy nhiên như trên đã nói các doanh nghiệp không muốn dự trữ quá nhiều tiền vì nó không sinh lời hoặc sinh lời rất thấp và có khả năng bị giảm giá trị khi có lạm phát, nhưng việc duy trì một lượng tiền hợp lý vừa giúp công ty đảm bảo khả năng thanh toán vừa có thể chớp cơ hội khi điều kiện kinh doanh thuận lợi.
Nhìn chung, công ty luôn huy động từ nhều nguồn phong phú, tạo điều kiện cho sản xuất kinh doanh, theo sự chỉ đạo của Tổng công ty xăng dầu Việt Nam, căn cứ vào số