Chỉ tiêu này cho thấy để thu hồi các khoản phải thu cần một thời gian là bao nhiêu ? Nếu số ngày này lớn hơn thời gian bán chịu quy định cho khách hàng thì việc thu hồi các khoản phải thu là chậm và ngược lạ1:
Để có cơ sở đánh giá tình hình tài chắnh của doanh nghiệp trước mắt và triển vọng trong thời gian tới cần đi sâu phân tắch nhu cầu và khả năng thanh toán của doanh nghiệp Đồng thời trên cơ sở bảng phân tắch nhu cầu và khả năng thanh toán cần tắnh ra chỉ tiêu Ộ Tỷ suất và khả năng thanh toán".
Tỷ suất thanh toán = Khả năng thanh toán Nhu cầu thanh toán
1.3.3: Phân tắch tình hình bảo đảm nguồn vốn cho hoạt động sản xuất kinhdoanh. doanh.
1.3.3: Phân tắch tình hình bảo đảm nguồn vốn cho hoạt động sản xuất kinhdoanh. doanh. gồm tài sản cố định và tài sản lưu động. Việc bảo đảm đầy đủ nhu cầu về tài sản là vấn đề cốt yếu để bảo đảm cho quá trình sản xuất kinh doanh được tiến hành liên tục và có hiệu quả. Để hình thành hai loại tài sản này phải có các nguồn vốn tài trợ tương ứng bao gồm nguồn vốn ngắn hạn và nguồn vốn dài hạn .
Nguồn vốn ngắn hạn là nguồn vốn mà doanh nghiệp sử dụng trong khoảng thời gian dưới một năm cho hoạt động sản xuất kinh doanh bao gồm các nợ ngắn hạn, nợ quá hạn nợ nhà cung cấp và nợ phải trả ngắn hạn khác nhau.
Nguồn vốn dài hạn là nguồn vốn doanh nghiệp sử dụng lâu dài cho hoạt động sản xuất kinh doanh, bao gồm nguồn vốn chủ sở hữu, nguồn vốn vay nợ trung và dài hạn.
- Nguồn vốn dài hạn trước hết được đầu tư để hình thành tài sản cố định, phần dư của nguồn vốn dài hạn được đầu tư để hình thành TSLĐ.
Chênh lệch giữa nguồn vốn dài hạn với tài sản cố định hay giữa tài sản lưu động và nguồn vốn ngắn hạn được gọi là vốn lưu động thường xuyên.