2.8.4.1 Sơ đồ hạch toán 334 TK loại 6 338 (1) (2) 111,112 3383 (3) (4) Chú thích:
(1) Tiền lương phải trả cho cán bộ công nhân viên
GVHD: Đỗ Thị Hạnh Lớp: CDKT13ATH
(2) Tính tiền BHXH ( ốm đau, thai sản, tai nạn…) cho cán bộ công nhân viên (3) Trả lương cho cán bộ công nhân viên
(4) Các khoản khấu trừ lương công nhân viên ( BHXH, BHYT, KPCĐ, bảo hiểm thất nghiệp)
2.8.4.2 Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh
(NV1) Ngày 07/12 công ty trả lương cho nhân viên bán hàng 37.325.000đ và nhân viên quản lý 31.465.000đ bằng tiền gửi ngân hàng
Nợ TK 334 : 68.790.000 Có TK 112 : 68.790.000
(NV2) Ngày 28/12, tiền lương phải trả cho nhân viên bán hàng là 36.200.000đ và nhân viên quản lý là 32.450.000đ
Nợ TK 6421 : 36.200.000 Nợ TK 6422 : 32.450.000 Có TK 334 : 68.650.000
(NV3) Ngày 28/12 , trích các khoản trích theo lương theo tỷ lệ quy định Nợ TK 6421 : 7.964.000
Nợ TK 6422 : 7.139.000 Nợ TK 334 : 5.835.250 Có TK 338 : 20.938.250
(NV4)Ngày 30/12 công ty đóng bảo hiểm cho nhân viên bằng chuyển khoản với số tiền 68.938.250đ
Nợ TK 338 : 68.625.750 Có TK 112 : 68.625.750
Đơn vị : Công ty TNHH Duy Tân Địa chỉ : P. Tân Sơn - TPTH Bộ phận quản lý
BẢNG CHẤM CÔNG Tháng 12 năm 2013
STTHọ và tênSố ngày trong tháng1234567891011…1718…2324252627282930311Phạm Văn LượngNxXCNxXXxxxCNXxCNxxxCNxxxNxx2Đỗ Quý HiếuxxXNXXxxxXxxxxxxxxxx3Đức
Thị NgọcxxXxXXxxxNxxxxxxxx4Phạm Thị NhungxxXxXXxxxXxxxxxxxxxx5Trần Thị HồngxxXxXXxxxXxxxxxxxxxx6Trịnh Duy
TựxxXxXXxxxXxxxxNxxxxx………..………..………… Ký hiệu : x – số ngày làm việc
N – số ngày nghỉ
Ngày 28 tháng 12 năm 2013
Bộ phận quản lý
( Ký, họ tên)Kế toán trưởng
( Ký, họ tên)Giám đốc
(Ký, họ tên) Đơn vị : Công ty TNHH Duy Tân
Địa chỉ : P. Tân Sơn – TPTH
Mẫu số : S02A – DNN
( Ban hành theo quyết định số : 48/2006/QĐ- BTC ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)
BẢNG TỔNG HỢP LƯƠNG BỘ PHẬN QUẢN LÝ Tháng 12 năm 2013 STT Họ tên Hệ số CV GVHD: Đỗ Thị Hạnh Lớp: CDKT13ATH Trang: 71
Ngày công LCB Phụ cấp trách nhiệm Phụ cấp điện thoại Tổng lương BHXH (6%)BHYT (1.5%)BHTN ( 1%)Tổng các khoản giảm trừThực lãnh1Phạm Văn
Lượng4PKD242.595.3842.021.538200.0004.816.922289.01572.25448.169409.4384.407.4842Đ ỗ Quý Hiếu3.6KTT252.426.9231.263.461150.0003.940.384236.42359.10639.404334.9333.605.4513Đ ức Thị Ngọc3KT252.115.769526.422150.0002.682.191166.93141.73327.822236.4862.445.7054Phạm Thị Nhung3KT262.190.000547.500150.0002.887.500173.25043.31228.875245.4372.542.2635Trần Thị Hồng2.6Qly261.971.000394.200100.0002.465.200147.91236.97824.652209.5422.255.6586Trịn h Duy Tự2.6Qly251.895.192379.038100.0002.374.230142.45435.61323.742201.8092.152.421….…. ….…..………..……… CỘNG24.000.00010.850.0001.350.00036.200.0002.152.000543.000362.0003.077.00033.123.0 00 Ngày 28 tháng 12 năm 2013 Bộ phận quản lý
( Ký, họ tên)Kế toán trưởng
( Ký, họ tên)Giám đốc
(Ký, họ tên)Đơn vị : Công ty TNHH Duy Tân Địa chỉ : P. Tân Sơn – TPTHMẫu số : S02A – DNN
( Ban hành theo quyết định số : 48/2006/QĐ- BTC ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)BẢNG PHÂN BỔ TIỀN LƯƠNG VÀ BẢO HIỂM XÃ HỘI
Tháng 12 năm 2013
STTGhi Nợ TK
Ghi Có TKTK 334- Phải trả người lao độngTK 338 – Phải trả, phải nộp khácTổngLươngCác khoản khácTổngBHXH BHYT BHTN KPCĐ 1 TK 642232.450.00032.450.0005.192.000973.500324.500649.00039.589.0002TK 642136.200.00036.200.0005.792.0001.086.000362.000724.00044.164.0003TK 33468.650.0004.119.0001.029.750686.5005.835.2504TK 33889.588.250Tổng68.650.000137.300.00015.103.0003.089.2501.373.0001.373.000179.176.50 0Ngày 28 tháng 12 năm 2013 Người lập biểu
( Ký, họ tên)Kế toán trưởng
( Ký, họ tên)Giám đốc
GVHD: Đỗ Thị Hạnh Lớp: CDKT13ATH
(Ký, họ tên)Đơn vị : Công ty TNHH Duy Tân Địa chỉ : P. Tân Sơn - TPTHMẫu số : S02A – DNN
( Ban hành theo quyết định số : 48/2006/QĐ- BTC ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)CHỨNG TỪ GHI SỔ
Số 23
Ngày 30 tháng 12 năm 2013
ĐVT:VNĐ
STTTrích yếuSố hiệu tài khoảnSố tiềnNợCó………4361Tiền lương trả cho nhân
viên bán hàng 642136.200.000 Tiền lương trả cho nhân viên quản lý642232.450.00033468.650.0004362Trích các khoản trích theo lương theo tỷ lệ quy định của bán hàng64217.964.000Trích các khoản trích theo lương theo tỷ lệ quy định của
bán hàng64227.139.0003345.835.25033820.938.250………Cộng613.921.446
Ngày 31 tháng 12 năm 2013
Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
Đơn vị : Công ty TNHH Duy Tân
Địa chỉ : P. Tân Sơn - TPTHMẫu số : S02A – DNN
( Ban hành theo quyết định số : 48/2006/QĐ- BTC ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)SỔ CÁI
Tên TK : Phải trả người lao động Số hiệu :334
Tháng 12 năm 2013
Đơn vị tính : VNĐ
Ngày tháng ghi sổChứng từ ghi sổDiễn giảiTK đối ứngSố tiềnSố hiệuNgày thángNợCóSố dư đầu năm0….…….….….….….08/122307/12Trả lương cho cán bộ
công nhân viên tháng 1111268.790.00030/122428/12Tiền lương phải trả cho BPBH 642136.200.000Tiền lương phải trả cho BPQL642232.450.00030/122328/12Trích lương
theo tỉ lệ quy định 3385.835.250….……...Cộng phát
sinh586.900.000586.900.000Số dư cuối năm
Người lậpKế toán trưởngGiám đốc(Ký, họ tên)(Ký, họ tên)(Ký, họ tên)2.9.KẾ
TOÁN VAY NGẮN HẠN 2.9.1 Chứng từ sử dụng và Tài khoản sử dụng 2.9.1.1 Chứng từ sử dụng - Hợp đồng tín dụng - Khế ước vay - Phiếu thu
- Giấy tờ liên quan
2.9.1.2 Tài khoản sử dụng
311 – Vay ngắn hạn
2.9.2 Sơ đồ hạch toán và một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh2.9.2.1 Sơ đồ hạch toán2.9.2.1 Sơ đồ hạch toán 2.9.2.1 Sơ đồ hạch toán
GVHD: Đỗ Thị Hạnh Lớp: CDKT13ATH
311 156 111,112 (1) (3) 133 331 (2) Chú thích:
(1) Vay ngắn hạn Ngân hàng để mua hàng hóa. (2) Vay ngắn hạn Ngân hàng để trả nợ người bán
(3) Trả nợ tiền vay ngắn hạn bằng tiền mặt hoặc TGNH
2.9.2.2 Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh
Nghiệp vụ 1:Ngày 8/12 doanh nghiệp trả nợ cho Ngân hàng Công Thương
chi nhánh Thanh Hóa bằng chuyển khoản 50.000.000 đã nhận được giấy báo nợ Nợ TK 311: 50.000.000
Có TK 1121: 50.000.000 Giấy báo nợ số 01 ( Phụ lục số 01)
Nghiệp vụ 2:Ngày 9/11 doanh nghiệp vay tiền chuyển thẳng trả nợ cho người
bán 20.000.000 đồng.
Có TK311: 20.000.000 Giấy báo nợ số 02( Phụ lục số 01)
Nghiệp vụ 3: Ngày 11/12 Vay ngắn hạn của ông Trần Đăng Hải số tiền:
100.000.000 về nhập quỹ tiền mặt Nợ TK 111: 100.000.000 Có TK 311: 100.000.000 Phiếu thu số : PT 07 ( Phụ lục số 01) 2.8.3.2 Sổ kế toán sử dụng -Sổ tổng hợp:
+Sổ chứng từ ghi sổ (xem mẫu)
GVHD: Đỗ Thị Hạnh Lớp: CDKT13ATH
Công ty TNHH Duy Tân
Địa chỉ: P. Tân Sơn - TPTHMẫu số : S02A – DNN
( Ban hành theo quyết định số : 48/2006/QĐ- BTC ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)CHỨNG TỪ GHI SỔ
Số 05
Ngày 08 tháng 12 năm 2013
Trích yếuSố hiệu tài khoảnSố tiềnGhi chúNợCóABC1DVay ngắn hạn trả nợ
cho NH311112150.000.000CộngXX50.000.000
Người lập sổ Kế toán trưởng Giám đốc
Công ty TNHH Duy Tân
Địa chỉ: P. Tân Sơn - TPTHMẫu số : S02A – DNN
( Ban hành theo quyết định số : 48/2006/QĐ- BTC ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)CHỨNG TỪ GHI SỔ
Số 20
Ngày 09 tháng 11 năm 2013
Trích yếuSố hiệu tài khoảnSố tiềnGhi chúNợCóABC1DVay ngắn hạn trả nợ
cho người bán33131120.000.000CộngXX20.000.000
Người lập sổ Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký,họ tên) (Ký,họ tên) (Ký,họ tên,đóng đấu)
GVHD: Đỗ Thị Hạnh Lớp: CDKT13ATH
Công ty TNHH Duy Tân
Địa chỉ: P. Tân Sơn - TPTHMẫu số : S02A – DNN
( Ban hành theo quyết định số : 48/2006/QĐ- BTC ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)SỔ CÁI
Năm 2013
Tên TK: Vay ngắn hạn Số hiệu: 311
Ngày tháng ghi sổChứng từ ghi sổDiễn giảiSố hiệu TK đối ứngSố tiềnGhi chúSố hiệuNgày thángNợCóABCDE12G08/120108/12Số dư đầu năm
-Vay ngắn hạn trả nợ cho ngân hàng -Vay ngắn hạn trả nợ cho người bán...
1121
331
50.000.000
20.000.000+ Cộng số phát sinhX500.000.000
500.000.000
Số dư cuối nămX500.000.000Công ty TNHH Duy Tân
Địa chỉ: P. Tân Sơn - TPTHMẫu số : S02A – DNN
( Ban hành theo quyết định số : 48/2006/QĐ- BTC ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 311
Tên tài khoản: Vay ngắn hạn
(Tại ngân hàng công thương Việt Nam chi nhánh Thanh Hoá)
Ngày tháng ghi sổChứng từDiễn giảiTK đối ứngSố phát sinhSố dưSố hiệuNgày thángNợCóNợCó08/120110/12SD đầu năm
-Vay ngắn hạn trả nợ Ngân hàng
1121
50.000.000500.000.000-Cộng số phát sinh500.000.000500.000.000SD cuối
năm500.000.000Người lập sổ Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký,họ tên) (Ký,họ tên) (Ký,họ tên,đóng đấu)
GVHD: Đỗ Thị Hạnh Lớp: CDKT13ATH
2.10.KẾ TOÁN DOANH THU BÁN HÀNG 2.10.1 Chứng từ sử dụng và Tài khoản sử dụng 2.10.1.1 Chứng từ sử dụng :
- Đơn đặt hàng
- Phiếu xuất kho
- Hóa đơn GTGT
- Phiếu thu
- Giấy báo Có
2.9.1.2 Tài khoản sử dụng
5111 – Doanh thu bán hàng hóa
2.9.2 Sơ đồ hạch toán và một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh 2.9.2.1 Sơ đồ hạch toán:
Hạch toán một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 511 111,112 521 (3) (1) 3331 911 131 (4) (2) 3331
Chú thích:
(1) Bán hàng thu bằng tiền mặt hoặc TGNH (2) Bán hàng chưa thu tiền
(3) Kết chuyển các khoản giảm trừ doanh thu để tính doanh thu thuần (4) Kết chuyển doanh thu để xác định kết quả kinh doanh
2.10.2.2 Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh
(NV1) Ngày 03/12 bán quạt cho công ty Thái Vinh chưa thu được tiền trị giá 157.500.000đ gồm thuế GTGT 5%
Nợ TK 131 : 157.500.000 Có TK 511 : 150.000.000 Có TK 3331 : 7.500.000
Hóa đơn GTGT sô 000120 ( Phụ lục số 01)
(NV2) Ngày 05/12 xuất bán 250m dây điện cho công ty Điện lực TB trị giá 18.000.000đ thu bằng tiền mặt, chưa thuế GTGT 10%
Nợ TK 111 : 19.800.000 Có TK 511 : 18.000.000 Có TK 3331 : 1.800.000
HĐ GTGT số 000121, Phiếu thu số 08 – ( Phụ lục số 01)
(NV3) Ngày 09/12, xuất bán đèn chùm trị giá 42.000.000đ, chưa thuế GTGT cho khách sạn Hoàng Mai, chưa thu tiền
Nợ TK 131 : 46.200.000 Có TK 511 : 42.000.000 Có TK 3331 : 4.200.000 HĐ GTGT số 000122 ( Phu lục số 01) 2.10.4 Sổ kế toán sử dụng Chứng từ ghi sổ Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ GVHD: Đỗ Thị Hạnh Lớp: CDKT13ATH Trang: 83
Đơn vị : Công ty TNHH Duy Tân
Địa chỉ : P. Tân Sơn - TPTHMẫu số : S02A – DNN
( Ban hành theo quyết định số : 48/2006/QĐ- BTC ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)Bảng tổng hợp Doanh thu bán hàng trong kỳ
ĐVT : VNĐ
STTTên hàngD.ThuThuế...14.324Đèn chùm150.000.00015.000.00014.325Dây
điện18.000.0001.800.00014.326Dây điện50.000.0005.000.000...Cộng5.079.540.669507.954.066
Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
(ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên)
GVHD: Đỗ Thị Hạnh Lớp: CDKT13ATH
Đơn vị : Công ty TNHH Duy Tân
Địa chỉ : P. Tân Sơn - TPTHMẫu số : S02A – DNN
( Ban hành theo quyết định số : 48/2006/QĐ- BTC ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)CHỨNG TỪ GHI SỔ
Ngày09 tháng 12 năm 2013
ĐVT : VNĐ
STTTrích yếuSố hiệu tài khoảnSố tiềnNợCó………4356Bán quạt chưa thu
tiền131150.000.000511150.000.0004358Bán dây điện thu bằng tiền
mặt11118.000.00051118.000.0004359Bán dây điện thu bằng
TGNH11250.000.00051150.000.000………Cộng1.000.000.000 Ngày 31 tháng 12 năm 2013
Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
Đơn vị : Công ty TNHH Duy Tân
Địa chỉ : P. Tân Sơn - TPTHMẫu số : S02A – DNN
( Ban hành theo quyết định số : 48/2006/QĐ- BTC ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)SỔ CÁI
Tên TK : Doanh thu bán hàng Số hiệu :511
Tháng 12 năm 2013
Đơn vị tính : VNĐ
Ngày tháng ghi sổChứng từ ghi sổDiễn giảiTK đối ứngSố tiềnSố hiệuNgày thángNợCóSố dư đầu kỳ02/122702/12Xuất bán quạt chưa thu
tiền131150.000.00005/122705/12Xuất bán dây cáp điện11190.000.00010/122709/12Xuất bán đèn chùm13142.000.000……….31/122831/12Kết chuyển khoản giảm giá hàng bán 521358.566.40031/122831/12Kết chuyển doanh thu xác định KQKD9115.079.540.669Cộng phát sinh1.851.115.7031.851.115.703Số dư cuối kỳ
Người lậpKế toán trưởngGiám đốc(Ký, họ tên)(Ký, họ tên)(Ký, họ tên)
GVHD: Đỗ Thị Hạnh Lớp: CDKT13ATH
2.11. DOANH THU HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH2.11.1 Chứng từ sử dụng và Tài khoản sử dụng 2.11.1 Chứng từ sử dụng và Tài khoản sử dụng 2.11.1.1 Chứng từ sử dụng : Hóa đơn GTGT Phiếu tính lãi Các chứng từ liên quan 2.11.1.2 Tài khoản sử dụng
515 – Doanh thu hoạt động tài chính
2.11.2 Tóm tắt sơ đồ hạch toán và một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh 2.11.2.1 Tóm tắt sơ đồ hạch toán 515 911 111,112 (3) (1) 331 (2) Chú thích:
(1) Thu lãi hoạt động tài chính bằng tiền mặt hoặc TGNH (2) Chiết khấu thanh toán công ty được hưởng
(3) Kết chuyển doanh thu hoạt động tài chính xác định kết quả kinh doanh
2.11.2.2 Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh
(NV1) Ngày 10/12, nhận được khoản tiền lãi từ tiền gửi tiết kiệm tại Ngân hàng VCB, số tiền 5.250.000đ bằng tiền mặt
Nợ TK 111 : 5.250.000 Có TK 515 : 5.250.000
(NV2) Ngày 12/12, nhận được Giấy báo có về khoản tiền lãi từ tiền gửi tiết kiệm tại ngân hàng BIDV, số tiền 6.000.000
Nợ TK 112 :6.000.000 Có TK 515 :6.000.000
(NV3) Ngày 15/12 mua 800m dây cáp điện của công ty LD cáp điện LS- Vina, đơn giá 280.000đ/m. Do thanh toán trong thời gian quy định nên công ty đã được bên bán cho hưởng chiết khấu thanh toán 5% trên giá mua chưa thuế GTGT trừ vào số nợ phải trả người bán
Nợ TK 331 : 20.000 Có TK 515 : 20.000
(NV4) Ngày 31/ 12, Kết chuyển toàn bộ doanh thu hoạt động tài chính để xác định kết quả kinh doanh
Nợ TK 515 : 58.320 Có TK 911 : 58.320 2.11.3 Sổ kế toán sử dụng Chứng từ ghi sổ Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Sổ cái TK 515 GVHD: Đỗ Thị Hạnh Lớp: CDKT13ATH Trang: 89
Đơn vị : Công ty TNHH Duy Tân
Địa chỉ : P. Tân Sơn - TPTHMẫu số : S02A – DNN
( Ban hành theo quyết định số : 48/2006/QĐ- BTC ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)CHỨNG TỪ GHI SỔ
Ngày 31 tháng 12 năm 2013
ĐVT : VNĐ
STTTrích yếuSố hiệu tài khoảnSố tiềnNợCó………4365Công ty được hưởng
chiết khấu thanh toán33151520.0004366Kết chuyển doanh
thu91151558.3204367………Cộng78.320 Ngày 31 tháng 12 năm 2013
Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
Đơn vị : Công ty TNHH Duy Tân
Địa chỉ : P. Tân Sơn - TPTHMẫu số : S02A – DNN
( Ban hành theo quyết định số : 48/2006/QĐ- BTC ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)SỔ CÁI
Tên TK : Phải trả người lao động Số hiệu :515
Tháng 12 năm 2013
Đơn vị tính : VNĐ
Ngày tháng ghi sổChứng từ ghi sổDiễn giảiTK đối ứngSố tiềnSố hiệuNgày thángNợCó….…….….….….….18/122918/12Công ty được hưởng chiết khấu thanh
toán33120.000……….31/123031/12Kết chuyển doanh thu HĐTC để xác định kqkd91158.320...Cộng phát sinh95.82095.820
Người lậpKế toán trưởngGiám đốc(Ký, họ tên)(Ký, họ tên)(Ký, họ tên)
GVHD: Đỗ Thị Hạnh Lớp: CDKT13ATH
2.12 KẾ TOÁN GIÁ VỐN HÀNG BÁN
Phản ánh giá thực tế xuất kho của số thành phẩm hàng hoá hoặc là giá thành thực tế lao vụ ,dịch vụ hoàn thành.Kế toán dùng tài khoản 632 để ghi nhận chi phí về giá vốn hàng hoá dịch vụ đã tiêu thụ trong kỳ
2.12.1 Chứng từ sử dụng và tài khoản sử dụng2.12.1.1 Chứng từ sử dụng 2.12.1.1 Chứng từ sử dụng
-Phiếu xuất kho
-Bảng tổng hợp nhập -xuất-tồn -Hoá đơn bán hàng
2.12.1.2 Tài khoản sử dụng
Tài khoản632:"Gía vốn hàng bán" - Kết cấu TK 632:
Tài khoản này không có số dư cuối kỳ
Bên Nợ:
Trị giá vốn cuả hàng hóa đã được xác định là tiêu thụ trong kỳ
Phản ánh các khoản hao hụt mất mát của hàng tồn kho sau khi trừ tiền bồi thường trách nhiệm cá nhân gây ra
Phản ánh khoản chênh lệch giữa số dự phòng giảm giá hàng tồn kho phải lập trong năm nay lớn hơn khoản đã dự phòng năm trước
Bên Có:
-Trị giá vốn của hàng hóa đã được xác định là tiêu thụ trong kỳ nhưng do một số nguyên nhân khác nhau bị khách hàng trả laị từ chối thanh toán
-Kết chuyển trị giá vốn của thành phẩm thực tế đã được xác định là tiêu thụ trong kỳ vào bên Nợ tài khoản 911
- Sơ đồ luân chuyển chứng từ’
2.12.2 Tóm tắt sơ đồ hạch toán và trích yếu một số nghiệp vụ kinh tế liên quan tới kế toán giá vốn hàng bán (hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê tới kế toán giá vốn hàng bán (hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thương xuyên)
2.12.2.1Sơ đồ hạch toán GVHD: Đỗ Thị Hạnh Lớp: CDKT13ATH Trang: 93 PXK,Thẻ kho Sổ cái TK 632 Chứng từ ghi sổ Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ
632 156 156 (1) (2) 1593 1593 (3b) (3a) 911 (4) Chú thích:
(1) Trị giá vốn xuất bán trực tiếp cho khách hàng (2) Nhập lại số hàng hóa bị khách hàng trả lại
(3)Hạch toán khoản trích lập, hoặc hoàn nhập dự phòng giảm giá HTK cuối năm TC
(4) Kết chuyển giá vốn nhằm xác định kết quả kinh doanh
2.12.2.2 Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh
(NV1) Ngày 02/12 xuất kho bán quạt ,giá vốn 120.000.000đ, Khách hàng chưa trả tiền
Nợ TK 632 : 120.000.000 Có TK 156 : 120.000.000
Nợ TK 632 : 12.000.000 Có TK 156 : 12.000.000
(NV3) Ngày 09/12, xuất kho bán đèn chùm,giá vốn 30.000.000đ, chưa thu tiền Nợ TK 632 :30.000.000đ
Có TK 156 :30.000.000đ
2.12.3. Sổ kế toán sử dụng
-Chứng từ ghi sổ
-Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ -Sổ cái tài khoản 632
GVHD: Đỗ Thị Hạnh Lớp: CDKT13ATH
Đơn vị : Công ty TNHH Duy Tân
Địa chỉ : P. Tân Sơn - TPTHMẫu số : S02A – DNN
( Ban hành theo quyết định số : 48/2006/QĐ- BTC ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)CHỨNG TỪ GHI SỔ
Ngày 31 tháng 12 năm 2013
ĐVT : VNĐ
STTTrích yếuSố hiệu tài khoảnSố tiềnNợCó………4370Xuất bán dây
điện632156120.000.0004371Xuất bán quạt trần 63215612.000.0004372Xuất bán đèm chum63215630.000.000………Cộng1.018.886.100Ngày 31 tháng 12 năm 2013
Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
Đơn vị : Công ty TNHH Duy Tân
Địa chỉ : P. Tân Sơn - TPTHMẫu số : S02A – DNN
( Ban hành theo quyết định số : 48/2006/QĐ- BTC ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)SỔ CÁI
Tên TK : Giá vốn hàng bán Số hiệu :632
Tháng 12 năm 2013
Đơn vị tính : VNĐ
Ngày tháng ghi sổChứng từ ghi sổDiễn giảiTK đối ứngSố tiềnSố hiệuNgày thángNợCó….…….Số dư dầu kỳ….02/123102/12Xuất bán
quạt156120.000.00005/123105/12Xuất bán dây cáp điện156
12.000.00009/123109/12Xuất bán đèn chùm15630.000.000…...…...…... …...…...13/123213/12Trị giá vốn hàng bán bị trả