nghiệp vụ kinh tế phát sinh.
2.3.2.1Tóm tắt sơ đồ hạch toán.
Sơ đồ 2.3: Sơ đồ hạch toán một số nghiệp vụ công nợ phải thu khách hàng
TK 131 111,112 111,112 (1) (3) 3331 331 (4) 5111 521,531 (2) (5) 133
Chú thích:
(1) Chi trả hộ chi phí vận chuyển cho khách hàng. (2) Bán hàng hóa trong nước chưa thu tiền.
(3) Thu nợ của khách hàng bằng chuyển khoản, hoặc khách hàng ứng trước tiền hàng cho doanh nghiệp.
(4) Cấn trừ công nợ của khách hàng
(5) Cho khách hàng được hưởng các khoản chiết khấu, giảm giá hàng bán, hàng bán bị trả lại trừ vào công nợ phải thu.
2.3.2.2 Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh.
(NV1) Ngày 02/12 Bán quạt cho Khách sạn Hoàng Long giá vốn 120.000.000, giá bán 180.000.000, chưa thuế GTGT 10%,khách hàng chưa trả tiền
Nợ TK 131 : 198.000.000 Có TK 511 :180.000.000 Có TK 3331 : 18.000.000
Hóa đơn GTGT số 000113 ( Phụ lục số 01)
(NV2) Ngày 03/12, bán quạt điện cho công ty TNHH Thành Lộc trị giá 150.000.000 thuế GTGT 5%, chưa thu tiền
Nợ TK 131 : 157.500.000 Có TK 511 : 150.000.000 Có TK 3331 : 7.500.000 Hóa đơn GTGT số 000115 (NV3) Ngày 04/12 Khách hàng trả nợ 20.000.000 bằng TM. Nợ TK 111 :20.000.000 Có TK 131 :20.000.000 Phiếu thu số 04( Phụ lục số 01) 2.3.3 Sổ sách chứng từ sử dụng GVHD: Đỗ Thị Hạnh Lớp: CDKT13ATH Trang: 41
Chứng từ ghi sổ Sổ cái tài khoản 131
Đơn vị : Công ty TNHH Duy Tân Địa chỉ : P. Tân Sơn - TPTH
Mẫu số : S02A – DNN
( Ban hành theo quyết định số : 48/2006/QĐ- BTC ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)
CHỨNG TỪ GHI SỔ Số 03
Ngày 12 tháng 12 năm 2013
ĐVT : VNĐ
STTTrích yếuSố hiệu tài khoảnSố tiềnNợCó………4338Bán quạt chưa thu
tiền131198.000.000511180.000.000333118.000.0004339Bán quạt điện chưa thu tiền131157.500.000511150.000.00033317.500.0004343Bán dây cáp điện chưa thu tiền131165.000.000511150.000.000333115.000.000………
Cộng2.241.853.000 Ngày 31 tháng 12 năm 2013
Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
(ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên)
GVHD: Đỗ Thị Hạnh Lớp: CDKT13ATH
Đơn vị : Công ty TNHH Duy Tân
Địa chỉ : P. Tân Sơn – TPTHMẫu số : S02A – DNN
( Ban hành theo quyết định số : 48/2006/QĐ- BTC ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)SỔ CÁI
Tên TK : Phải thu khách hàng Số hiệu :131
Tháng 12 năm 2013
Đơn vị tính : VNĐ Ngày tháng ghi sổChứng từ ghi sổDiễn giảiTK đối ứngSố tiềnSố hiệuNgày thángNợCóSố dư đầu năm919.212.181….…….….….….….02/121502/12Bán chịu quạt điện511180.000.0003331 18.000.00004/121604/12Công ty Việt Tiến trả nợ111 60.000.00008/121508/12Khách hàng trả nợ tiền hàng112198.000.00012/121512/12Bán chịu dây cáp điện511150.000.000133 15.000.000………….…….….Cộng phát sinh
2.505.661.1602.188.306.183Số dư cuối năm1.246.567.148
Người lậpKế toán trưởngGiám đốc(Ký, họ tên)(Ký, họ tên)(Ký, họ tên)
2.4. Kế toán phải trả người bán
Nợ phải trả người bán tại công ty là nguồn vốn của công ty chiếm dụng tại đơn vị khác, của các tổ chức khác và các nhân khác ngoài đơn vị theo chính sách kinh tế tài chính quy định như sau: Chính sách tiền lương, chính sách bảo hiểm, chính sách thuế, và các hợp đồng kinh tế mà đơn vị sử dụng trong một thời gian nhất định sau đó phải hoàn trả lại cho đối tượng.
2.4.1. Chứng từ sử dụng và Tài khoản sử dụng
Chứng từ sử dụng Phiếu chi
Phiếu nhập kho
Tài khoản sử dụng
- Tài khoản sử dụng: TK 331 - phải trả người bán
2.4. 2. Quy trình kế toán, sơ đồ hạch toán, một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh.2.4.2.1 Sơ đồ hạch toán một số nghiệp vụ công nợ phải trả người bán 2.4.2.1 Sơ đồ hạch toán một số nghiệp vụ công nợ phải trả người bán
Sơ đồ 2.4: :Hạch toán một số nghiệp vụ công nợ phải trả người bán
TK 331 156,211 111,112 (1) (4) 133 131 (2) TK loại 6 (5) 111,112 (3) GVHD: Đỗ Thị Hạnh Lớp: CDKT13ATH Trang: 45
Chú thích:
(1)thanh toán cho người bán bằng tiền mặt, tiền gửi Ngân hàng
(2)Cấn trừ công nợ với cùng một người
(3)ứng trước tiền cho người bán
(4)Mua hàng hóa chưa thanh toán cho người bán
(5)Các khoản chi phi chưa thanh toán cho người bán
2.4.2.2 Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh.
(NV1) ) Ngày 04/12 mua 800m dây cáp điện của công ty LD cáp điện LS- Vina,
đơn giá 280.000đ/m,VAT 10%, chưa trả tiền Nợ TK 156 : 224.000.000
Nợ TK 133 : 22.400.000 Có TK 331 : 246.400.000 Hóa đơn số 000116( Phụ lục số 01)
(NV2) Ngày 10/12 Trả trước tiền hàng cho công ty Đại phát 18.000.000 bằng tiền mặt.
Nợ TK 331 :18.000.000
Có TK 111: 18.000.000 Phiếu chi số 02 ( Phụ lục số 01)
(NV3) Ngày 11/12 Mua 20 chiếc quạt điện của công ty điện tử Việt Thái 2.000.000/ chiếc, chưa VAT. Chưa trả người bán
Nợ TK 156 : 40.000.000 Nợ TK 133 : 4.000.000 Có TK 331 : 44.000.000 Hóa đơn GTGT số 000117 2.4.3 Sổ sách kế toán Sổ tổng hợp Chứng từ ghi sổ
Sổ cái tài khoản 131
GVHD: Đỗ Thị Hạnh Lớp: CDKT13ATH
Đơn vị : Công ty TNHH Duy Tân
Địa chỉ : P. Tân Sơn - TPTHMẫu số : S02A – DNN
( Ban hành theo quyết định số : 48/2006/QĐ- BTC ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)CHỨNG TỪ GHI SỔ
Ngày 31 tháng 12 năm 2013
ĐVT:VNĐ
STTTrích yếuSố hiệu tài khoảnSố tiềnNợCó………4346
Mua dây cáp chưa trả tiền156224.000.00013322.400.000331246.400.0004350Mua quạt chưa trả tiền15640.000.0001334.000.00033144.000.0004357Mua hàng chưa trả tiền156125.000.00013312.400.000331137.500.000………Cộng1.553.556.667
Ngày 31 tháng 12 năm 2013
Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
Đơn vị : Công ty TNHH Duy Tân
Địa chỉ : P. Tân Sơn - TPTHMẫu số : S02A – DNN
( Ban hành theo quyết định số : 48/2006/QĐ- BTC ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)SỔ CHI TIẾT THANH TOÁN ĐỐI VỚI NGƯỜI BÁN
Dùng cho TK 331
Từ ngày 01 tháng 12 đến ngày 30 tháng 12 năm 2013
Đơn vị tính: VNĐ Ngày tháng ghi sổChứng từ ghi sổDiễn giảiTk đối ứngSố phát sinhSố
hiệuNgày,thángNợCóDư nợ đầu kỳ184.353.077...10/123210/12Nợ tiền hàng mua quạt điện chưa trả15618.000.000133 1.800.00014/123614/12Nợ tiền hàng mua quạt trần chưa trả156125.000.000133 12.400.00020/123820/12Chuyển tiền NH trả nợ CT Đại Phát112156.766.989...Cộng phát sinh895.507.071658.857.036Dư nợ cuối
kỳ52.296.958
Ngày 30 tháng12 năm 2013 Người ghi sổ
( Ký, họ tên)Kế toán trưởng ( Ký, họ tên)
GVHD: Đỗ Thị Hạnh Lớp: CDKT13ATH
Đơn vị : Công ty TNHH Duy Tân
Địa chỉ : P. Tân Sơn - TPTHMẫu số : S02A – DNN
( Ban hành theo quyết định số : 48/2006/QĐ- BTC ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)SỔ CÁI
Tên TK : Phải trả người bán Số hiệu :331
Tháng 12 năm 2013
Đơn vị tính : VNĐ
Ngày tháng ghi sổChứng từ ghi sổDiễn giảiTK đối ứngSố tiềnSố hiệuNgày thángNợCóSố dư đầu năm184.353.077….…….….….….….04/121704/12Mua hàng chưa trả tiền156224.000.000133 22.400.00010/121810/12Trả trước tiền hàng cho CT
Đại Phát11118.000.00011/121711/12Mua quạt chưa trả
tiền15640.000.0001334.000.00014/121714/12Vay ngắn hạn NH trả tiền NCC311165.000.00013/121813/12Mua hàng công ty Rạng đông chưa trả
tiền156125.000.00013312.400.000...….….Cộng phát
sinh895.507.071658.857.036Số dư cuối năm52.296.958Người lậpKế toán trưởngGiám đốc(Ký, họ tên)(Ký, họ tên)(Ký, họ tên) 2.5. KẾ TOÁN HÀNG TỒN
KHO
Giá nhập kho hàng hóa = Chi phí mua hàng hóa
Trong đó: Chi phí mua hàng hóa bao gồm giá mua cộng (+) các loại thuế không được hoàn lại cộng (+) chi phí vận chuyển, bốc xếp, bảo quản trong quá trình mua hàng cộng (+) các chi phí khác có liên quan trực tiếp trừ (-) các khoản chiết khấu thương mại, giảm giá hàng mua.
Doanh nghiệp hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên và tính giá trị hàng hóa xuất kho theo phương pháp thực tế đích danh.
2.5.1.1 Chứng từ sử dụng
- Hóa đơn Giá trị giá tăng
- Phiếu nhập kho, phiếu xuất kho - Thẻ kho
2.5.1.2 Tài khoản sử dụng
TK 152 – Nguyên vật liệu TK 156 – hàng hóa
2.5.2 Tóm tắt sơ đồ hạch toán và một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh2.5.2.1 Tóm tắt sơ đồ hạch toán: 2.5.2.1 Tóm tắt sơ đồ hạch toán:
Sơ đố: hạch toán một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến mua bán hàng hóa
GVHD: Đỗ Thị Hạnh Lớp: CDKT13ATH
TK 152, 156, 153 111,112,331 157 (1) (2) 133 632 (3) 131 (5) 111,112,331 (4) 333 133 Giải thích:
(1): Mua hàng về nhập kho trả bằng tiền mặt, TGNH hoặc chưa trả tiền (2): Xuất hàng gửi bán
(3): Giá vốn hàng bán
(4): Trả lại hàng mua kém phẩm chất (5): Hàng bán bị trả lại nhập lại kho
2.5.2.2 một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh:
(NV1) Ngày 2/12 bán 30 chiếc quạt điện, giá vốn 60 triệu, giá bán 2.400.000Đ/cái
Nợ TK 632 : 60.000.000 Có TK 156 : 60.000.000
(NV2) Ngày 04/12 mua 800m dây cáp điện của công ty LD cáp điện LS- Vina, đơn giá 280.000đ/m,VAT 10%, chưa trả tiền. Chi phí vận chuyển 1.000.000đ trả bằng tiền mặt
Hóa đơn GTGT số 000117 ( Phụ lục số 01) Phiếu chi số 03 Nợ TK 156 : 224.000.000
Nợ TK 133 : 22.400.000 Có TK 331 : 246.400.000 Nợ TK 156 : 1.000.000 Có TK 111 : 1.000.000
Nghiệp vụ 3: Ngày 15/11 công ty nhận được hóa đơn 1000 tấn xi mằng của
công ty Xi măng nghi sơn ,đơn giá 50.000đ/tấn,vat 10% đã chấp nhận thanh toán.Khi hàng về nhập kho phát hiện thiếu 200 tấn chưa rõ nguyên nhân.
Nợ TK152: 40.000.000 Nợ TK133: 5.000.000 Nợ TK1381: 10.000.000
Có TK331: 55.000.000
Phiếu nhập kho số: PN01. Hóa đơn GTGT số 00125 ( Phụ lục số 01)
2.5.4 Sổ kế toán sử dụng:
• Chứng từ ghi sổ
• Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ
• Sổ cái TK 156
• Sổ chi tiết hàng hóa
• Bảng tổng hợp chi tiết hàng hóa
GVHD: Đỗ Thị Hạnh Lớp: CDKT13ATH
Đơn vị : Công ty TNHH Duy Tân
Địa chỉ : P. Tân Sơn - TPTHMẫu số : S02A – DNN
( Ban hành theo quyết định số : 48/2006/QĐ- BTC ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)CHỨNG TỪ GHI SỔ
Số 19
Ngày 31 tháng 12 năm 2013
ĐVT : VNĐ
STTTrích yếuSố hiệu tài khoảnSố tiềnNợCó………37Mua dây cáp chưa trả
tiền156225.000.000331224.000.0001111.000.00038Mua quạt chưa trả
tiền15640.000.00033140.000.00039Mua xi măng chưa trả
tiền152.133.138155.000.00033155.000.000………Cộng1.567.890.000 Ngày 31 tháng 12 năm 2013
Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
(ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên)
GVHD: Đỗ Thị Hạnh Lớp: CDKT13ATH
Đơn vị : Công ty TNHH Duy Tân
Địa chỉ : P. Tân Sơn - TPTHMẫu số : S02A – DNN
( Ban hành theo quyết định số : 48/2006/QĐ- BTC ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)SỔ CÁI
Tên TK : Nguyên Vật Liệu Số hiệu :152
Tháng 12 năm 2013
Đơn vị tính : VNĐ
Ngày tháng ghi sổChứng từ ghi sổDiễn giảiTK đối ứngSố tiềnSố hiệuNgày
thángNợCóSố dư đầu năm753.504.896….…….….….….….Mua xi
măng33155.000.000….…….….…….….Cộng phát sinh629.786.540630.937.281Số dư cuối năm752.354.155Người lậpKế toán trưởngGiám đốc(Ký, họ tên)(Ký, họ tên)
2.6. Kế toán tài sản cố định
Trong nền kinh tế quốc dân TSCĐ là một trong những tư liệu sản xuất chủ yếu nhằm thúc đẩy quá trình sản xuất phát triển. Theo chuẩn mực kế toán, tiêu chuẩn để ghi nhận TSCĐ là:
Chắc chắn thu được lợi ích kinh tế trong tương lai từ việc sử dụng tài sản đó Nguyên giá tài sản phải được xác định một cách đáng tin cậy
Thời gian sử dụng ước tính trên 1 năm
Có đủ tiêu chuẩn giá trị theo quy định hiện hành ( 10.000.000)
2.6.1.Chứng từ sử dụng và Tài khoản sử dụng 2.6.1.1. Chứng từ sử dụng
- Hóa đơn GTGT
- Phiếu chi, Phiếu thu
- Biên bản giao nhận TSCĐ - Thẻ TSCĐ - Biên bản thanh lý TSCĐ 2.6.1.2 Tài khoản sử dụng 2111 - TSCĐ hữu hình 214 – Hao mòn TSCĐ GVHD: Đỗ Thị Hạnh Lớp: CDKT13ATH Trang: 57
2.6.2: Tóm tắt sơ đồ hạch toán, trích yếu một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh 2.6.2.1 Sơ đồ hạch toán một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh của TSCĐ
211 111,112,331 214 TK loại 6 (1) 133 811 (4a) 111,112 (4b) 711 111,112 (4c) 3331 Chú thích: (1) Mua sắm TSCĐ (2) Giảm TSCĐ do hao mòn
(3) Trích khấu hao TSCĐ tính vào chi phí bộ phận liên quan (4) Thanh lý, Nhượng bán TSCĐ
(4a) Giá trị còn lại của TSCĐ khi chưa KH hết (4b) Chi phí phát sinh khi thanh lý TSCĐ (4c) Thu nhập do thanh lý TSCĐ
Trong năm doanh nghiệp không phát sinh nghiệp vụ kinh tế
GVHD: Đỗ Thị Hạnh Lớp: CDKT13ATH
Đơn vị : Công ty TNHH Duy Tân
Địa chỉ : P. Tân Sơn - TPTHMẫu số : S02A – DNN
( Ban hành theo quyết định số : 48/2006/QĐ- BTC ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)CHỨNG TỪ GHI SỔ
Ngày 16 tháng 12 năm 2013
ĐVT:VNĐ
STTTrích yếuSố hiệu tài khoảnSố tiềnNợCó………Cộng Ngày
16 tháng 12 năm 2013
Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
Đơn vị : Công ty TNHH Duy Tân
Địa chỉ : P. Tân Sơn - TPTHMẫu số : S02A – DNN
( Ban hành theo quyết định số : 48/2006/QĐ- BTC ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)SỔ CÁI
Tên TK : Tài sản cố định Số hiệu :211 Tháng 12 năm 2013
Đơn vị tính : VNĐ Ngày tháng ghi sổChứng từ ghi sổDiễn giảiTK đối ứngSố tiềnSố hiệuNgày thángNợCóSố dư đầu năm7.326.607.078….…….….….….….….…….….…….….Cộng
phát sinhSố dư cuối năm7.326.607.078 Người lậpKế toán trưởngGiám đốc(Ký, họ tên)(Ký, họ tên)(Ký, họ tên)
GVHD: Đỗ Thị Hạnh Lớp: CDKT13ATH
2.7. CHI PHI SẢN XUẤT KINH DOANH DỞ DANG
Chi phí sản xuất là những hao phí về lao động sống và lao động vật hóa phát sinh gắn liền với quá trình sản xuất. Chi phí sản xuất phát sinh liên tục, khách quan, đa dạng theo từng loại hình sản xuất.Chi phí sản xuất thực tế thường được thu thập sau khi quá trình sản xuất được xảy ra ở một thời kỳ nhất định
2.7.1.Chứng từ sử dụng
+Phiếu xuất kho +Phiếu mua vật tư
2.7.2.Tài khoản sử dụng và diễn giải quy trình kế toán 2.7.2.1.Tài khoản sử dụng
Công ty TNHH Duy Tân áp dụng chế độ toán theo quyết định số 48/2006/QĐ-BTC ban hành ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng Bộ tài chính
-Tài khoản cấp 1: TK 154 – Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang
2.7.3.Nghiệp vụ kinh tế phát sinh và ghi sổ kế toán 2.7.3.1.Nghiệp vụ kinh tế phát sinh
Nghiệp vụ 1: Ngày 01/12/2013 thanh toán 26.678.384 đ đã bao gồm VAT
10% tiền Thép về xuất dùng trực tiếp theo hóa đơn số GTGT 0012356 ĐVT: Đồng Nợ TK 154: 24.253.076
Nợ TK 133: 2.425.308
Có TK 111: 26.678.384 Phiếu chi số: PC 04 ( Phụ lục số 01)
Nghiệp vụ 2: Mua 10 tấn xi măng của công ty Xi măng Nghi Sơn với đơn giá 10
triệu đồng/tấn đơn giá trên chưa bao gồm thuế VAT 10%. Chưa thanh toán cho người bán.
Nợ TK 154: 110.000.000 Có TK 133: 10.000.000 Có TK 331: 100.000.000 HĐ GTGT số 001357 (Phụ lục số 01) 2.7.3.2.Sổ kế toán sử dụng -Sổ tổng hợp:
+Chứng từ ghi sổ(xem mẫu)
GVHD: Đỗ Thị Hạnh Lớp: CDKT13ATH
Đơn vị : Công ty TNHH Duy Tân
Địa chỉ : P. Tân Sơn - TPTHMẫu số : S02A – DNN
( Ban hành theo quyết định số : 48/2006/QĐ- BTC ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)CHỨNG TỪ GHI SỔ
Số 07…..
Ngày 12 tháng 12 năm 2013
TRích yếuSố hiệu tài khoảnSố tiềnGhi chúNợCóABC1D-Thanh toán Tiền Thép
cho khách hàng theo hóa đơn GTGT 00123 -Thanh toán tiền thuế GTGT
………154
133 111
2.425.308CộngXX26.678.384Người lập sổ Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký,họ tên) (Ký,họ tên) (Ký,họ tên,đóng đấu)
GVHD: Đỗ Thị Hạnh Lớp: CDKT13ATH
-Sổ cái tài khoản 154 (xem mẫu)
Đơn vị : Công ty TNHH Duy Tân
Địa chỉ : P. Tân Sơn - TPTHMẫu số : S02A – DNN
( Ban hành theo quyết định số : 48/2006/QĐ- BTC ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)SỔ CÁI
Năm 2013
Tên tài khoản: Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang Số hiệu: 154
Ngày tháng ghi sổChứng từ ghi sổDiễn giảiSố hiệu TK đối ứngSố tiềnGhi chúSố hiệuNgày thángNợCóABCDE12G12/120312/12Số dư đầu năm
-Thanh toán tiền Thép cho khách hàng theo hóa đơn GTGT 0000450 -Thanh toán tiền thuế GTGT
-...
111
111
2.425.308+ Cộng số phát sinhX1.655.957.5781.655.957.578Số dư cuối
nămXNgười lập sổ Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký,họ tên) (Ký,họ tên) (Ký,họ tên,đóng đấu)
2.8KẾ TOÁN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG
Khái niệm:
Tiền lương là phần thù lao lao động được biểu hiện bằng tiền mà doanh nghiệp trả cho người lao động căn cứ vào thời gian, khối lượng và chất lượng công việc của họ
2.8.1. Cách tính lương theo thời gian
Mức lương tháng( 1 lao động) = ( [Mức lương tối thiểu *( hệ số lương + tổng hệ số phụ cấp)] * số ngày làm việc )/26
2.8.2 Các khoản trích theo lương ( BHXH, BHYT,KPCĐ, Bảo hiểm thất nghiệp) nghiệp)
2.8.2.1 Bảo hiểm xã hội
Theo chế độ hiện hành ,Quỹ BHXH được hình thành bằng cách trích 22% theo tỉ lệ quy định trên tổng số tiền lương cấp bậc và các khoản phụ cấp của người lao động thực tế phát sinh trong tháng. trong đó :
+ 16% do công ty chịu( tính vào chi phí sản xuất kinh doanh)
+ 6% do người lao động chịu( trừ vào lương)
Quỹ BHXH được chi tiêu cho các trường hợp lao động ốm đau, thai sản, tai nạn lao động,hưu trí …
2.8.2.2 Bảo hiểm y tế.
Theo chế độ hiện hành ,Quỹ BHYT được hình thành bằng cách trích 4.5% theo tỉ lệ quy định trên tổng số tiền lương cấp bậc và các khoản phụ cấp của người lao động thực tế phát sinh trong tháng. trong đó :
GVHD: Đỗ Thị Hạnh Lớp: CDKT13ATH
+ 3% do công ty chịu ( tính vào chi phí sản xuất kinh doanh)
+ 1.5% do người lao động chịu( trừ vào lương)
Quỹ bảo hiểm y tế được sử dụng để thanh toán cho các khoản khám, chữa bệnh, viện phí,… cho người lao động trong thời gian ốm đau thai sản
2.8.2.3 Kinh phí công đoàn
KPCĐ được tính bằng cách trích 2% theo tỉ lệ quy định trên tổng số tiền