2.14.1 Chứng từ sử dụngvà tài khoản sử dụng
2.14.1.1 Chứng từ sử dụng
- Bảng thanh toán tiền lương - Bảng phân bổ tiền lương - Bảng tính khấu hao TSCĐ - Hóa đơn GTGT
2.11.1.2 Tài khoản sử dụng
Tài khoản cấp 1: TK 642 – Chi phí quản lý kinh doanh Tài khoản cấp 2:
- 6421: Chi phí bán hàng
- 6422: Chi phí quản lý doanh nghiệp
2.14.2.1 Tóm tắt sơ đồ hạch toán
Sơ đồ: Hạch toán một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến chi phí bán hàng TK 642 334 111,112 (1) (6) 338 (2) 911 (7) (3) 153 214 (4) 111,112,331 (5) 133 GVHD: Đỗ Thị Hạnh Lớp: CDKT13ATH Trang: 103
Chú thích:
(1) Lương phải trả cho bộ phận quản lý kinh doanh
(2) Các khoản trích theo lương theo tỷ lệ quy định cho bộ phận quản lý kinh doanh
(3) Xuất công cụ dụng cụ cho bộ phận quản lý kinh doanh
(4) Chi phí khấu hao tài sản cố định phục vụ bộ phận quản lý kinh doanh (5) Chi phí dịch vụ mua ngoài
(6) Các phát sinh làm giảm chi phí quản lý kinh doanh
(7) Kết chuyển sang TK 911 để xác định kết quả hoạt động kinh doanh
2.14.2.2 Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh
(NV1) Ngày 1/12 trích khấu hao TSCĐ dùng cho bộ phận bán hàng: 1.270.833Đ Nợ TK 642 : 1.270.833
Có TK 214 :1.270.833
(NV2) Ngày 06/12 chi tiếp khách bằng tiền mặt trị giá 7.000.000đ Nợ TK 642 : 7.000.000
Có TK 111 : 7.000.000
(NV3) Ngày 28/12, tiền lương phải trả cho nhân viên bán hàng là 36.200.000đ và nhân viên quản lý là 32.450.000đ
Nợ TK 642 : 36.200.000 Nợ TK 642 : 32.450.000 Có TK 334 : 68.650.000
(NV4) Ngày 28/12 , trích các khoản trích theo lương theo tỷ lệ quy định Nợ TK 6421 : 7.964.000
Nợ TK 6422 : 7.139.000 Nợ TK 334 : 5.835.250 Có TK 338 : 20.938.250
(NV5)Ngày 29/12 nhận hóa đơn điện nước bộ phận bán hàng: 3.235.000, bộ phận quản lý 2.443.000đ
Nợ TK 642: 3.235.000 Nợ TK 642: 2.443.000 Có TK 331: 5.778.000
(NV6) ngày 31/12 kết chuyển chi phí quản lý kinh doanh để xác định kết quả HĐSXKD
Nợ TK 911 : 1.029.596.456 Có TK 642: 1.029.596.456