2.17.1. Khái niệm
- Thuế thu nhập doanh nghiệp là một loại thuế được sử dụng như là một công cụ phân phối lại các chủ sở hữu doanh nghiệp nói riêng hay các tổ chức kinh tế nói chung.
+Thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành : là số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp(hoặc thu hồi được )tính trên thu nhập chịu thuế và thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp của năm hiện hành.
+ Tài sản thuế thu nhập hoãn lại : là thuế thu nhập doanh nhgiệp sẽ được hoàn lại trong tương lai tính trên các khoản chênh lệch tạm thời được khấu trừ,giá trị khấu trừ chuyến sang các năm sau của các khoán lỗ tính thuế chưa được sử dụng,giá trị được khấu trừ chuyển sang các năm sau các khoản ưa đãi thuế chưa sử dụng
+ Thuế thu nhập hoãn lại phải trả : là thuế thu nhập doanh nghiệp sẽ phải nộp trong tương laitính trên các khoản chênh lệch tạm thời phải chịu thuế thu hập doanh nghiệp trong năm hiện hành
2.17.2 Chứng từ sử dụngvà Tài khoản sử dụng2.17.2.1 Chứng từ sử dụng 2.17.2.1 Chứng từ sử dụng
- Quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp hàng năm - Thông báo thuế và biên lai nộp thuế
- Các chứng từ kế toán có liên quan
2.17.2.1 Tài khoản sử dụng
- TK 3334: “Thuế thu nhập doanh nghiệp “
- TK 821.1 : “Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành” - TK 347 : “Thuế thu nhập hoãn lại phải trả”
GVHD: Đỗ Thị Hạnh Lớp: CDKT13ATH
- TK 243 : “ Tài sản thuế thu nhập hoãn lại “
- TK 821.2 :”Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại”