40
Phần mềm sẽ cập nhật số phát sinh vào sổ Chi tiết vật liệu và sổ Nhật ký chung (xem Phụ lục 4, 5).
Xuất kho sản xuất:
Ngày 11/12/2013, quản đốc lập phiếu yêu cầu xuất nguyên vật liệu thùng Carton, xuất 70 thùng để đóng thùng cho lượng bột ngọt đã đóng gói. Quản đốc giao phiếu yêu cầu xuất nguyên vật liệu có chữ ký của mình cho người nhận hàng, người nhận hàng mang phiếu này giao cho thủ kho. Thủ kho căn cứ vào phiếu yêu cầu xuất nguyên vật liệu, xuất kho giao hàng. Sau khi giao hàng, thủ kho ghi nhận nghiệp vụ xuất vào thẻ kho. Cuối tháng (31/12/2013), kế toán nhà máy căn cứ vào thẻ kho và các phiếu yêu cầu xuất nguyên vật liệu từ thủ kho (có chữ ký của quản đốc), tiến hành nhập tổng hợp các nghiệp vụ xuất kho xem trong tháng số lượng xuất tổng cộng là bao nhiêu, sau đó tính ra giá xuất để nhập một lần vào phần mềm.
Giá trị xuất vật liệu thùng Carton được tính dựa vào thẻ kho (để xem thứ tự ngày nhập), dựa vào phiếu yêu cầu xuất nguyên vật liệu (đối chiếu với thẻ kho để xác định số lượng xuất) và sổ chi tiết vật liệu thùng Carton (xem đơn giá) để tính giá xuất. Tổng cộng tháng 12/2013, số lượng thùng Carton được sử dụng là 2,090 cái. Do giá của thùng Carton khi mua về có cùng một đơn giá nên kế tốn nhà máy tính giá xuất kho:
Tồn đầu kỳ: 1,124 cái; TT: 11,689,600 đ; Đơn giá: 10,400 đ Nhập trong kỳ: 990 cái; TT: 10,296,000 đ; Đơn giá: 10,400 đ Trị giá xuất kho: 1,124 x 10,400 + 966 x 10,400 = 21,736,000 đ
Kế toán nhà máy dựa vào phiếu yêu cầu xuất nguyên vật liệu (xem Phụ lục 6). Kế toán nhà máy hạch toán vào phần mềm, phần mềm tự xử lý:
Nợ TK 621 21,736,000
41
Với phiếu yêu cầu xuất nguyên vật liệu, kế toán nhà máy sẽ nhập dữ liệu theo như phiếu yêu cầu (hình 2.2).