3. TRÌNH TỰ XÂY DỰNG DỰ TỐN TỔNG THỂ DOANH NGHIỆP
3.4. Dự tốn chi phí bán hàng
Các loại chi phí này được lập tương tự như chi phí sản xuất chung. Tuy nhiên, chi phí bán hàng có ảnh hưởng nhất định đến hoạt động tiêu thụ của doanh nghiệp và ngược lại nên khi lập dự tốn chi phí bán hàng phải tính đến mối liên hệ với dự tốn tiêu thụ của doanh nghiệp.
Dự tốn chi phí bán hàng phản ánh các chi phí liên quan đến việc tiêu thụ sản phẩm dự tính của kỳ sau. Dự tốn này nhằm mục đích tính trước và tập hợp các phương tiện chủ yếu trong quá trình bán hàng. Khi xây dựng dự tốn cho các chi phí này cần tính đến nội dung kinh tế của chi phí cũng như yếu tố biến đổi và yếu tố cố định trong thành phần chi phí.
Dự tốn chi phí bán hàng = Dự tốn định phí bán hàng x Dự tốn biến phí bán hàng 3.4.1. Dự tốn định phí bán hàng
Yếu tố định phí thường ít biến đổi trong một phạm vi phù hợp gắn với các quyết định dài hạn, và có thể dự báo một cách dễ dàng dựa vào chức năng kinh doanh của doanh nghiệp. Các chi phí này cũng có thể thay đổi trong trường hợp phát triển thêm mạng phân phối mới, thêm các dịch vụ mới sau bán hàng, dịch vụ nghiên cứu phát triển thị trường ...
Khi dự báo các yếu tố này cần phân tích đầy đủ các dữ liệu quá khứ của doanh nghiệp. Thơng thường các mơ hình hồi quy cho phép ta tách biệt các thành phần định phí và biến phí bán hàng của doanh nghiệp, đồng thời làm cơ sở tính tốn tỷ lệ thay đổi dự kiến.
Dự tốn
định phí bán hàng =
Định phí bán hàng
thực tế kỳ trước x (giảm) theo dự kiếnTỷ lệ % tăng